07

二月

美國

全美去年完成千萬件移民案 處理時間縮至6.1個月
H1B境內續簽首批名額足 後續或開放更多國家
投資移民未轉正 今年見曙光
稅務漫談 | 讀者信箱 | 返中定居 401K?


全美去年完成千萬件移民案 處理時間縮至6.1個月(280期)
美國移民局(USCIS)日前宣布,在2023財年完成前所未有的1000萬起移民案件,十多年來首次減少積壓案件。美國移民局新數據顯示,客戶體驗、就業移民、入籍和人道工作方面都取得進展。美國移民局局長UrM.Jaddou表示,移民局已完成創紀錄的案件數量,透過必要的人道主義救援來應對全球新出現的危機,並應用創新解決方案改善客戶體驗,減少案件積壓。
(摘自 世界新聞網)

H1B境內續簽首批名額足 後續或開放更多國家(280期)
H1-B境內續簽首批試點計畫開放以來,目前兩萬名額並未出現搶號現象,不少目前暫未滿足條件的申請人期盼若名額充足,移民局之後是否會考慮開放給在其他國家簽發過的申請人。大多數持有工作簽證的中國大陸人一般都是在回國後,到美國駐中國領事館續簽,而且這類申請人基數甚多。對於新政的出台以及目前的情況抱有很大期待,希望盡快能開放境內續簽的資格。律師許俊良表示,移民局新政的最終目的,應該是想解決處理簽證速度趕不上申請人預約速度的情況。移民局應該會根據這次試點的處理速度,和申請狀況來衡量可行性,假設作業允許,未來開放更多其他國家申請人的可能性極大。
(摘自 世界新聞網)

投資移民未轉正 今年見曙光(280期)
2022年定音的美國投資移民改革方案(EB RIA),2024年將面臨新一波的執行進程,尤其是投資款退還以及無疾而終的投資申請案的後續處理,華人律師提醒多加注意。
洛杉磯資深移民律師郝琦表示,根據最新指南,在投資移民改革方案實行之後的投資移民申請人,在達到投資條件並且投資兩年後,就可以要求退款, 不再要求投資款保留在項目中直到正式綠卡829批覆。而過去的投資風險要求, 和兩年有條件綠卡的要求不變。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 讀者信箱 | 返中定居 401K?(280期)
讀者信箱2:返中定居 401K?
我是綠卡(太太是美國公民)持有人,目前在紐約市餐飲連鎖服務業就職,年薪約6萬美元(不算加班費、獎金);如果我計畫10年後(賺滿40個工作計點)回中國工作定居,請問我應該參加公司401K退休計畫嗎?
答:
1. 401K扣減(2023年/2萬2500元)可降低你的AGI (Adjusted Gross Income),從6萬美元降低到3萬7500元(太太不工作,在家照看孩子),可獲取政府低收入補助 (Earned Income Tax Credit) 約1500元。
2. 取得雇主為雇員退休計畫的貢獻「匹配」(matching),一般為員工薪資(Earning)的4%-6%,假定按6%計算,你可在2023年獲得3600元的「匹配」, 讓你的退休計畫總額達到2萬6100元。 (2萬2500元為員工部分,3600元為雇主部分,雇主「匹配」實際佔比為18%)。
3. 假設10年後你準備回國發展,你的401K積蓄應該在30萬元以上 (每年加薪按4%,投資回報率平均為6%),因為你10年後剛滿40歲,距離國稅局規定的59.5歲合法提領還相差20年,為了避免罰款(10%),所以離職後可將401K「轉換」(Rollover)到一般的(Traditional)退休計畫帳戶(國稅局限60天之內完成轉換 ),請專門經紀打理。

4. 國稅局列有提前領取退休計畫免責條例(Early Withdraw IRA Plan Penalty Exception),其中包括:
a. 看病開銷 (Unreimbursed medical expenses > 7.5%AGI)
b. 首次購屋 (Qualified first-time homebuyers, up to $10,000)
c. 緊急意外 (Personal or family emergency expenses, up to the lesser of $1,000 or vested account balance over $1,000,made after 12/31/2023)
d.高等教育學費 (Qualified higher education expenses)

另外一個選擇,除了401K「減稅」計畫(Traditional),也可以選擇羅斯退休計畫(Roth),其特點是雖不能減稅,但利息及投資收益均免稅,滿59.5歲可提取(參加計畫滿5年),也可作為遺產留給子女。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀

美國稅務上,有許多節稅的機制,退休帳戶,人壽保險,健康保險,醫療費用帳戶,教育基金帳戶等。
若平日有能力可以安排,可與金融機構詢問,安排專用帳戶,可以節稅。
此前提是須要專款專用。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

4月1日起EB-5收費將大幅上漲(279期)
預告了幾周,移民局的漲價新規出臺了:移民局最終出臺的新規,大部分申請費的漲價幅度比之前計畫降了不少,但是EB-5除外,完全維持了2023年1月發佈的漲價方案(移民局收費擬大幅上漲,EB-5審批將開始加速?):

收費基數高,而且漲價幅度也高的,也就EB-5類別了。
在收費漲價新規的問答頁面裡,移民局對此做了解釋:
1. EB-5申請費漲價,是與其他申請費漲價保持一致的,是依據成本模式來制定的。
換句話說,EB-5審批的成本高。個人認為,這點也是合理。畢竟,移民局這幫人要涉及複雜的投資審批,還要打擊欺詐、洗錢,人力物力消耗都不小。
2. 國土安全部(移民局上級部門),正在依據2022年的EB-5新法案制定新的收費方案。
按照2022年的EB-5新法案中的條款,在新法出臺的一年內進行新收費標準的調研,並在調研完成的60天內開始實施新收費,進而完成新法設定的審案進度目標。
也就是說,此次漲價還沒有完全到位,只是Cover移民局當前的審案成本。很難指望此次漲價之後,移民局一定能夠加多少人來進行EB-5審批,審案速度能快多少。
今後,移民局將依據新法案出臺新收費方案,以滿足新法要求的審案時長。何時出臺,沒披露。
最後,再談一個問題。EB-5收費要大幅上漲了,要不要衝?
今天,EB5Sir看到已經有機構聯繫投資人,要求趕緊投了,否則要漲價了。
對於I-829申請而言,自己的21個月到期,如果正好卡在4月1日之前的,可以儘早聯繫律師和區域中心準備好材料,趕在漲價之前遞出去。
對於新投資人而言,4月1日之前遞交可以省7000多美金,如果都準備好了,也可以沖一把。
有些機構建議投資人,可以4月1日之前全款到賬之前先遞交I-526E申請,然後再補齊投資款,再interfilling來補齊材料。
這樣做,技術上是可行的。如果你已經評估好專案,稍微走快一點,沒問題。
(摘自EB5一点通)

美國移民局敲定4/1申請規費調漲(279期)
公民及移民服務局宣布,由於營運成本持續飆升,加上國會未有批出撥款,因此敲定將從4月1日起提高部分類別的移民申請規費。雖然對大多數個人申請者來說,新規費增幅不會超過26%,但僱主為僱員提交的工作申請和資助僱員獲得永久居留權而支付的費用,卻大幅增加。民眾為申請永久居留或者調整身分,提交I-485申請並使用生物識別服務時,費用將從1225元增至1440元;區域中心投資者的移民申請,收費則由3675元大幅增至11160元;投資者要求取消永久居留身分條件的申請個案,費用則由3750元增至9525元。
(摘自 星島日報)

H-1B 抽籤規則改變(279期)
美國移民局(USCIS)1 月 30 日發布 H-1B 的最終規則,改變 H-1B 的抽籤程序,每個 H-1B 的受益人,每年只有一次可能被抽中的機會,無論其雇主為其提交了多少份註冊申請。這一改變旨在減少H-1B 系統被濫用並確保抽籤過程的公平性。
美國移民局說,即將到來的 2025 財年的 H-1B 抽籤,將創建一個以受益人為中心的抽籤流程,消除過去通過多個雇主為同一個受益人提交多個 H-1B 申請以提高中籤率的動機。每位受益人在每年的H-1B 簽證抽籤中只有一次可能被選中的機會。移民局說,這一新程序可減少欺詐,確保每個受益人有相同的機會被抽中。
移民局還公布了費用的調整,H-1B 的註冊費由原來的 10 元,上漲到 215 元,將在 2025 財年 H-1B簽證上限配額的註冊開始之後實施。在 2024 年 3 月開始的註冊期內,註冊費仍為 10 美元。
2025 財年 H-1B 抽籤從東部時間今年 3 月 6 日中午開始,至東部時間 3 月 22 日中午截止。受益人或其代理人需網上註冊進行抽籤申請。
(摘自 大紀元)

失業率低、通膨降溫…美經濟漸好轉 助攻拜登連任?(279期)
紐約時報2日報導,一連串強勁經濟數據如就業機會成長強勁、失業率低、通膨降溫,經濟由疫情恢復之快冠於所有富裕國家,顯然終於扭轉消費者對美國經濟不悅的情緒,吹散經濟陷入衰退的恐懼,也有助於拜登總統連任的機率。
2日傳出更多證據,指出經濟表現持續超出預期。密西根大學的消費者信心指數跳升;勞工部表示,1月新增就業機會35萬3000個,為一年來最大單月增幅,另外還修訂去年12月的職缺增幅,上調10萬個以上,來到33萬3000個,意味即便失業率來到半個世紀的最低點,就業市場還在升溫。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 讀者信箱 | 北京賣房 要報稅?(279期)
編譯周芳苑 | 世界周刊202年1月21日 01:00
讀者信箱1:北京賣房要報稅?
美國公民在中國工作10年,在北京購買了房產,如要出售,在交易過程中已經按照中國政府的要求繳納個稅和契稅,還需要跟美國稅務部門報稅嗎? 是需要報稅還是美國國稅局有另外的稅務要求?
答:
1. 美國公民售房
需在1040表中的Sale of Home (或4797表Sale of Business on Rental Property)中加以申報,現舉例說明。
a. 北京自住房於2013年以100萬美元購入,2023年以150萬美元售出,資本利得50萬美元,依聯邦資本利得稅率15%(夫妻合報$89,251-$553,850)計算,徵稅約7萬5000元。 但在紐約州中,可申報非居民 IT-203 以代替 IT-201表(雖然仍保留法拉盛的住址) 可免交州市的資本利得稅 (假定全年居住在中國)。
b. 北京投資屋於2013年以200萬美元購入,2023年以300萬美元售出,獲利100萬美元,但購屋後裝修花費20萬美元,扣除後獲利80萬美元。 另外出租房每年申報折舊(4562表) 約10.9萬美元 (住宅屋按27.5年折舊),因此出租房10年累計折舊109萬美元,依照國稅局的要求「回溯」(Recapture)稅率為25%,所以最後資本利得稅計算為50萬*15%+30萬*20%+109萬*25%=30.25萬美元。
3. 美國公民在售房時依中國政府的要求已繳納的契稅,如房產增值稅、地稅、過戶費用等,可作為外國稅抵減(Foreign Tax Credit),國稅局的1040(或1120)表中的1116附表是用來申報國外所付稅作為抵減。
以a為例,假設房產增值稅稅率為5%,契稅(房地產稅)為3%,總共有8%(8萬美元)的外國稅扣減。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
聯邦資本利得稅率為15%(長期)。自住房,五年內住滿兩年,資本利得,有機會免除50萬美元的資本利得 (不用課稅)
交易時所產生的契稅,房產增值稅、地稅等,可作為外國稅抵減(Foreign Tax Credit)。

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移民局即將漲價_EB-5收費或將翻倍(278期)

2023年1月,移民局曾經動議進行移民局收費的漲價:移民局收費擬大幅上漲,EB-5審核將開始加速?,不過反對聲音太多在公告期之後暫時被擱置了:移民局漲價推遲,審案提速再等等了。

最新消息,該漲價的擬議法規已於1月8日上報給白宮預算管理辦公室(OMB)進行審閱:

依照法規發布流程,OMB審閱完畢之後,即將正式發布並擇期執行。

根據該法規當前時間表,計劃將於今年4月發布:

最終發佈時間可能或早或晚,大體會在4月左右。

移民局曾經在2016年進行過收費漲價,幅度在21%。2020年,川普任內也曾經推出漲價計劃,但被訴而未能實施。

此次法規的最終版本內容尚不得知,必須要等到正式發布時才會對外公佈。

根據23年1月發布的建議版本,包括EB-5在內的職業移民收費將大幅增加。

其中,EB-5部分:

I-526/E,將從現在的$3675,漲到$11160,漲204%;

I-829,從$3750,漲到$9525,漲154%;

I-485,從$1225,漲到2820,漲130%;

同時,區域中心的申請和年度報告也將大幅漲價。

I-956,新區域中心申請,從原I-924的$17795,漲到$47695,漲幅168%;

I-956F,專案預審批,同樣收費$47695;

I-956G,區域中心年度報告,從原I-924A的$3035,漲到4470,漲幅47%;

漲幅這麼大的原因是,移民局想提高預算多加人手(從2016/2017財年,EB-5部門規劃的204個職位,到2022/2023財年規劃了245個職位),而且認為EB-5錢多就多交的錢,所謂的「the ability-to-pay principle」。

當然,其他職業移民類別也有大幅漲價,不單單是EB-5類。譬如,H-1B從$460漲到$780,漲了70%,L-1從$460漲到$1,385漲了201%。

不過,此次漲價整體平均漲幅是40%,而EB-5類別基本上都接近150%,算是漲幅最大的類別了。

最終版本估計會有些出入,但是可能不會有太大差異。

只希望,移民局漲價之後能夠真的多增加人手,把EB-5的審案速度提起來,而不是動輒就是5年+:EB-5審案進度更新|2024年1月。
(摘自 EB5一點通)

美國移民局:EB-5收費擬大幅上漲!(278期)
2023年1月,美國移民局曾提議對多項移民申請的費用進行上調,但由於諸多原因在公告期之後便暫時擱置了。近日,提議再次提上日程。擬議法規已於1月8日上報給白宮管理和預算辦公室進行審查。根據國土安全部最新的監管議程,預計在2024年4月在《聯邦公報》上公示,具體發布日期取決於聯邦審查的進度。如果這項法規最終通過,許多移民申請人的申請成本將增加。這次漲價整體平均漲幅是40%,而EB-5類最低漲幅130%,最高甚至漲超200%,算是漲幅最大的類別了。美國移民局在公示中提到,之所以擬定新的費用,是因為需要更高的費用來支付營運成本,並避免未來審查的積壓。
(摘自 知乎)

移民表格遭拒原因 費用錯誤最常見(278期)
移民局為什麼會拒絕你的移民表格?美國移民局(USCIS)分享移民表格被拒的幾大主要原因,其中不正確的費用,成為申請被拒的最常見原因,其次是信息缺少和沒有簽名。移民局表示,到目前為止,不正確的費用繳納,是移民局拒絕申請最常見原因。移民局建議在其官網www.uscis.gov/feecalculator使用相關計算器。支付正確費用非常重要,使用費用計算器,可幫助申請者確定正確費用。移民局會拒絕以不正確或不完整費用提交的表格,如提交多個申請或請求,建議申請者為每個申請表單獨付款;倘若一起支付,可能出現一項付款獲通過,但因另外一項付款被拒,所有申請都會被拒的狀況。
(摘自 世界新聞網)

美國總統大選 路透:4理由讓川普有機會重返白宮(278期)
儘管美國前總統川普任內兩度遭彈劾,2020大選敗選時試圖阻撓政權和平轉移,如今官司纏身,批評者甚至示警他圖謀獨裁統治,然而川普仍有機會贏得今年的大選、重返白宮。
(摘自 中央通訊社)

報稅季節 | 收到國稅局「自動催收通知」 快行動(278期)

編譯周靜芝 2024-01-14 01:25 ET

在「自動催收通知」(automated collection notices)暫停兩年之後,國稅局(IRS)表示,將迅速恢復寄送。民眾在收到這類信件,該如何應對,稅務諮詢網站Alliant Group的專家提供了一些建議。

2022年2月,國稅局暫停發送「自動催收通知」,以投入人力處理積壓的信件與報稅表。但該機構表示,從今年1月開始,將恢復發送;這封「特別提醒函」內容包括納稅人拖欠的金額、還款方式以及可能的罰款減免。

Alliant Group小型商家稅務部門總監吉洛特(Darren Guillot)解釋說,國稅局通常會先寄出CP14,通知民眾欠稅金額,之後每五周會再發出三至四封提醒函。他說,在國稅局暫停發送「自動催收通知」前,許多納稅人可能只收到過第一封信函。

不過,國稅局也豁免了近10億元的滯納金(late-payment penalties)罰款,對象是2020年與2021年欠稅金額在10萬元以下的數百萬納稅人。凡曾經被通知限期在今年4月1日前必須繳交滯納金者,都在豁免之列。

稅務專家提醒,對於2020年或2021年欠稅的納稅人來說,豁免繳交滯納金罰款可能是個好消息,但仍須償還積欠的本金與利息。

吉洛特強調,民眾不能把頭埋起來,假裝一切都會過去;及時回覆催收通知十分重要,可避免IRS進一步強制性執法。他說,多數納稅人都可透過掃描IRS通知上的二維碼來制定個人付款計畫。

如果欠款(包括稅款、罰金與利息)在5萬元或以下,可上網設定長期付款計畫。如果稅款、罰金與利息金額合計低於10萬元者,也可上網設定180天或更短時間的短期付款計畫。

紐約註冊稅務師庫貝(Phyllis Jo Kubey)表示,能在線上申請分期付款是件很棒的事,她經常為客戶處理線上分期付款協議。她說,如果設定按月支付的選項,並選擇一個很小的金額,例如兩元,系統就會預設出一個可接受的最低月付金額。

庫貝說,她通常會建議客戶設定最低月付款的協議,然後在有能力時支付更多金額,「這樣做超級方便」。

會計師解讀

客戶經常問,我申報聯邦稅之後,國稅局會不會通知我稅報的進度,我的答案是,沒有消息就是最好的消息。

最近經常有客戶收到國稅局的來信,內容包括稅金金額的調整及欠稅通知。

2022年2月,國稅局暫停發送「自動催收通知」,以投入人力處理積壓的信件與報稅表。但該機構表示,從今年1月開始,將恢復發送;這封「特別提醒函」內容包括納稅人拖欠的金額、還款方式以及可能的罰款減免。

收到信 後,建議與您的會計師聯絡,確認內容,千萬不要置之不理,以免產生不必要的滯納金罰款。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

移民局即將漲價_EB-5收費或將翻倍(277期)

2023年1月,移民局曾經動議進行移民局收費的漲價:移民局收費擬大幅上漲,EB-5審核將開始加速?,不過反對聲音太多在公告期之後暫時被擱置了:移民局漲價推遲,審案提速再等等了。

最新消息,該漲價的擬議法規已於1月8日上報給白宮預算管理辦公室(OMB)進行審閱:

依照法規發布流程,OMB審閱完畢之後,即將正式發布並擇期執行。

根據該法規當前時間表,計劃將於今年4月發布:

最終發佈時間可能或早或晚,大體會在4月左右。

移民局曾經在2016年進行過收費漲價,幅度在21%。2020年,川普任內也曾經推出漲價計劃,但被訴而未能實施。

此次法規的最終版本內容尚不得知,必須要等到正式發布時才會對外公佈。

根據23年1月發布的建議版本,包括EB-5在內的職業移民收費將大幅增加。

其中,EB-5部分:

I-526/E,將從現在的$3675,漲到$11160,漲204%;

I-829,從$3750,漲到$9525,漲154%;

I-485,從$1225,漲到2820,漲130%;

同時,區域中心的申請和年度報告也將大幅漲價。

I-956,新區域中心申請,從原I-924的$17795,漲到$47695,漲幅168%;

I-956F,專案預審批,同樣收費$47695;

I-956G,區域中心年度報告,從原I-924A的$3035,漲到4470,漲幅47%;

漲幅這麼大的原因是,移民局想提高預算多加人手(從2016/2017財年,EB-5部門規劃的204個職位,到2022/2023財年規劃了245個職位),而且認為EB-5錢多就多交的錢,所謂的「the ability-to-pay principle」。

當然,其他職業移民類別也有大幅漲價,不單單是EB-5類。譬如,H-1B從$460漲到$780,漲了70%,L-1從$460漲到$1,385漲了201%。

不過,此次漲價整體平均漲幅是40%,而EB-5類別基本上都接近150%,算是漲幅最大的類別了。

最終版本估計會有些出入,但是可能不會有太大差異。
只希望,移民局漲價之後能夠真的多增加人手,把EB-5的審案速度提起來,而不是動輒就是5年+:EB-5審案進度更新|2024年1月。
(摘自 EB5一點通)

美國移民局宣布加急費用調帳2月19日生效(277期)
美國公民及移民服務局(USCIS)近日宣布對特定移民程序中的「加急處理」費用進行的通脹調整。這一舉措影響到移民程序中的「Premium Processing」服務,對正在進行的或即將進行的申請者產生影響。根據公告,此次調整將涵蓋一系列與移民、簽證和身份認定相關的服務,其中包括H-1B、L-1、O-1等簽證類別的加急處理。通脹調整的費用將在2024年2月19日生效。
根據官方公告,通脹調整將涉及加急處理服務費用的上調,使其更符合當前經濟環境。新的費用標準將於生效日期當天生效,因此所有在該日期之後提交的加急處理申請均需支付新的費用。移民局表示,這次調整僅涉及特定移民程序中的加急處理服務,並強調通脹調整並不影響其他移民程序的費用結構,這一調整不會對不須加急的申請人產生影響。對於即將提交加急處理申請的申請者,USCIS建議他們在提交之前查閱新的費用標準,以確保提前了解並預算相應的費用。詳細費用調帳資訊請上www.uscis.gov網站查詢。
(摘自 世界新聞網)

移民專頁|申請綠卡出生證明 應盡量取得出生國原始證明(277期)
我準備申請I-485,但是有個問題。我不在中國出生,是在其他國家出生,後來去了中國,但是我沒有出生國的出生證明。請問,我可以用中國的出生公證來做綠卡的移民材料嗎?答:申請I-485調整身分時,提供出生證明是重要環節。你應該先嘗試透過出生國的政府機構或大使館來取得你的出生證明。如果無法取得原始出生證明,移民局允許使用替代文件。這些替代文件可能包括洗禮證明、醫院出生紀錄、學校紀錄或其他政府機構的文件。
(摘自 世界新聞網)

男赴美留學未按時返台服役!父:已成美國公民 判決結果出爐(277期)
台北一名葉姓男子,赴美留學畢業後,明知依法應返國服兵役,卻未及時返國,被台北地檢署依《妨害兵役治罪條例》罪嫌起訴,其父宣稱「兒子取得美國公民資格,在當地工作,已向公司申請回國服兵役」,並希望今年3月在返國服役,而台北地院審理後,依妨害役男徵兵處理罪判他4月徒刑,緩刑2年,並於判決確定日6個月內,向公庫支付8萬元。
(摘自 三立新聞網)

稅務漫談 | 網路小額交易 報稅新規再延期(277期)

世界周刊2023年12月17日 01:00

國稅局(IRS)11月21日宣布,原本去年就該啟動的數位錢包及電子商務用戶小額交易申報新規將二度延期,2024年度開始,在網上賣物品的個人及小企業年交易金額達5000元才須向聯邦政府申報,遠高於新規的600元門檻。

申報要求新規原訂去年底生效,但在倡議者施壓及Venmo、PayPal、Cash App等電子支付平台及StubHub和Etsy等電子商務用戶強烈反對下,拜登政府突然推遲。

小額交易申報新規被納入「2021年美國救援計畫」(2021 American Rescue Plan),旨在縮小欠收的7兆元稅收缺口。依舊規,Venmo等電子支付或電子商務平台用戶一年交易超過200筆且收入超過2萬元,才需向用戶提供1099-K表格申報。

2021年法案將必須申報的全年收入門檻由2萬元大幅降至600元,且不論交易數量,導致需申報的人數暴增。這項法規修改原預估十年內約增加80億元稅收。

國稅局長沃菲爾(Daniel Werfel)聲明說,再次推遲實施日程主要是使用數位錢包的人對於必須繳納更高稅款多所顧慮;國稅局幾個月來收集第三方團體和其他人意見後越來越清晰看出,需要更多時間才能有效實施申報要求新規。

國稅局聲明,本納稅年度將保留舊規,2024年僅要求交易額超過5000元的納稅人申報。

會計師解讀

國稅局(IRS)11月21日宣布,原本去年就該啟動的數位錢包及電子商務用戶小額交易申報新規將二度延期,2024年度開始,在網上賣物品的個人及小企業年交易金額達5000元才須向聯邦政府申報,遠高於新規的600元門檻。

原本規或600元的1099-K新規將延期執行,600元是基於未調整銷售總額計算的,沒有計入各種費用或退款。如果商家收到超過600元的第三方結算組織付款(如Zelle、Paypal),會收到1099-K。

此為兩黨為主導國稅局的紛爭。

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美加移民人口大增 緩和高齡、少子衝擊(276期)
美國和加拿大的移民雙雙大增,推動兩國的人口結構免受高齡化和出生率降低之累。美國今年移民人數創逾20年新高。加拿大也在移民激增帶動下,增加的人口數打破該國的歷史紀錄。美國人口普查局估計,美國今年人口成長160萬人,逾三分之二來自國際移民,總人口達到3億3,490萬人,為移民連續第二年推動美國人口成長。
移民人數在上個10年的後半下滑,疫情時期的限制更讓移民人數續降,但去年移民人數回升至近100萬人,今年續增至110萬人。據布魯金斯研究所人口統計學家佛雷彙整的人口普查局數據,上次美國移民人數超過110萬人是在2001年。
美國死亡人數預料在2030年代末期超過出生人數,要是沒有移民,美國人口將縮水。
另一方面,加拿大過去一年的人口成長率達到3.2%,在全球居前段班,根據加拿大統計局,加國人口到10月1日為止的一年共增加125萬人,創1867年建國以來最多的一年。
(摘自 聯合新聞網)

「你已經有綠卡了,不用擔心找工作啦!」──擁有美國身分後,一切就簡單了嗎?(276期)
「哦,妳已經有綠卡了,那麼不用擔心找工作啦!」記得在求學時期,常有許多留學生這麼對我說,彷彿擁有美國身分,就是找到一份工作的保證。以留學生的角度思考,這麼說並沒有錯。根據規定,留學生要留在美國工作,除了工作需與所讀相關,還必須由雇主代表辦理工作簽證;更辛苦的是,工作簽證有人數限制,過去不需要抽籤的時代已不再,這幾年抽籤率更是年年下降。作為美國新移民,有什麼管道能夠獲得更多幫助呢?1. 進入校園,加入留學生的社群2. 進入成人學校(Adult School)3. 參加宗教團體活動:爭取高中學歷換學分,少上了幾堂數學課。
(摘自 換日線)

EB-5投資新規 等綠卡時間縮短(276期)
EB-5投資移民又有新政策,美國移民局近日更新有關EB-5新法投資期間的政策,宣布EB-5新法下的投資人從全款投到區域中心監管帳戶之後的兩年,即有可能拿回本金且不再需要二次投資。但華人律師李軍提醒,新法固然振奮人心,最終還是要以合同期限為準。
今年3月EB-5區域中心法案再次重啟,投資額從80萬元起,尤其是高失業、農村和基建項目的區域中心項目,因單獨開放申請通道,無需排期,請讓一些想移民美國的中國人躍躍欲試。如今又傳來利好消息,自然讓很多想通過投資移民赴美的中國人躍躍欲試。
但是律師李軍解釋說,本月宣布的新規,重新解釋投資移民兩年後返還本金的兩年概念,新規是規定全款到區域中心監管帳戶就開始計算投資時間,之後兩年可拿回本金,但是實際情況是區域中心投資通常以貸款形式,合同一般期限是五年到六年,因此新規雖然是兩年,但實際操作中沒有只投資兩年的項目。但新規的好處是拿到臨時綠卡後就能拿回本金,不需要等兩年後拿到正式綠卡才能拿回本金。
李軍表示,同時移民局在問答中說明,如果完成兩年投資期時,I-526或I-526E還沒有被審理,仍然可以還款,並不影響I-526或I-526E的批准。不像以前因為EB-5投資移民排期過長,需要二次投資的現象。不過新規只適應於2022年以後遞交投資移民申請的申請者,之前的申請者依然按照以前的路徑,通常都要等七、八年甚至更久才能拿到正式綠卡,可謂時間成本高昂。
(摘自 世界新聞網)

理財/遺屬社安金福利 5點你可能不知(276期)
2023-12-05 01:12 ET
展望退休之後的生活規畫,有些民眾可能打算買露營車(RV)或環遊世界,但有項不容易面對的現實也要考慮:如果夫妻當中其中一方先走,應該怎麼辦。配偶過世的社安金遺屬福利(survivors benefit)影響重大,尤其是牽涉到過世者的退休福利給付。喪偶者屆滿60歲時,便可根據配偶在世時的收入標準申領遺屬社安金,某些特定情況下,喪偶者年齡未滿60歲便可提出申請。

社會安全局(Social Security Administration,SSA)使用複雜系統計算社安金,包括年齡、工作年數、終身收入等,遺屬社安金也受到連帶影響。
以下五項要點則是許多民眾可能不知道的:
1.兩種福利不能同時拿

約有6700萬美國人每月領取社安金支票,其中有580萬人是過世勞工遺屬,每月領取社安金遺屬福利。
有些喪偶者自己也有資格申領社安金,但社安金與遺屬福利只能二選一,社會安全局在兩者之間只發放金額較高的一種。

2.某些情況下,喪偶者未滿60歲就可以申請社安金遺屬福利
喪偶者若有身心障礙且年滿50歲,不滿60歲就可申領遺屬福利。不管任何年齡的喪偶者,如果負責照顧過世配偶身後留下未滿16歲的兒女,也可以申領遺屬福利。

3.離婚者也可領取社安金遺屬福利,前提是60歲之前沒有再婚
離婚者也可領取過世前夫或前妻的遺屬福利,如果婚姻維持至少10年,並且已經年滿60歲,身心障礙者則年滿50歲。不過,離婚者在60歲之前再婚,就不能領取前夫或前妻的遺屬福利,除非梅開二度婚姻告吹。

4.如果配偶生前提早領取社安金,遺屬福利也拿得較少
如果配偶生前尚未屆滿完全退休年齡就申領社安金,過世之後遺屬能拿的福利也會相對較少,在這種情況下,根據退休保險福利限制(retirement insurance benefit limit,RIB-LIM)規定,遺屬能夠領取的金額上限為過世配偶屆滿完全退休年齡時申請社安金的82.5%。
如果過世配偶在世時還沒有開始申請社安金,在世配偶照樣有資格申領遺屬福利。

5.申請遺屬福利並沒有時效限制
申請遺屬福利並沒有時效限制,專家建議,選擇延後領取較為有利。舉例來說,喪偶者若等到自己屆滿完全退休年齡才提出申請,到時候就能拿到100%遺屬福利金額。

會計師解讀
喪偶者屆滿60歲時,便可根據配偶在世時的收入標準申領遺屬社安金。有些喪偶者自己也有資格申領社安金,但社安金與遺屬福利只能二選一,社會安全局在兩者之間只發放金額較高的一種。
離婚者也可領取過世前夫或前妻的遺屬福利,如果婚姻維持至少10年,並且已經年滿60歲,身心障礙者則年滿50歲。不過,離婚者在60歲之前再婚。
申請遺屬福利並沒有時效限制。

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移民專頁/多種 EAD 效期 延長至五年(275期)
最近,移民局對某些類型的移民有新的政策,對華人移民影響較大;同時,移民局也對某些國家的人採取臨時保護措施,也許有華人能夠享受這個福利。因此,身為專業律師,我提請讀者注意這些政策,不要錯過機會。
1、工作許可證 年限放寬
美國公民及移民服務局(USCIS)於 2023 年 9 月 27 日宣布,將某些類別的工作許可證(EAD)的期限,申請或更新延長至五年。它包括申請庇護或暫緩遞解、根據第 245 條款進行調整身分以及暫停或取消遞解出境的案件。這也包括那些被接納為難民、假釋為難民、並獲得庇護或暫緩遞解的人。它澄清說,某些阿富汗和烏克蘭假釋入境者的工作許可權是伴隨著假釋而來的。
不過,這也存在一個問題。眾所周知,工作許可證只是一個輔助的申請,取決於所請求的主要福利的命運。當主要移民申請被拒絕時,沒有使用電子驗證的善意雇主將如何知道求職者不再被授權工作?因為求職者可能仍然出示表面上看似仍然有效的工作許可證,它在 I-9 的 A 清單上同時可作為確定身分和工作授權的文件之一。雖然我們認識到美國公民及移民服務局有比不斷延長工作許可證更有意義的工作,但也許稍為短一點的時間(三年而不是五年)會更合適。

2、I-129 申請 包裹家屬
這個通知就張貼在美國移民局(USCIS) I-129 表的頁面上,它說與 I-129 主申請人的申請放在同一包裹中遞交申請的 H-4 和 L-2 的家屬案件,將在核准 I-129 申請案後立即裁定家屬的 I-539 申請。它包括H-4 和 L-2 工作許可的申請。這一消息受到所有人的歡迎,因為美國移民局過去都是單獨審理家屬的申請案,故可能需要數周或數月的時間才能做出決定,即使知道家屬申請很可能會獲得批准,也讓家人感到等待的時間太長。如果被扶養的配偶正在等待工作許可證的批准,來從事或繼續工作,可能會出現困難。
新政策可能會鼓勵在這種情況下對整個案件使用加急處理。我們提醒家屬,I-539 不需要交生物識別及指紋費,若錯誤地遞交了-539 和生物識別及指紋費將導致申請被拒絕,而重新遞交則不屬上述政策的一部分,除非主申請人 I-129 同時被拒絕,然後同時一起重新遞交。
(摘自 世界新聞網)

移民專頁/未拿到回美證 滯海外勿逾一年(275期)
讀者問:我是去年12月底交了返美證,今年1月23收到了免打指紋的通知,意思是之前打過的的指紋可以複用。目前考慮回國待一年,已經回國了,同時申請re-entry permit(可稱為返美證或再入境許可)。但是,案子一直卡在這裡了。 美國移民局網站上說,目前re-entry permit 需要17個月。 想問,真的需要這麼久嗎?如果還一直下不來,我必須要返回美國嗎?
答:儘管移民局官方公布80%的返美證的處理時間目前為17.5個月,但這並不意味著你的申請將等待那麼長時間。從我們最近的案例來看,返美證批准時間長則19個月,短則9個月。
(摘自 世界新聞網)

拜登妥協 美國邊境政策將有重大變化(275期)
隨著共和黨人要求改變美國邊境政策和移民制度,以換取白宮為烏克蘭和以色列提供援助資金,美國總統拜登表現出妥協的立場,願意更多參與談判。這預示著,美國的移民政策將發生重大變化,尤其是在涉及難民庇護、人道主義假釋和非法移民快速遣返方面。
(摘自 大紀元)

新能源汽車、節能居家改善等5類稅收減免 納稅人別錯過(275期)
記者趙健/洛杉磯報導 2023-12-05 01:12 ET
眼看2023年就要接近尾聲,今年的稅務優惠您是否都已知曉? 會計師葉旭旻在3日的「年末財稅法律健康生活線上大講座」中,匯總了適用於個人的5類稅收減免,並提醒納稅人可在年底前採取行動,以免錯過省稅良機。

新能源汽車稅減免額(New and Used Clean Vehicle Tax Credit)
葉旭旻表示,「2022年降低通膨法案」的頒布,在收緊一些補貼資格要求的同時,也擴大了補貼的適用範圍,包括將燃料電動車、二手和商用新能源汽車納入補貼範圍。他提醒考慮購買新能源汽車的消費者,務必確保自己了解最新的補貼規則。在選購車輛時,可通過fueleconomy.gov/feg/tax2023.shtml查詢具體的補貼額度。
節能居家改善稅務減免額(Energy Efficient Home Improvement Credit,簡稱EEHIC)
EEHIC旨在鼓勵屋主進行節能升級,以減少能源消耗和提高能源效率。 這項稅收減免適用於主要住所的節能改造,包括安裝節能窗戶、門、屋頂、保溫隔熱材料、中央空調、鍋爐等, 減免額度根據改造類型和投入成本而定。自2023年起,國稅局提高了一些改造的減免上限,且不設置終生限額。 這是一項不可退還的稅收減免。
住宅綠色能源稅減免額(Residential Clean Energy Credit,簡稱RCEC)
RCEC適用於安裝在住宅(包括主要住所和次要住所)的某些類型的可再生能源系統,如太陽能板、風能系統、地熱發電、太陽能熱水系統、電池儲能(2023年新增項 )等。 在2022年到2032年期間,RCEC提供高達30%的稅務減免,且不設置任何年度最高額度或終生限額。
教育類稅務減免額
教育類減免優惠包括美國教育機會稅減免額(American Opportunity Tax Credit,簡稱AOTC)和終身學習稅減免(Lifetime Learning Tax Credit,LLTC)兩種。 AOTC專門針對大學前四年的學生,每位學生每年的減免額最高可達2500元。該減免為部分可退還,最多可退還40%(最高1000元)的減免額。LLTC的範圍則更為寬泛,包括大學部、研究生及職業教育的學生,其減免金額每年最高可達2000元。LLTC為不可退回稅務減免,只能用於抵減所欠稅款。

醫療保費稅減(Premium Tax Credit,簡稱PTC)
PTC是美國稅法下的一項可退還的減免措施, 這項稅減只適用於那些透過市場購買保險的人士。 申請者的家庭收入必須在聯邦貧困線的400%以下,且申請者不能被列為其他人的稅務抵扣對象,也不能有權使用政府提供的健康保險計劃。

會計師解讀
納稅人可在年底前採取行動,以免錯過5類稅收減免省稅良機。
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新EB-5項目,2年就還錢?(274期)
移民局的10.11指南,新法2年投資期的新政(移民局官宣:新EB-5投資僅需2年!)剛剛出來沒多久,就已經有機構在宣傳,自己的項目可以2年還款了。10月11日,移民局推出新的EB-5新法案的實施指南,將以前所要求的最低EB-5投資期從“拿到臨時綠卡之後的2年”變更為“投資之後的2年” ,不用再從拿到「臨時綠卡」之後才開始計算投資維持期。那麼,2年就能還款嗎?2年還款是否可靠呢?首先,移民局的新指南,規定的只是最低投資期。短於最低投資期間是不能核准I-829的,不能獲準永久綠卡。但是,不表示EB-5投資期,移民局規定只能是2年,不能更長。其次,投資期間究竟多長,是由你簽署的EB-5投資協議規定的。
(摘自 知乎)

H1B重大改革 一人一籤有助於防弊 明年3月可能實施(274期)
核發給外籍專業人才的H1B工作簽證日前傳出將有重大改革,改革內容包括為防阻雇主作弊投機,每名申請人只有一次中籤機會、外國企業負責人可擔任自己的擔保人提出工作簽證申請、對專業職業定義有所修訂。每年工作簽證抽籤人數逐年增加,2023年增至78萬人抽8萬5000個名額,而同一申請人(H-1B員工)提交多份註冊情況高達40萬8000人。一人抽多次無疑能獲得更高的中籤率,但也助長虛假註冊的情況,抽籤名額被濫用多占現象由來已久,讓不少誠實抽籤的申請者怨聲載道。此次改革將原來的一個註冊抽一次,改為一人抽一次,這樣無論申請者有多少雇主為其提交註冊,也只能抽一次。
(摘自 世界新聞網)

簽證嚴重積壓影響亞裔 亞太黨團喊話拜登幫忙解決(274期)
簽證積壓太多太久,對亞裔的影響特別嚴重,國會亞太黨團15日致函拜登總統,要求拜登幫忙解決,同時改革移民制度。加州民主黨籍聯邦眾議員趙美心(Judy Chu)、夏威夷州民主黨籍參議員廣野慶子(Mazie Hirono)等人籲請拜登「立即行動」,因為積壓的400萬個家庭移民案件中,超過三分之一是亞裔。她們在函中說,「積壓如此嚴重,顯示我們的移民制度沒有能力滿足美國人民及希望成為移民的人的需求」。「我們持續努力,朝可以真正以家庭需求為核心的移民制度邁進的同時,也要請求貴政府有所作為,幫忙減輕這個早該改革的制度之壓力」。
(摘自 世界新聞網)
稱「成群罪犯」湧入美國…川普美墨邊界造勢 矢言嚴打無證移民(274期)
前美國總統川普今天南下到美墨邊界舉辦競選造勢活動,更堅定地放話要強硬打擊無證移民,矢言延續他在總統任內主打的移民政策。
(摘自 聯合新聞網)

移民專頁/面談完等綠卡時出國 要有返美證(274期)
讀者問:
我的綠卡排期PD (Priority Date) 是2022年4月,剛面試完,全程沒有任何問題,主要問我和太太認識的一些細節以及工作狀況。 我跟太太與在一起逾十年,但兩人2021年才結婚。面試結束了,沒有當場宣布結果,回家後第二天我的身分狀態變回了CRP (Case Remains Pending)。原想年中去歐洲旅遊,考慮到可能會有面試,所以一直按兵不動,面試果真來了。現在面試完已經一個多月,也沒有要求補充文件(RFE)之類的,是不是不會有什麼大問題了?
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 家庭贈與信託 新規掀巨波(274期)
楊心傳 世界周刊2023年11月5日 01:10 ET
廣受華人家庭青睞與效仿的「家庭贈與信託」(Grantor Trust)突然遭遇了程咬金的「三板斧」--「Rev. Rul 2023-2: No basis step-up for assets of irrevocable grantor trust not included in grantor's estate」(國稅局在其2023年2號收入裁決中,判定「不可反悔」家庭信託授予者的房產基礎底價不可提升為「市價」),現舉例說明。
James‧趙與Rose‧范夫婦決定將兩棟投資房產成立「家庭信託」,贈與兒子William與女兒Angula。 James與Rose為Trustor (Grantor,授予者),律師Anthony為Trustee (信託管理人),William和Angula為Beneficiaries(受益人)。 
兩棟房產均在20多年前所購買,約50萬元,現市價(Fair Market Value)約300萬元。一般情況下,信託律師都會取市價作為房產「底價」,以免250萬「增值」(Deferred Capital Gain)在將來兌現,變成子(女)償父債。

授予者在世 增值不算數
現在國稅局裁定James‧趙與Rose‧范的家庭信託(Grantor’s Irrevocable Trust)資產,為當初他(她)們購入時的50萬元底價。 換句話說,兩棟房屋的增值因為他(她)們還在世,尚未實現(Unrealized)。 因此不能算數。好比你手中持有的股票,儘管已增值,但不賣掉就無法實現增值。

現將上例稍作變換。 如五年後,James‧趙過世,Rose‧范找律師成立「家庭信託」,將James‧趙的50%資產作為Grantor授予兒子William與女兒Angula。自己的50%則等到過世後授予子女。
根據國稅局2023-2 Ruling的1014章—Section 1014 generally provides that the basis of property in the hands of a person acquiring the property from a decedent or to whom the property passed from a decedent shall, if not coentsold otherwise disposed of before the decedent's death by such person, is the fair market value of the property at the date of the decedent's death. (2023-2裁決1014章 —第1014 條一般規定,從過世的授予者處獲得財產的人,或從過世的授予者處繼承財產的人,其手中的財產基礎,如果未在授予者去世前共同出售,則應以授予者死亡之日的市價為計算基礎。)

蓋棺定論 授予做法不同
國稅局以此「蓋棺定論」,授予者(Grantor)一旦死去,「贈與」(Gift ) 便成為「Estate」(財產或遺產)。

Anthony(信託律師)便可用「市價」(Fair Market Value)150萬(假定5年後仍相同,即市價300萬元的50%)作為James‧趙授予子女的財產(遺產)。

假設Rose‧范不想等死後再授予財產,In Rev. Rul. 2023-2, the IRS determined that the basis “step-up” under section 1014 does not apply to assets gifted to an irrevocable grantor trust by completed gift in case in which such assets are not included in the gross estate of the owner of the trust for federal estate tax purpose. (2023-2國稅局裁定第1014條下的「升值」基準,在世的授予者並不適用。)
國稅局以此明示在世的授予者不能享受贈與財產「升值」的特殊待遇。 因此Rose‧范的授予財產只有25萬元(50%)。
國稅局的突然轉向必將掀起信託遺產界的軒然大波,不出意料的話,很快就會有Grantor以身試法,向國稅局提出挑戰與訴訟,可能要等到大法官作出裁決。

3種建議 提供擇優使用
大法官作出裁決可能曠日廢時,Anthony(信託律師)現在可以有三種選擇:
1.
在James‧趙和Rose‧范不可反悔的Grantor信託中,只用兩棟房產購入時的底價(50萬元);
2.在James‧趙和Rose‧范不可反悔的Grantor信託中,仍沿用“Step-up”市場價(300萬元);
3.Taking no step-up on the original estate return and then filing an amended return with the step -up in basis and, if the IRS rejects the amended return, taking it to court。這第三個選項恐怕只適用於僱用稅法律師的授予者(Grantor),因為他建議第一步仍用底價申報,然後第二步改用市價(1041X)申報,如果國稅局拒絕接受1041X,則與國稅局在法庭「兵戎相見」。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
「家庭贈與信託」(Grantor Trust) -(國稅局在其2023年2號收入裁決中,判定「不可反悔」家庭信託授予者的房產基礎底價不可提升為「市價」)- 「Rev. Rul 2023-2: No basis step-up for assets of irrevocable grantor trust not included in grantor's estate」。
舉例說明
夫婦決定將兩棟投資房產成立「家庭信託」,贈與兩名子女。兩棟房產均在20多年前所購買,約50萬元,現市價(Fair Market Value)約300萬元。
信託律師都會取市價作為房產「底價」,以免250萬「增值」(Deferred Capital Gain)在將來兌現,但現在國稅局裁定夫妻兩人的的家庭信託(Grantor’s Irrevocable Trust)資產,為當初他(她)們購入時的50萬元底價。
國稅局的突然轉向必將掀起信託遺產界的軒然大波,不出意料的話,很快就會有Grantor以身試法,向國稅局提出挑戰與訴訟,可能要等到大法官作出裁決。

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台美避免雙重課稅案過頭關 最快數月可完成修法(273期)
美國參議院財政委員會14日以全票贊成通過台美避免雙重課稅相關法案,將透過修改美國國內稅法,降低台商特定美國來源所得扣繳率,同時也要求台灣必須提供完全對等的互惠,法案才會生效。這項法案概念性文件通過,也象徵解決台美雙重課稅問題再往前邁進一步。
(摘自 聯合新聞網)

H-1B擬改革 每人僅1次中籤機會、外企負責人可替自己申請(273期)
核發給外籍專業人才的H-1B工作簽證將有重大改革,除了防止雇主作弊投機,每名申請人都只有一次中籤機會之外,外國企業負責人可以擔任自己的擔保人(spon提出申請;華爾街日報分析,如果拜登政府提議過關,將對矽谷帶來重大影響。國土安全部23日於「聯邦公報」的公告顯示,拜登政府提議的其他改變還包括讓簽證取得更加便利;舉例來說,除了參加抽籤之外,將放寬外籍人士符合H-1B簽證的申請資格;大學研究員、非營利醫院員工不需要爭搶簽證名額,只要符合資格,就能取得簽證。
(摘自 世界新聞網)

拜登競選主軸:無證移民、稅收改革及健保等4大未竟之志(273期)
拜登總統連任競選主軸很單純、只有一項,向選民呼籲讓他完成從民權到稅收等各方面的施政目標。
無證移民
拜登第一任期內翻修國家移民體制一事無成,但他想在第二任期奮力一搏;美國仰賴下個世代勞工來完成經濟目標。拜登希望讓已在美國的無證移民申請變為合法、申請公民權,尤其是畢業自美國大學的外國學生,其簽證程序能更擴大、平順。伴同這些施政的還有為邊界執法增加資源。
稅收改革及健保
拜登的施政計畫斥資不菲,又不想增加赤字,所以想增加富裕美國人的稅率;目前他成功辦到,向年收入逾10億元的公司收最低稅率15%,計畫最高稅額提到39.6%,另徵收企業稅率28%等;最富有國人最低應繳稅率25%,不僅在收入方面,還有未落實的資本利得。
拜登社會服務及健保施政構想,想讓兩年社區大學免收學費、全面學前教育、照顧兒童的成本限制在大多數家庭收入的7%。另外他還想恢復擴大的兒童抵稅額,另處方箋藥價還有更多待辦事項。

限制槍枝暴力
白宮最新宣布成立新辦公室來預防槍枝暴力;拜登另簽署法案,旨在讓警方不讓有家暴前科、很危險的人擁槍,但他最大目標是禁止攻擊性武器、全面查核購槍人背景,尚未完成。
保障墮胎權
 民權方面,拜登想克服警方執法的種族歧視、保護國家未來的民主制度,例如以總統令保護投票權,但都受到限制;另外拜登表示,若民主黨再取得更多國會席次,必定立法保障墮胎權。
(摘自 星島日報)

全球最大移民來源 印度連續第二年超越中國大陸(273期)
日經新聞報導,在新冠肺炎疫情終於過去後,全球大量移民回到創紀錄水準,去年在經濟合作發展組織(OECD)會員國尋求永久居留的人數,達到史上最高的610萬人,印度在2020年和2021年都超越中國大陸,成為最大移民來源。
(摘自 聯合新聞網)

稅務漫談 | 當貪婪「磁鐵」 吸滿貪婪業主(273期)
楊心傳 世界周刊2023年10月8日 02:09 ET
截止2023年7月底,國稅局最近三個月收到的60萬份ERC「員工留任稅收抵免」(Employee Retention Credit,簡稱ERC)申請中,99%不符合申請資格,國稅局刑事偵查署(Criminal Investigation Division)針對252起總值超過28億元的ERC申請立案(平均申請額為1100萬元),其中15件已遭起訴,6件已被定罪,入獄刑期平均為21個月。
如此駭人聽聞的統計數字震驚了國會,迫使國會針對一小撮「害群之馬」的監管立法重新納入議事日程。 2013年3名獨立的代理報稅人挑戰國稅局監管法規的權力,而地方法院同意他們的申訴。 2014年哥倫比亞特區上訴法院駁回了國稅局的上訴,確認了地方法院的裁決,為「害群之馬」的肆意妄為大開綠燈(好比紐約州的法律允許某部分搶劫偷竊的歹徒被捕後立即釋放,讓這些慣犯有恃無恐)。
財政部監管局負責人Laurel Blatchford把這些貪婪而不擇手段(Unscrupulous)的騙子比喻為「磁鐵」(Magnet),專門吸住那些不奉公守法、同樣貪婪的中小企業主。試舉一例。
康州美甲店 Best Nails現有員工10人,2021年疫情期間第二季停發薪資(門市關閉),因此不符合ERC申請規定(保留員工薪資照發)。 指甲店老闆要求他們的會計師(CPA)提交ERC申請遭到拒絕。 於是店主聯絡了廣告中的一處「加工廠」,不出三個月獲批10萬元,「加工費」扣除1萬5000元,淨收8萬5000元。 店主美不勝收。
ERC新申請政策出爐
國稅局現在對ERC申請新的政策出爐,2023年9月14日後的申請一律暫停。 9月14日之前的申請(國稅局手中有60萬份),歡迎「撤訴」,否則將以稽查審理。 對於Best Nails這類「套現」行為,國稅局稅局仍網開一面,如果你主動退回10萬元,國稅局將既往不究,但如果你等國稅局稽查上門,將遭到利息罰款。 因此現在只看 Best Nails老闆如何叫「加工廠」吐出1萬5000元「加工費」,否則只能自吞苦果。
喧囂一時、鋪天蓋地的「磁石」現象引起了社會的廣泛關注。
以上述的28億元ERC申請「大單」為例,「加工費」高達4.2億(15%),平均個案「佣金」1667萬元。這些膽大妄為的蛀蟲們,打著「不成功,不收費」的招牌,牢牢地吸引住了那些「政府的錢不拿白不拿」的貪婪業主們,因此要正本清源,必須先「去磁化」。
這些蛀蟲手中,握有企業薪資的基本訊息,得以遍撒明信片,標明「價碼」(ERC退稅金額),姜太公釣魚,願者上鉤。 所以當務之急。 是搗毀這些「加工廠」(ERC Mills)。

「加工廠」將受嚴審
國會與財政部、國稅局已達成初步共識,除了國稅局的「抽檢」之外,將盡快恢復對國稅局的授權,國稅局將逐一審查這些「加工廠」的案情,視情節輕重吊銷執照(「去磁」)直到罰款入獄。
2014年6月12日財政部頒發230通告
(Circular No.230 – Regulations Governing Practice before the Internal Revenue Service),把六類專業人士(職業律師、註冊會計師、國稅局登記報稅人、國稅局本局登記精算師、國稅局登記退休計畫經濟人及估價人,約25萬人)正式納入國稅局的管轄範圍
但對75萬 PTIN(Prepare Tax Identification Number)準報稅人卻束手無策,使他(她)們長期處於無政府狀態下。2014年哥倫比亞特區法官詹姆斯伯斯伯格(James E Boasberg)判定國稅局對無照報稅人需限期通過考核(包括道德操守審查)方能執業的法規「違憲」,剝奪自由職業人養家糊口的基本權利。
但現在的問題是,一小撮藏身於準報稅人隊伍中的盜賊,他們的胃口不止於養家活口,他(她)們已成為名副其實的信息詐騙「加工廠」,像磁鐵一樣吸引了那些想貪婪便宜的納稅人。

因此國稅局現在的重中之重,是將這一小撮「加工廠」列入「另冊」(列上「黑名單」),讓納稅人和專業

報稅人避而遠之,其「磁性」自然消失。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
ERC「員工留任稅收抵免」(Employee Retention Credit,簡稱ERC) 。
國稅局現在對ERC申請新的政策出爐,2023年9月14日後的申請一律暫停。
國稅局最近三個月收到的60萬份ERC申請中,99%不符合申請資格,國稅局刑事偵查署(Criminal Investigation Division)針對252起總值超過28億元的ERC申請立案(平均申請額為1100萬元),其中15件已遭起訴,6件已被定罪,入獄刑期平均為21個月。
國稅局現在對9月14日之前的申請(國稅局手中有60萬份),歡迎「撤訴」,否則將以稽查審理。這類「套現」行為,國稅局稅局仍網開一面,如果你主動退回10萬元,國稅局將既往不究,但如果你等國稅局稽查上門,將遭到利息罰款。

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移民局推新工具「E-COA」 可線上變更地址(272期)
美國公民及移民服務局宣佈推出位址變更工具,申請者利用線上服務便可變更位址,不必親自跑多個地方變更地址。透過企業地址變更(E-COA)自助工具,有待處理申請、請願或請求的申請者,都可變更在移民局登記的地址。只要有移民局網路帳戶的個人,可透過E-COA一次更新在移民局待處理申請、請願或請求的郵寄地址和實際住址,無需前往多個地方更改地址、填寫紙本AR-11、外國人地址變更卡、致電聯絡中心或親自前往移民局地區辦公室或庇護辦公室申請。
(摘自 世界新聞網)

EB-5投資新規 等綠卡時間縮短(272期)
EB-5投資移民又有新政策,美國移民局近日更新有關EB-5新法投資期間的政策,宣布EB-5新法下的投資人從全款投到區域中心監管帳戶之後的兩年,即有可能拿回本金且不再需要二次投資。但華人律師李軍提醒,新法固然振奮人心,最終還是要以合同期限為準。今年3月EB-5區域中心法案再次重啟,投資額從80萬元起,尤其是高失業、農村和基建項目的區域中心項目,因單獨開放申請通道,無需排期,請讓一些想移民美國的中國人躍躍欲試。如今又傳來利好消息,自然讓很多想通過投資移民赴美的中國人躍躍欲試。但是律師李軍解釋說,本月宣布的新規,重新解釋投資移民兩年後返還本金的兩年概念,新規是規定全款到區域中心監管帳戶就開始計算投資時間,之後兩年可拿回本金,但是實際情況是區域中心投資通常以貸款形式,合同一般期限是五年到六年,因此新規雖然是兩年,但實際操作中沒有只投資兩年的項目。但新規的好處是拿到臨時綠卡後就能拿回本金,不需要等兩年後拿到正式綠卡才能拿回本金。
(摘自 世界新聞網)

美移民局宣布 工作許可最長有效期增至5年(272期)
美國移民局(USCIS)9月27日更新政策指南,將申請庇護、申請暫緩遞解等的工作許可證(EAD)的最長有效期,從之前的最長一年或兩年,延長至五年,立即生效。此變更適用於受影響類別中的初始申請和續期申請,適用於2023年9月27日或之後提交或正在審核中的工作許可申請(I-765表)。新的政策涵蓋了廣泛的EAD申請人。這些類別的工作許可證包括:申請調整身分(申請綠卡)後正在等待的申請者;被接納為難民、獲得庇護或獲得暫緩遞解(或驅逐)出境的EAD卡申請人;正在辦理庇護的申請者、正在等待暫緩遞解出境或驅逐出境的申請人,以及在某些情況下作為難民被假釋進入美國的申請人。他們的EAD卡可最長獲得5年的有效期。
(摘自 大紀元)

美國會議員正式提案修改國內稅法 避免美台雙重課稅(272期)
美國參眾兩院議員今天正式提出修改美國國內稅法法案,以快速解決美台雙重課稅議題,為強化美台關係與刺激經濟發展向前邁進具體一步。
參議院財政委員會主席魏登(Ron Wyden)與共和黨籍首席議員克雷波(Mike Crapo),連同眾議院歲計委員會主席史密斯(Jason Smith)、民主黨籍首席議員尼爾(Richard Neal)分別在參眾兩院提出,目的在修改1986年制定的美國國內稅法,解決台美雙重課稅問題。
魏登透過新聞稿表示,加強與台灣經濟夥伴關係,對於美國就業與國家安全而言是理所當然的事,今天的提案是朝向免除美國與台灣之間雙重課稅以及增強美國晶片製造業方向邁出的另一個重要一步。
(摘自 中央通訊社)

華女苦等樂透綠卡10年 律師提醒不必要風險(272期)
2023年度樂透綠卡(Green Card Lottery)10月4日再次開跑,讓許多華人躍躍欲試,希望能藉著這一機會實現美國夢。然而,一些華人申請者已經參加抽籤近十年,但仍未中籤;同時,也有一些中籤的申請者卻因各種原因錯失來之不易的機會。
針對樂透綠卡的一些常見誤解,許俊良律師表示,對於持學生身分或交換學生身分的申請者,擔心是否會被移民局認定為具有移民傾向。他解釋,移民企圖通常要有可能成功的情況,而綠卡樂透的抽籤制度本質上並不是移民企圖的一部分,因為被選中的機會有限,並且需要等待名額確定。因此,樂透綠卡申請通常不會被視為移民企圖。
(摘自 世界新聞網)

存錢與花錢 | 健康儲蓄帳戶 最省稅(272期)
逸蓀 2023-10-22 02:16 ET
「健康儲蓄帳戶」(Health Savings Account,HSA) 是2003年由國會立法,2004年生效。2004年之前,工作收入的一部分可以存入「彈性健康開銷帳戶」(Healthcare Flexible Spending Account,HFSA), 用稅前收入支付保險不保的醫療費用。 HFSA基本上要求帳戶持有人在年底之前把資金用完, 用不完的就送給山姆大叔了。有的雇主允許員工保留一小部分至下一年, 或給員工多幾個月寬限期。
2004年之後,大部分人都是拿HSA當成HFSA使用,拿存進去的錢來支付日常醫療費用。實際上,HSA可以拿來作為一個非常有效的退休儲蓄工具,它獨特的稅務優勢讓它比「羅斯帳戶」更勝一籌。本文的目的就是與大家分享有關的好處。

先簡單說明一下HSA的規定:
1,你必須購買符合資格的醫療保險,才可以開設HSA。一般來說,保險的自負額比較高,所以最適合醫療開支少的年輕人。
2,HSA存款用稅前收入。而且是社安稅前收入。
3,HSA存款可以用來投資共同基金,只要是用來支付醫療費用,存款和投資回報如果都免稅。
4,HSA持有人不必為當年的醫療費用提款。只要保留收據,幾十年後才提也可以。
上述第3條和第4條規定,開啟了HSA為退休儲蓄做貢獻的大門。
其次,華人都有相對高的儲蓄率,只要有能力,用日常存款來付醫療帳單,可以減少應稅資金,同時拿HSA裡的錢去投資股市,把醫療開支的收據存起來, 等退休以後再從HSA提現。讓我們舉個例子看HSA的好處有多大吧:
●假設你每年存入HSA3000元,投資每年成長8%,連續存20年,然後再過10年才開始對照之前的醫療開支記錄提現。
●因為HSA不扣6.2%的社安稅,和1.45%的聯邦保險稅,也不用交收入稅(假設是22%稅級),如果不存HSA, 那麼拿到手的就只有 3000*(1-6.2%-1.45%)*(1-22%)=2160.99元。 同樣是8%投資回報,但是每年的回報還是要交稅的。假設稅級還是22%(如果是長期資本利得,稅率會低一些,為了簡單起見,不延伸到那裡)。同樣也是存20年,然後再過10年開始花用。
另外非常值得一提的,是人類壽命延長,晚年的醫療開支也跟著劇增,趁年輕時充分利用HSA的儲蓄和省稅功能, 加以投資,可以為晚年的生活提供更多保障。特別是年輕人離退休還很遠,讓HSA投資成長幾十年,益處特別顯著, 非常值得認真考慮採用。

最後提醒兩點:
●離世之前應該提光HSA存款。 如果有餘款留給後代,他們拿來付醫療費用可以免罰款,但提款要當普通收入交稅,很不合算; 如果拿來做日常開銷,要交罰款的。
●如果你有健康基因,退休後沒什麽醫療開支,65歲之後可以提款他用,不過要像IRA一樣交稅。

會計師解讀
在美國,醫療保險的費用很高,在平日的生活上,建議可以開設「健康儲蓄帳戶」,HSA存款用稅前收入。而且是社安稅前收入。
HSA存款可以用來投資共同基金,只要是用來支付醫療費用,存款和投資回報如果都免稅。

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美國眾院議長麥卡錫遭罷免,接下來會怎樣?(271期)
美國國會雖然避免了政府關門,但也只將大限延後到11月。爛仗要繼續打,而美國眾議院選擇在這個時候將眾議院議長麥卡錫罷免掉了。這是美國眾院史上,前所未有的事。麥卡錫被罷黜,讓關鍵的立法機構陷入紊亂,美國沒了通過立法的關鍵領袖,也沒了副總統之後的指定總統繼任者。美國國會歷史上將被畫上重要標誌,緊跟著的質疑是,眾議院,以及共和黨,真的能有效地運作和管理嗎。民主黨人不青睞麥卡錫的原因很多,像是他力挺川普;他推動對拜登的彈劾調查;阻礙了針對1月6日的國會暴力調查。但最後一根稻草是,麥卡錫試圖在接受電視媒體訪問時,將政府瀕臨關門的窘境,完全歸咎於民主黨。《華盛頓郵報》指出,看來沒人有意願接任,或是有能力承擔議長工作。
(摘自 天下雜誌)

拜登政府為築牆擋非法移民 放棄執行26項聯邦法律(271期)
美國拜登政府今天宣布在德州南部放棄執行26項聯邦法律,以達成在邊界築牆阻擋非法移民。這是拜登政府首次動用強大行政權,前總統川普在執政時期經常動用這項權力。
美聯社報導,美國國土安全部(Department ofHomeland Security)在聯邦公報發布公告,宣布啟動在德州史塔郡(Starr County)築牆的計畫,但未提供太多細節。史塔郡位處忙碌的格蘭河谷段(RioGrande Valley Sector)邊境巡邏隊轄下,這個區段有「大量非法移民入境」。
根據美國政府資料,現行財政年度至今,管理範圍涵蓋德州21個郡的格蘭河谷段邊境巡邏隊記錄到的非法入境人數,已達24萬5000人左右。
美國海關與邊境保護局(CBP)今年6月宣布築牆計畫,可能使當地現有邊界屏障系統延長最多32公里;並已於8月開始收集公共意見。
拜登政府曾在2021年1月20日宣告終止在邊界築牆,表示「建造一面綿延整個南部邊界的巨牆,並非嚴肅的政策解方」。美國國土安全部今天的決定卻與當年的態度相違背。
(摘自 聯合新聞網)

賴佩霞棄美籍 孫曉雅:極其罕見 「無法預測個案時間」(271期)
美國在台協會(AIT)處長孫曉雅接受專訪時,被問到賴佩霞放棄美國籍,能趕上總統大選登記時間時說,放棄公民身分是一件大事,屬於嚴肅、不可輕忽的事,且有一套標準程序,因此無法預測要花多長時間,「來申請的人不多,算很罕見」。
她無法預測一個放棄美國公民身分的個案,需花多長時間,但相關程序都公告在官網、國務院網站,都有一套標準程序,也需透過機關辦理。她強調,放棄公民身分是一件大事、不常發生,「來申請的人不多,算是很罕見」。
(摘自 獨家報導)

美國稅負為什麼較加拿大輕?利用房產交換可遞延繳稅(271期)
美國常見的三種收入形式。第一種是「人賺的錢」,被稱為主動收入,如勞動薪資;第二種是「資產賺的錢」,即被動收入,如房租、利息、股息等;第三種是「賣資產的收入」,叫做資本利得。
許多人認為美國稅重,其實不然,加拿大的稅務其實高於美國。首先從主動收入的角度來看,加拿大所有地區都設有聯邦稅和省級稅,而在美國,雖然也有聯邦稅和州稅,但也同時存在不徵收州稅的地方。另外,加拿大稅務居民的主動收入超過30萬美元就須繳納超過50%的所得稅,而美國夫妻共同收入超過60萬以上(戶主約50萬以上),才須繳納37%的聯邦最高稅率,再加上州稅稅率。但如果納稅人住在免稅州,則不用繳納州稅,這也是許多高收入人群選擇搬去免稅州的原因。
與此同時,美國還有許多可抵稅的類目,比如,美國的自住房前75萬的貸款利息可用於抵稅,而加拿大卻沒有這類規則。此外,華人熱衷的投資性房產,如購物中心、寫字樓、公寓等,還可通過「1031交換」(1031 Exchange)延遲資本利得稅的支付;若提前做好稅務規劃,甚至可以實現最終免稅的效果,這些都是加拿大沒有的省稅工具。
儘管加拿大沒有遺產稅,但人過世時所持有的房地產、股票、公司等資產的增值部分都須納稅;但在美國,由於遺產稅的設置,人一旦過世,以往所有未遞延支付的增值稅可以一筆勾銷。
(摘自 世界新聞網)

理財百科 | 過早移轉財產 他們悲劇了(271期)
記者趙健 2023-10-01 02:16 ET
在華人傳統觀念裡,將財產傳承給子女被視為理所當然的事,但由於美國法律的獨特性,轉移到子女名下的財產也可能變成他人所有。專業人士建議,在處理子女繼承問題時,需充分考慮各類潛在風險,以確保家庭財富長遠穩健的積累。
泛宇集團在洛杉磯舉辦講座,集團創始人胡正國分享美國遺產繼承方面法律和流程,提醒華人提前進行遺產規畫,避免風險敞口。
胡正國指出,許多華人父母認為,反正財產最終都歸孩子所有,不如盡早開始財產轉移,不僅可以讓孩子早點感受到父母的愛,還可以節省遺產稅。「這種想法實際上存在著很大的風險。」胡正國說,首先,子女對大額財產的管理能力可能並不成熟,財產被「花掉、敗掉、告掉(因法律問題被剝奪) 」的風險非常高。
此外,美國因受基督教傳統影響,其遺產繼承的法律框架偏向配偶。在沒有特殊分配安排的情況下,遺產優先由配偶繼承,若配偶已過世,才會順位由子女繼承。而只有當亡者沒有配偶或子女時,遺產才會分配給父母。而在亞洲國家則不同,財產所有人無特別指定的情況下,遺產分配的對象通常包含所有直系親屬,除配偶外,父母和子女也可按人頭分配。許多華人父母在做財產傳承決定時,常因忽略中西方財產分配制度的差異,導致發生一系列問題。
胡正國舉例說,波士頓有一對夫妻原本坐擁十幾棟房產,但聽信別人關於「申請白卡(Medi-Cal)領取政府救濟」的建議後,將名下所有房產轉移至女兒名下,希望可以兼得「魚與熊掌」。但天有不測風雲,女兒結婚後英年早逝,所有房產依法全部由女婿繼承。一夕之間,這對夫妻不僅要承受喪女之痛,還真的變成不得不依賴「白卡」生活的人。其實此類例子並不罕見,都是因過早將財產轉移給子女造成的悲劇。
那麼,如何確保遺產分配符合心願?生前信託(Living Trust,又稱家庭信託、可更改信託)是一個很好的方式,讓財產所有人可以按照意願分配財產。一方面,設置生前信託可以避開「財產驗證」(Probate),此流程不僅導致資產須被凍結最多兩年的時間,還會花費大筆手續費,且資產明細將被徹底公開。
另一方面,作為信託所有人,即便離世,財產依然可以按本人生前意願分配,如在信託中設置對子女的激勵約束機制,如考取常春藤的獎勵,遇到法律問題的懲處等。

會計師解讀
許多華人父母認為,反正財產最終都歸孩子所有,不如盡早開始財產轉移,不僅可以讓孩子早點感受到父母的愛,還可以節省遺產稅。
這樣的做法,因為不同的家庭及事務,風險非常高。
如何安排,既能保障自已也能照顧後輩,建議可與一些專業人士討論。

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美國10月1日又面臨政府關門危機 眾院議長急提短期解方(270期)
美國距離10月1日可能陷入部分政府停擺只剩兩周,眾議院議長麥卡錫(Kevin McCarthy)17日提出了31天的權宜支出議案,包括讓國內機構支出暫時減少8%,以及恢復建造邊境圍牆,換取美國政府關門大限延後一個月。共和黨籍的麥卡錫正難以將2024會計年度支出法案提交眾議院,共和黨內部正在鬧內鬨,其中的保守派要求將支出金額降至2022年的1.47兆美元水準,比麥卡錫和拜登在5月敲定的金額低了1,200億美元。
在17日晚間,強硬派的眾議院自由核心小組和較為溫和派的普通大眾核心小組成員宣布就一項短期權宜議案,要讓政府維持開門直到10月31日,但條件是國防部和退伍軍人事務部的機構減少支出8%以上。
這項不太可能變成法律的提案還包括對移民與美墨邊境實施保守的限制措施,也不包含拜登所要求為烏克蘭提供的資金。共和黨人士表示,此一協議有望讓眾議院在本周推動國防支出法案。

然而,目前不清楚上述措施是否能獲得足夠的共和黨議員支持,可在眾院通過投票。此外,減少支出也可能引發眾院和參院的共和黨人士反對,他們拒絕有關移民的條款。
共和黨是以221席對212席在眾議院取得微弱的多數席次地位,他們就支出問題爭吵不休,並追求對總統拜登發動新的彈劾行動,此時美國可能面臨十年來第四度部分政府關門。
(摘自 經濟日報)

移民專頁/綠卡身分長期離境 建議申請回美證(270期)
美國移民法規定要求綠卡持有人離境不能超過一年,而美國海關則是要求綠卡持有人離境不能超過半年,否則可能被視作放棄綠卡身分,從而產生導致綠卡被取消的風險。如果離境超過半年但少於一年,再入境時移民官有權盤問,以決定申請人是否有意圖放棄美國為永久居住地。如果你需要較長的時間離開美國,可考慮申請回美證。回美證是一種允許綠卡持有人在離開美國時保留綠卡身分的特殊許可。它允許綠卡持有人在一段時間內離開美國,而不會被認為放棄綠卡。通常,回美證的有效期為兩年,綠卡持有人可以在此期間多次出入境。
(摘自 世界新聞網)

遙遙領先!美國EB-1A人才移民直通美國,快速拿綠卡(270期)
每個人都有追求更好生活的權利。移民是實現這個願望的一個重要途徑,它帶來了新的機會和挑戰。對於那些具備傑出才華和專業技能的人來說,他們可以選擇美國EB-1A人才移民,這是一個快速、高效且穩定的移民通道。,它是一項綠卡直通項目,無需先從非移民簽證開始,可以直接獲得美國綠卡身份。其次,它沒有勞工市場測試的要求,不需要僱主的支持,個人可以獨立申請。通過EB-1A人才移民,他們可以在美國發展自己的事業,獲得更廣闊的發展空間。此外,移民還可以帶來文化的交流和融合,促進各國之間的合作和發展。
(摘自 頭條匯)

台灣人愛拿「第二身分」 業者透露這些國家很受歡迎(270期)
「近年來各國移民法規都趨嚴,相較於澳洲投資移民要500萬澳幣(約當新台幣1.03億元),美國只要80萬美元(約當新台幣2,572萬元),怎麼選都還是美國划算!」。
(摘自 經濟日報)

賴佩霞擁綠卡「郭辦當天才知」 AIT曝放棄美國籍需3至6個月(270期)
根據美國在台協會(AIT)官網指出,確認提出申請者,要先填寫表格,AIT需要7至10個工作日審核文件;之後將安排與領事官員面談,並於預約時支付2,350美元(約新台幣7萬5,611元)費用;面談後,申請文件將送美國華府國務院做審查,過程可能需時3至6個月。在此期間,申請人仍為美國公民,依法須持美國護照前往美國。國務院若作出最終裁定,將發給相關文件(放棄國籍證書等)。
若要在海外申請放棄美國公民權,根據美國國務院網站指出,依據《移民及國籍法》規定,自願或有意放棄國籍者可依法喪失國籍,申請者必須親自出現在美國領事或外交官面前,在美國境外的大使館或領事館簽署放棄聲明,不符合上述條件之申請者,其申請不具有法律效力,美國公民僅能親自放棄國籍,依法不得以郵寄、電子或代理人等方式辦理。
(摘自 鏡新聞)

大仁說財經 | 未婚伴侶購屋 留意4件事(270期)

張大仁 世界周刊2023年09月24日 06:00 

愈來愈多夫婦在婚前就買房。根據全國房地產經紀人協會(NAR)的2022年報告,未婚夫婦占首購族總數18%,而1985年的比率只有4%。

NAR於2022年7月以郵寄方式進行調查,共收到4854件來自2021年7月至2022年6月期間購買住宅的購屋者的回覆。

買房比租屋要承擔更大的責任,因此,雖然這些夫婦可能渴望擁有一套房子,但在一起購屋之前,應該考慮一些事情。

●住房負擔 確實是個難題

許多年輕的未婚夫婦住在一起,通常是出於經濟原因。根據繁榮心理學中心(Thriving Center of Psychology)的報告,在美國,大約五分之三的未婚夫婦與伴侶住在一起。

分攤住房成本是很合理的,因為住房成本可能占生活預算很大一部分。

NAR報告發現,即便如此,與已婚購屋族不同,有46%的未婚購屋族為購屋做出經濟犧牲,包括從事副業。

勞茲說,「住房負擔能力的確是個難題,因此,作為未婚夫婦,整理財務狀況對於準備購屋非常重要。」

她表示,首次共同購屋的典型未婚夫婦大約是32歲的千禧世代,家庭平均收入合計為7.25萬元。此外,未婚者比已婚者更有可能獲得貸款,比率分別為4%和3%;也比較容易從朋友和家人那裡獲得金錢資助,比率分別為12%和7%。

紐約William Raveis Mortgage區域副總裁科恩(Melissa Cohn)表示,未婚人士可能決定與伴侶一起買房的原因之一是,由於房價和利率仍然很高,因此在獲得融資方面,聯合申請的數量較多。

雖然有人可能會說,如果夫妻已經投資一套房子,就應該結婚,但有些人可能會選擇將財產分離。科恩說,「人們不結婚有很多原因;如今它已經不再是想當然爾的事。」但未婚夫婦應該謹慎做出購屋這種規模的承諾。

科恩說,未婚者通常沒有可以依靠的法律保護。如果一個人決定離開,另一個人可能會承擔全部房貸,而且可能無法負擔。

●如何保障彼此的投資

科恩指出,「為了擺脫婚姻就必須離婚,而這樣會有更多的權力義務牽絆。」「但如果是未婚夫婦,離開者對另一方沒有法律義務。」然而她補充說,對於任何人來說,停止支付房貸都是不明智的,因為這會毀掉信用評分。

為了保護對房產的投資,未婚夫婦應該仔細考慮如何登記房產。這有助於確定每個合夥人的合法權利和所有權,以及如果其中一人去世,房屋該如何處置。

建議與律師討論各種選擇。這些選擇可能包括:如果所有權相等,則將該財產登記為生存者的「聯權共同」(joint tenancy);如果其中一方出資較多,則將該財產登記為「分權共有」(tenancy in common)。

科恩建議,夫婦還可以考慮採用有限責任公司或其他實體,「藉由獲得有限責任公司或合夥企業等實體的所有權,可以更能闡明和定義誰負責哪一部分。」

雙方還可以在財產協議中載明投資比率來保護自己。科恩補充說,它會定義誰負責房貸、每個人支付多少首付、誰支付保險和房屋維修費用。

她補充說,如果一方收入高於另一方,這可能是個比較好的主意。

加州奧克蘭柯蒂斯財務規畫公司創始人兼CEO、認證財務規畫師(CFP)柯蒂斯表示,未婚夫婦在共同購屋之前應該考慮以下四件事:

1.仔細評估利用退休帳戶支付首付:柯蒂斯表示,雖然從退休基金中提取資金通常不是好主意,但千禧世代仍然有數年時間可以補足,「現實情況是,對於大多數千禧世代來說,這是大多數儲蓄的來源。」

傳統 IRA中的資金可用於首次購屋,終身限額為1萬元。柯蒂斯表示,這筆金額將在提取當年按普通稅率徵稅,但如果是首購,則不會產生10%的稅率。

她說,羅斯IRA也可以使用,但必須嚴格遵守規則。通常可以隨時提取金錢而不會產生稅收或罰款,但提取的投資有年齡和時間要求才能被視合格的分配。

許多公司允許員工從401(k)計畫中借款。員工可以借用其投資餘額的50%,最高5萬元。「如果一個人有10萬元以上,最多可以借到5萬元,」「但如果只有7萬元,最多就只能借到3.5萬元。」

貸款必須在5年內償還,如果雇用關係結束,則必須立即全額償還。

2.查看信用報告和分數,以確保獲得最優惠的房貸利率:確保沒有任何錯誤,按時支付帳單,並在購屋前盡可能降低債務水平。而且,如果雙方都申請房貸,銀行將查看雙方的信用評分。

3.保持信用活動低調:避免使用信用卡進行任何大額購買,以及開設或關閉新的信用額度,因為任何這些都可能影響信用評分。

4.將錢存入高收益儲蓄帳戶:與其將首付儲蓄存入股市,不如考慮使用高收益儲蓄帳戶。柯蒂斯說,「但當需要現金時,股市可能會下跌。」「還好現在的利率非常好。」

會計師解讀

美國買房登記,可分為生存者的「聯權共同」(joint tenancy);如果其中一方出資較多,則將該財產登記為「分權共有」(tenancy in common)。

雙方還可以在財產協議中載明投資比率來保護自己。科恩補充說,它會定義誰負責房貸、每個人支付多少首付、誰支付保險和房屋維修費用。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
USCIS更新入籍儀式選民登記指南(269期)
華盛頓D.C.,2023年9月1日 - 美國移民和公民身份局(USCIS)最近更新了有關入籍儀式中選民登記的指南,這一舉措旨在加強新公民參與民主選舉的機會。這些更新將使申請入籍的人更容易了解和遵守相關的選民登記程序。入籍是一個重大的里程碑,允許合格的外國國民成為美國公民。根據新的指南,USCIS將在入籍儀式上提供更多的資訊,以幫助申請人明確了解選民登記選項,以及他們如何參與美國選舉過程。
(摘自 世界新聞網)

推進立法程序 美國會將討論美台雙重課稅文件(269期)
為了解決美台雙重課稅問題,參眾兩院財政與歲出入委員會徵集公眾意見月餘,美國聯邦參議院金融委員會宣布,14日將討論避免美台雙重課稅的政策性文件,下一步將正式提出法案,推進立法程序。
由於台灣與美國非官方關係的特殊性,無法像其他國家一樣以談判和簽署條約的方式來解決雙重課稅問題。
財政委員會主席魏登(Ron Wyden)和首席議員克雷波(Mike Crapo)日前表示,國會尋求創造性方法,為跨境經營的美台勞工和企業提供解決雙重課稅問題的待遇。
因此,跟一般國會審查法案程序略有不同,參院財政委員會和眾院歲出入委員會共同聽取公眾意見後,由隸屬於美國國會的聯合稅務委員會(Joint Committee on Taxation)草擬政策性文件,在美國國內稅法(Internal Revenue Code, IRC)中新增台灣章節,落實避免雙重課稅問題,名為「美台快速減免雙重課稅法案」(United States-Taiwan Expedited Double-Tax Relief Act)。
委員會討論通過後,將撰寫正式法律文字,展開法案審議流程,交眾議院和參議院分別審查。
政策性文件提到,新章節將為台灣民眾提供實質性福利;這項立法要求完全互惠因此只有台灣向在台灣納稅的美國民眾提供同樣福利時,法案才會完全生效。
除了財政委員會主導美台雙重課稅議題外,參院外委會在7月13日已口頭表決通過「台灣租稅協定法案」(Taiwan Tax Agreement Act),授權美台洽簽租稅協定,以處理雙重課稅問題,促進貿易投資。
(摘自 世界新聞網)

美入籍考試變難 明年擬增看圖說英文(269期)
申請入籍時的美國公民考試明年將做更新,將加強英語敘述能力,移民官可能出示一張圖片,要求申請人描述圖片內容;美聯社報導,某些移民及移民權益倡議人士擔心,這項改變可能不利於英語不佳的應試者。
常識測驗改為選擇題
另外,公民考試當中的美國歷史與政府架構常識測驗,將從目前的簡單口頭回答改成選擇題;同時,基礎知識的要求更高,難度也相對增加。
歸化入籍的層層手續裡,公民考試是最後階段必須完成的項目之一,外籍人士必須先取得合法居留權,數年之後才能申請入籍。
前總統川普任內,美國公民考試在2020年曾出現改變,考試時間拉長、題目難度提高;不過,拜登總統上任幾個月後便簽署行政命令,解除川普政府給申請入籍設下的各種障礙。公民考試在拜登任內也恢復到原來版本,前一次更新已是2008年。

新版考試2024年上路
2022年12月間,主管官員說,公民考試已屆臨每15年更新的時刻,新版考試預計2024年上路。
公民暨移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)提議,口試考題應該更新,以便準確評估申請人的英語能力;移民官將拿出普通的情境照片,例如日常生活各種活動、天氣、食物等,要求應試者用英語描述畫面。

新版考試更需要具備豐富基礎知識,難度增加;他舉例說,目前考試時,移民官要求申請人回答美國曾在1900年代參加哪些戰爭,申請人只要說出下列五個答案之一,就算過關:一次世界大戰、二次世界大戰、韓戰、越戰、波斯灣戰爭,但新版考試改為選擇題,申請人會看到以下選項:
A. 南北戰爭(Civil War)、B. 美墨戰爭(Mexican-American War)、C. 韓戰(Korean War)、D. 美西戰爭(Spanish-American War)。
(摘自 東網)

稅務漫談 | 國稅局「換骨」的兩黨之爭(269期)

楊心傳世界周刊2023年06月11日 06:00 

自從參院通過未來10年「注資」800億元法案企圖為國稅局「換骨」之後,兩黨為主導國稅局的紛爭也愈演愈烈。

一、民主黨主導的參院預計未來十年為國稅局「輸血」800億元之後,將可收穫1240億元的「回報」,有力地遏制和打擊日益猖獗的欺詐逃稅活動。共和黨則不以為然,代之以「Fair Tax Act」--以23%的統一銷售稅取代聯邦個人和公司稅,進一步取代國稅局。

一刀切 增中產階級負擔

當消費購物(包括服務)時被徵銷售稅,但不同貧窮等級(Poverty Rate)及家庭人口多寡將決定政府向他(她)們提供稅務「優惠券」(Monthly Tax Rebate Coupon)以平衡社會財富或進行「再分配」。但此案的最大缺陷在於「一刀切」,雖有「補貼」,但不是「漸進式」(如個人稅的七級),因此會加重中產及低收入階層的稅務負擔。

根據國會預算處的測算,23%的銷售稅率也無法涵蓋國庫的需求,至少要上調至30%,如果按照州銷售稅的計算法則,要上調至44%(已遠超現有的聯邦稅率),因此過關的前景渺茫。

房租轉帳紀錄 將被歸檔

二、國稅局於2022年12月23日發出備忘錄,600元的1099-K新規將延期執行。因此2022年的1099-K仍繼續之前的全年200筆交易或交易額達到2萬元的標準。在此之前,參院民主黨人提案任何銷售毛收入超過600元且交易次數不限的商品(即使是單筆交易),交易人都將收到新修訂的1099-K表格。

600元是基於未調整銷售總額計算的,沒有計入各種費用或退款。如果商家收到超過600元的第三方結算組織付款(如Zelle、Paypal),也會收到1099-K。這意味著國稅局將掌握電商平台所有600元以上的轉帳紀錄,包括Venmo、Paypal、Cash等手機支付交易金額,以及付款、房租轉帳紀錄等將被國稅局「歸檔」。

1099-K「升級版」雖然被暫時擱置一年後實行,但共和黨並不想全盤接受,2023年5月19日俄亥俄州的布朗(Sherrod Brown)與路易斯安納州的卡斯底(Bill Cassidy)聯名提出「Red Tape Reduction Act」要求將1099-K納入上限提高至1萬元。

布朗在聲明中說,「借助提高上限,我們可以阻止國稅局去干擾(interfering)小商家並提高國稅局的工作效率(cut down on excessive paper work)」,由於1099-K的接受對像不僅是小商家,還包括出租物業屋主,因此管理公司將只向年租金超過1萬元的屋主發出1099-K。

三、國稅局是否有權限自行創建免費網上報稅系統。民主黨認為不言而喻,理所當然。共和黨認為國稅局作為報稅」代理人「(tax preparer),徵稅人(tax collector),及稽查人(tax enforcer)存在著「利益衝突」(conflicts of interest),違背了「獨立性」及報稅人的利益。雖然免費系統可以為報稅民眾節省開支,但國稅局卻要投入不成比例的巨大開支以開發和維護系統,防止駭客入侵和資訊盜竊更將成為國稅局的一大難題(headache)。

代理報稅 或引駭客盜竊

到目前為止,國稅局並不是駭客或盜竊團伙的主要目標,因為它接收入庫的都是「成品」,駭客更感興趣的是「半成品」,即專業報稅組織手中未完成的稅表,他(她)們加以「截獲」,篡改為自己的銀行帳戶以騙取退稅(國稅局每年的損失達數十億元)。國稅局的功能轉變為報稅代理人之後,必然成為「眾矢之的」,防不勝防,道高一尺,魔高一丈。

三年疫情期內,由於身分遭竊,申報14039(Identity Theft Affidavit)的民眾激增,國稅局的「庫存」上升到840萬宗,為了甄別真假,國稅局投入了大量人力物力(每個被盜人要自己打電話與國稅局核實父母姓名、出生年月日、銀行帳戶、信用卡等眾多信息方可過關)。民眾打通電話要花上數周,國稅局處理要數月甚至跨年,實屬勞民傷財。

截至發稿日,兩黨達成的最新預算已從國稅局800億撥款中砍除了200億元,拜登即使2024繼續執政,已不大可能推翻2025年底到期的川普減稅版而代之以增稅(3.5兆元),共和黨則希望將川普減稅版(TCJA)永久化。

總之,兩黨針鋒相對,民眾只能以選票作出抉擇。(作者為註冊會計師)

會計師解讀

600元的1099-K新規將延期執行,600元是基於未調整銷售總額計算的,沒有計入各種費用或退款。如果商家收到超過600元的第三方結算組織付款(如Zelle、Paypal),會收到1099-K。

兩黨為主導國稅局的紛爭也愈演愈烈。

兩黨針鋒相對,民眾只能以選票作出抉擇。

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移民局數位化出岔 補件擾民(268期)
美國移民局正在數字化並逐漸擺脫紙張文件。一旦美國移民局實現允許所有表格在線提交的目標,這個問題就會得到解決。但由於不鼓勵夾訂文件的指示,美國移民局在此期間對紙張文件處理是不當的,必須解決。對於一個所謂辦事可靠的機構來說,卻在從郵件收發室傳送到掃描機的過程中丟失文件,讓人難以理解。許多非公民對美國的第一印象也不好。
(摘自 世界新聞網)

移民換駕照遭延誤 卡在身分快到期(268期)
美國人去DMV申請駕照一直是個麻煩事,不僅排隊等待時間長,手續複雜,許多人還會面臨到更新駕照時身分即將過期的棘手問題,合法身分作為駕照辦理時的必要文件,也導致民眾的駕照有效期經常會跟著自己的合法身分截止日為止。
通常來講,DMV辦理駕照給的有效時間會以合法身分批准信或I-94的有效時間為準,由於華人對於漫長的綠卡排期,經常會需要延長合法身分,這也是為什麼民眾經常會遇到更新駕照的問題。移民局規定,如果H1B身分延期(Extension)處於正在受理(Pending)階段,之前的H1B有效時間到後,可以繼續合法工作240天。因為移民局審批需要漫長的時間,所以遇到此情況想更新駕照,民眾可以拿著自己的I-797收據(通常遞件後一個星期就能收到)去DMV申請短期駕照。
但網路上不少民眾有反饋這種情況,但DMV工作人員會不予受理,他們只認正式的有效文件,而且各州各城市的DMV要求不太相同,所以最好的辦法還是在面臨合法身分即將到期時,盡早向移民局申請延期,H1B通常在有效期6個月內就可以遞件,儘早取得合法身分避免類似麻煩。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 稅務新規注意 「退休帳戶」繼承將課稅 影響數百萬人(268期)
記者顏伶如世界日報綜合報導2023年08月03日 02:15  
個人退休帳戶(Individual Retirement Accounts,IRAs)是帶有省稅優點的儲蓄帳戶,受到許多民眾喜愛,美國人在2023年第一季累計持有12兆餘元的個人退休帳戶存款。帳戶持有人亡故之後,存款留給繼承人,但根據國稅局(IRS)新規,繼承程序將變得複雜,稍有疏忽便要繳交大筆稅金。
理財專家警告,國稅局修改個人退休帳戶的繼承課稅規定,明年起估計數百萬民眾將受影響。
在過去,個人退休的帳戶持有人過世後,繼承從戶頭提款時需要繳稅,但只要終身都以小額方式提款,課稅壓力就能減輕。
但2019年通過的退休金改革法「社區參與退休促進法案」(Setting Every Community Up for Retirement Enhancement,SECURE Act)在2020年1月生效後,繼承人透過小額提款省稅的策略就不再行得通。不過,法案通過之前繼承個人退休帳戶的民眾,依然適用舊版規定。
根據新規,個人退休帳戶繼承人有兩種選擇:將帳戶餘額一口氣全部提領並繳稅,或者在帳戶原持有人過世十年之內,把繼承帳戶的所有餘額轉存到一種特殊的繼承版個人退休帳戶。新規只適用於非配偶的繼承人,因為配偶對另一半過世之後留下的個人退休帳戶,可以視為自己的帳戶。
國稅局2022年規定,如果父母過世時已開始從個人退休帳戶提款,繼承帳戶的兒女就必須繼續提款,直到帳戶原持有人過世屆滿十年。
個人退休帳戶屬於延緩課稅(tax-deferred)戶頭,提款時則要繳稅。
帳戶持有人滿73歲後,每年必須從帳戶領出強制最低提款(Required Minimum Distributions,RMDs)。
由於新規造成民眾混淆,2021及2022報稅年度裡,國稅局為並未從退休帳戶領出強制最低提款的繼承人豁免罰款,2023報稅年度也獲豁免,但明年起未按新規提領者將面臨應理金額25%的罰款。

會計師解讀
國稅局(IRS)新規,繼承程序將變得複雜,稍有疏忽便要繳交大筆稅金。
個人退休帳戶屬於延緩課稅(tax-deferred)戶頭,提款時則要繳稅。帳戶持有人滿73歲後,每年必須從帳戶領出強制最低提款(Required Minimum Distributions,RMDs)。
新規,2021及2022報稅年度裡,國稅局為並未從退休帳戶領出強制最低提款的繼承人豁免罰款,2023報稅年度也獲豁免,但明年起未按新規提領者將面臨應理金額25%的罰款。

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出生公民權 共和黨聯邦喊廢除(267期)
共和黨保守派聯邦眾議員蓋茨(Matt Gaetz,佛州)日前提出一項法案,用意在廢除雙親本身不是美國公民但出生在美的小孩之出生公民權,挑戰憲法第14修正案,但就算通過,立法能否除掉出生公民權,猶未可知。
(摘自  世界新聞網)

美國無證移民工作證 效期可望延至 5 年(267期)
華盛頓時報(Washington Times)報導,根據國土安全部草擬提議,已在美國居住的無證移民將有機會合法工作最多五年,效期是工作證現行規定的一倍多。俗稱工作證的工作許可證(Employment Authorization Document, EAD)效期為兩年。
報導指出,新規適用對象包括非法入境之後向美國申請庇護以避免遭到遣返的移民,以及希望綠卡抽籤能夠抽中的移民。正在等待調整身分(adjustment of status)審查的移民也在適用之列。

美國國籍暨移民局(U.S. Citizenship and Immigration Services, USCIS)表示,將工作時效延長至五年,對於所有相關人士來說,都將變得更有效率。
移民局在一份政策說明通知裡表示,為了減輕移民局與社會大眾的負擔,工作許可證有效期限將予延長。
前總統川普任內移民局政策主任洛勞勃(Robert Law)指出,規定修改將對無證移民提供奇怪誘因,某些非法移民竟可享有比包括 H-1B 高技能簽證在內等合法移民勞工更長的工作效期。
他說,拜登政府偷偷摸摸讓工作證效期延長,日後勢必衍生問題,「這種公然的政治操作,用意在於保護非法外來者,主張美國優先的下一任美國總統 2025 年入主白宮時,非法移民才能免於遭到遣返」。
報導指出,提案內容曾有更新,但未說明何時將對決策做出決定。

前總統布希任內的移民局局長岡薩雷茲(Emilio Gonzalez)表示,這份草案是拜登政府打算給予非法移民通融的最新措施。
岡薩雷茲說,拜登政府官員只會設法讓非法移民進入美國,然後修改所有規定與政策,好讓非法移民留在這裡。他說:「我相信這項政策是故意的。」
工作證堪稱移民問題的核心爭議,絕大多數非法移民到美國都是為了就業。雖然許多無證移民在沒有工作證的情況下打工,但有辦法拿到工作證的移民則說,有工作證待遇較好,工作較穩定,有助於在社區生根落腳。移民仲介則把工作證當成讓無證客身分合法化的跳板。
(摘自  聯合新聞網)

申請NIW 須展示有利國家(267期)
假設你的職業移民第二優先EB-2 NIW獲得批准並且你去參加簽證面試,你應該根據你的EB-2申請展示你計畫如何利用你的知識和技能來促進國家利益,而不要求有雇主。例如,如果你的EB-2 NIW與研究相關,你可以獨立進行研究,或者盡力在該領域尋找雇主。雖然每個國家利益豁免案件都不同,但你必須向領事官員明確說明你通過工作促進國家利益的能力以及你有那麼做的意圖。如果你沒有履行EB-2 NIW申請中承諾的職位或去努力的做,你的綠卡有可能會被撤銷。
(摘自  世界新聞網)

稅務漫談 | 新12騙術 國稅局忙拆解(267期)

去年逾百萬人成美國公民 創百年新高 明年入籍考試變難(266期)
美國現行公民入籍考試是西方國家最簡單的移民考試,在2022會計年度甚至創下超過100萬人入籍成為公民的紀錄。不過,公民入籍考試版本在明年修訂更新後,難度將增加。
美國公民及移民服務局(USCIS)已提議新版考試增加口語部分來評估英語技能;考官會展示普通場景照片,如日常活動、天氣或食物,要求申請人口頭描述這些照片。
麻州公民教科書作者布利斯(Bill Bliss)稍早表示,和過去版本相比,政府擬議中的變更,將「需要顯著提高語言能力和應試技巧」。
另一項擬議修改內容,是將有關美國歷史和政府的公民部分改成多重選擇題,而非目前的口頭簡答題。專家表示,這些變化需要更多知識基礎,讓考試變得更困難。
UCIS去年12月報告指出,2022財年有逾100萬人成為公民,是1907年有紀錄以來最高數字之一;與前年相比,大量積壓的入籍申請案減少60%以上。
(摘自 世界新聞網)

H-1B 簽證將第 2 輪抽籤遞補缺額 尚未公布時間(266期)
美國公民暨移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)27 日宣布,將為 2024 會計年度舉行 H-1B 專業職業簽證(specialty occupation visas)第二輪抽籤,讓簽證數量能夠達到年度上限;移民局將從先前已經完成電子登記的申請案中抽取,但尚未公布抽籤的時間。
2024 會計年度 H-1B 專業職業簽證抽籤已於今年 3 月舉行,這類簽證在科技、工程領域尤其搶手;
移民局後來宣布,收到 78 萬多筆雇主登記,其中某些業者可能企圖增加中籤機率而替員工重複登記,造成不公平。
移民局在 27 日聲明中說,必須再舉行一輪抽籤,才能讓簽證數量達到 2024 會計年度上限。
新核發的 H-1B 簽證每年有 8 萬 5000 個名額上限,其中有 2 萬個名額保留給擁有高等學位(advanced degrees)的外國勞工。H-1B 簽證效期三年,到期之後得以續延三年。
H-1B 簽證持有人申請永久居留權( Permanent residency)如果進展順利,只要雇主願意贊助,可以無限期持 H-1B 簽證留在美國。
根據統計,參加 2024 會計年度 H-1B 簽證抽籤的登記案件有 78 萬 884 件,比參加 2023 會計年度的案件增加 61%,也創下歷年來案件數量新高,透過抽籤選出 8 萬 5000 個名額。
不過,移民局今年 4 月表示,其中許多登記是為同一名員工重複申請,企圖讓員工提高抽中簽證的機率,結果引起移民局注意。移民局後來展開簽證抽籤的作弊調查,調查結果可能導致某些勞工申請簽證遭拒,或者簽證遭到註銷,還可能面臨犯罪起訴。
移民律師麥坦(Ron Matten)表示,如果不同機構為同一名勞工申請簽證抽籤,等於擠掉其他申請者獲得簽證的機會。
(摘自 聯合新聞網)

晶片業缺人 美國或需改革移民政策留住人才(266期)
半導體行業警告稱,美國將沒有足夠的工程師、計算機科學家和技術人員來支持本年代的行業快速擴張,從而威脅到該國促進國內晶片經濟的努力。半導體行業協會(SIA)引述其委托進行的一項調查表示,到2030年,晶片製造商有望增加約11.5萬個工作崗位。不過,基於一項針對當前學位完成率的研究,預估的這些職位中約有58%可能空缺。
美國高校中,50%以上的工程學碩士畢業生以及60%的工程學博士為其他國家的公民。上述科目中,大約80%的碩士畢業生和25%的博士學位獲得者要麼是出於選擇、要麼是因為移民政策不允許而離開了美國。
Neuffer表示,短期內必須通過移民改革來解決該問題,以允許美國留住更多在世界一流大學培養的人才。除此之外,美國必須吸引更多學生進入相關的教育路徑,而晶片行業必須更好地吸引擁有所需技能的人才。
(摘自  Bloomberg )

參與假結婚 將永久不得移民(266期)
根據移民法第204(c)條,如被發現參與、企圖或密謀參與婚姻欺詐的個人,即與某人假結婚或試圖假結婚以逃避移民法行為的人,將會有永久的禁令,不得再申請親屬或職業移民。這項禁令也不可以豁免掉。如果申請人在美國國內,並被置於遞解程序中,在極有限的例外情況下,才可以申請237(a)(1)(H)豁免,避免被遞解,如果符合條件的話。因你小姨子在境外,她將終身不得移民美國,不可以申請豁免;她的孩子也將被連累,不得移民。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 冒充「國稅局退稅」的竊賊 還擁有雙語優勢(266期)
楊心傳世界周刊2023年07月23日 06:00
國稅局最近發出通知,2019年預計15億元的退稅將於今年10月16日到期,約150萬人有資格申請(人均1000元)「低收入政府退稅」(Earned Income Tax Credit簡稱EITC),「兒童退稅」(Child Tax Credit簡稱CTC),「兒童老人照顧抵稅」(Dependent Care Expense Deduction Credit簡稱DCEDC),「美國教育抵稅」(American Opportunity Tuition Credit簡稱AOTC),「健保抵稅」(Premium Tax Credit簡稱PTC),此外還有「清潔能源抵稅」(Energy Saving Tax Credit),「電動車抵稅」(Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit)等雖不能直接退稅,但可以抵稅,同樣增加報稅人的退稅。
問題也接踵而來,因為如此誘人的「大單」給蠢蠢欲動的盜賊們提供了大顯身手的機會。
他(她)們喬裝為國稅局的「使者」,把蓋有國稅局標籤的信封寄給民眾,信的內容為:

「你有資格領取2019年退稅xxxx元,但國稅局需進一步核實你(們)的社安號,銀行帳戶,手機號碼及家庭住址,請務必在10月17日(正確日期應為10月16日)以前回覆,並寄送到以下地址(虛設的假地址),如有問題可以打以下電話(虛設的假電話)。 」
鑑於竊賊與國稅局「競標」,國稅局局長沃佛爾(Danny Werfel)在7月3日與全美各州及報稅公司代表聯席峰會(Coalition Security Summit)中大聲疾呼,要將這15億元退稅及時準確無誤地「撈出」寄發給真正的「主人」是國稅局面臨的一大挑戰。沃佛爾特別提醒民眾,國稅局絕不會以電郵、簡訊或透過社群媒體與納稅人聯繫,如果民眾收到蓋著國稅局標籤的信件,但信中提到納稅人2019年的退稅將由國稅局委託的第三方「備案」處理,那就是明顯的詐騙訊號。

據統計,各州及華盛頓特區有退稅待認領的人數都接近或超過3萬人。預計應退稅未退人數最多的州包括加州14萬5000人,德州13萬5000人,佛羅里達州9萬人及紐約州8萬1600人。
以紐約州為例,8萬1600名「待補稅者」(約8000萬退稅額)只是國稅局對照2018年退稅後的分析數據,因此國稅局必然按照「過濾」後的「待補報」名單逐一發信,提醒民眾他(她)們2019年的報稅(含退稅)還沒有報及認領,因此民眾可能會收到不止一封蓋著國稅局印戳的信件,讓他(她)們真假難辨。
更何況竊賊們擁有「雙語」優勢,他(她)們會把假冒國稅局的信件同時翻譯為西班牙文、中文、韓文、葡萄牙文、俄文等,甚至許願只要提供社安號、名字、銀行帳號和駕照等信息便可立即收到退稅(竊賊修改後可騙取更多退稅),這也是讓國稅局頭疼的地方,明明是假信,但很多民眾覺得很「方便」,還是會信以為真。
沃佛爾自今年5月上任以來,把「反竊」作為己任,他在5月底國稅局召開的聯席會議中,誓言掃盪假冒ERC的「加工廠」,並正式把ERC「加工廠」列為「12騙術」之一,與取締ERC「加工廠」相比,2019年15億元退稅人的甄別工作顯然難度更大,因此沃佛爾寄希望於各州政府及報稅人專業組織的配合,「喚醒」民眾以識別真假國稅局的「商標」,不讓竊賊的詐騙陰謀得逞。

沃佛爾三個月期的工作評定將取決於:
1、15億元退稅的發出概率(自然是愈高愈好);
2、詐騙概率(自然是愈低愈好)。錢要花在刀刃上對於沃佛爾來說並不為過。(作者為註冊會計師)

詐騙信特徵:奇怪標點、混合字
國稅局(IRS)示警,提醒納稅人留意一類新型詐騙信件;它們通過引誘民眾相信自己可以獲得退稅,從而騙取納稅人的身分信息,獲取非法牟利。
這種詐騙手段是寄送本信件給收件人,隨附的信件中印有國稅局的刊頭以及「這封信與您未申領的退稅有關」的文字內容。與多數詐騙信件一樣,這封信中偽造了國稅局的聯繫信息和電話號碼,試圖引誘納稅人通過電子郵件或電話提交個人信息,如駕照信息等。犯罪分子企圖利用這些信息,獲取退稅或其他財務好處。
在這類騙局中,收件人被告知他們可獲得一筆退稅款,但必須先提交個人「報稅信息」。同時,這類信件中還印有這樣的語句:「您只有提交這些信息後才能申報退稅,且這些信息必須交由一位可以幫助您提交未申領財產索賠申請的代理人處理。一旦您提交了所有信息,請密切查收電子郵件,以及代理人的回覆。謝謝。」
國稅局指出,此類詐騙信件中常出現奇怪的標點符號、混合字體,以及不正確的內容。國稅局還表示,絕對不會通過電子郵件、短信或社交媒體與納稅人取得聯繫。
此外,國稅局提醒,民眾切勿點擊任何自稱是國稅局的訊息,或回覆稅務相關的釣魚短信或點擊URL鏈接,它們可能是駭客加載勒索軟件的一種方式。納稅人還應警惕看似來自朋友或家人的信息,這些信息可能是由身分盜竊者發送。

遇到可疑信息時,應通過另一種通訊方式來驗證發送者的身分。國稅局鼓勵民眾將可疑電子郵件或短信副本作為附件發送至phishing@irs.gov進行舉報,舉報郵件中應包含對方的電子郵件地址或電話號碼、發件日期等。(記者 趙健)
會計師解讀
詐騙事件千奇百怪。盜賊們喬裝為國稅局的人員,把蓋有國稅局標籤的信封寄給民眾。
竊賊們擁有「雙語」優勢,他(她)們會把假冒國稅局的信件同時翻譯為西班牙文、中文、韓文、葡萄牙文、俄文等,甚至許願只要提供社安號、名字、銀行帳號和駕照等信息便可立即收到退稅(竊賊修改後可騙取更多退稅),這也是讓國稅局頭疼的地方,明明是假信,但很多民眾覺得很「方便」,還是會信以為真。

國稅局提醒,民眾切勿點擊任何自稱是國稅局的訊息。
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

美國移民局將EB-5費用上調推延至2024年3月(265期)

作者:阿納亞特·杜拉尼2023 年 7 月 3 日

美國公民及移民服務局已將提高移民申請和請願申請費的最終規則的發布推遲到 2024 年 3 月。

America EB5 Visa, LLC 首席執行官Marko Issever表示“我認為推延加費是 USCIS 對行業利益相關者評論的反應。”美國移民局在一月份公佈了擬議的費用表。它宣布大幅增加一些基於就業的移民申請和申請。對於EB-5投資者來說,擬議的費用上漲將由 3,675 美元大幅上漲 204%至11,160 美元。

今年年初費用上漲的消息引起了 EB-5 界的強烈反應和批評。

“考慮到處理工作的積壓以及我們從客戶那裡收到的投訴數量不斷增加,這種反應是可以理解的,”伊塞弗說。“然而,考慮到通貨膨脹以及移民局上次調整費用以來已經過去了多久,我們相信他們想要增加費用是合理的。”

為什麼 USCIS 提高 EB-5 申請費用?

USCIS上次調整費用是在2016年12月。擬議的費用將佔總體加權平均數的40%,而2016年為21%。

“問題不在於費用增加,而在於費用增加後他們會做什麼。可以理解的是,該行業正在尋找改善處理時間、響應查詢時間等的核心證據。”Issever 說道。“因此,他們的反應並不是因為他們認為漲價是不合理的。他們不相信一旦提高費用,移民局就會消除或至少顯著縮短我們所經歷的前所未有的漫長處理時間。”

該機構稱,費用上漲是必要的,以“收回運營成本,重新建立和維持及時的案件處理,並防止未來案件積壓的積累”。USCIS 約 96% 的資金來自申請費,因為它不依賴國會資金。 “必須有一個中間立場。例如,在EB-5 領域,我們過去曾建議 USCIS 計算他們需要多少人/小時來清理積壓的訂單,”Issever 說道。“ I-526 申請的裁決沒有理由花費近五年的時間。取消條件申請I-829需要 66 個月或更長時間。”伊塞弗表示,一旦美國移民局計算出積壓案件清理的總成本,提高未來申請的費用就可以彌補額外的成本。他補充說,該機構可以聘請臨時熟練顧問來幫助處理未完成的申請以及預計的額外收入。

為什麼 USCIS 的 EB-5 處理時間仍然很長?

COVID-19 大流行極大地影響了該機構的移民處理和收入。

在進行了全面的兩年一度的費用審查後,移民局表示,自上次費用調整以來,由於人道主義計劃的擴大、需求的增加、處理時間的增加以及需要更多的移民局員工,其成本有所增加。

“這些費用必須由某人承擔。國會可以通過預算過程提供一些救濟,但作為這一過程的最終受益者的申請人必須參與進來。否則,這些處理時間只會繼續變得更糟,這是我們都不想看到的結果,”伊塞弗說。

美國移民律師協會和美國移民委員會三月份聯合批評美國移民局未能履行對利益相關者的承諾,因為該機構報告其提供的許多服務的處理時間長達數年。

聯合聲明稱:“我們認為,任何為這些未兌現的承諾增加費用的請求都必須納入重大的流程改進和具體的實施時間表,從根本上改變現有的緩慢而低效的服務模式。”

未來 EB-5 費用會怎樣?

最終規則是否會包括一月份提出的費用上漲或根據收到的意見進行修改還有待觀察。與此同時,美國移民局將在 6 月 30 日至 7 月 7 日期間舉行 180 多場入籍儀式,歡迎超過 5,500 名新公民,以慶祝今年的國慶節。美國移民局在 2022 財年迎來了 974,000 名新美國公民。截至 2023 年,該機構已收到截至 6 月 7 日,已有 588,900 名新美國公民,並表示在減少入籍等待隊列方面取得了重大進展。美國公民及移民服務局局長烏爾·M·賈杜 (Ur M. Jaddou) 稱,獨立日是重申該機構致力於履行其使命的一個機會,即“促進公民身份並讓所有符合條件的人都能獲得入籍程序,這是我們國家 247 年前誕生的許多理想的美好延伸。”
美入籍考試變難 明年擬增口語敘述照片畫面(265期)
申請入籍時的美國公民考試明年將做更新,將加強英語敘述能力,移民官可能出示一張圖片,要求申請人描述圖片內容;美聯社報導,某些移民及移民權益倡議人士擔心,這項改變可能不利於英語不佳的應試者。
常識測驗改為選擇題
另外,公民考試當中的美國歷史與政府架構常識測驗,將從目前的簡單口頭回答改成選擇題;同時,基礎知識的要求更高,難度也相對增加。
歸化入籍的層層手續裡,公民考試是最後階段必須完成的項目之一,外籍人士必須先取得合法居留權,數年之後才能申請入籍。
前總統川普任內,美國公民考試在 2020 年曾出現改變,考試時間拉長、題目難度提高;不過,拜登總統上任幾個月後便簽署行政命令,解除川普政府給申請入籍設下的各種障礙。公民考試在拜登任內也恢復到原來版本,前一次更新已是 2008 年。

新版考試 2024 年上路
2022 年 12 月間,主管官員說,公民考試已屆臨每 15 年更新的時刻,新版考試預計 2024 年上路。
公民暨移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)提議,口試考題應該更新,以便準確評估申請人的英語能力;移民官將拿出普通的情境照片,例如日常生活各種活動、天氣、食物等,要求應試者用英語描述畫面。
(摘自 聯合新聞網)

美移民局:重新預約打指模 可在線辦理(265期)
美國公民及移民服務局(USCIS)7月6日宣布,申請人現在可以在線重新預約生物識別(Biometrics,包含打指模)的日期。
此前,申請人必須致電移民局聯絡中心,請求新的採集指紋和照片的日期和時間。
(摘自 大紀元)

美公民可有雙重國籍 但可同時擁有2本護照嗎?(265期)
全世界有60幾個國家允許公民擁有雙重國籍,美國便是其中之一;意即除了美國護照外,同時可擁有其他國家的護照。雙重公民身分(即雙重國籍)允許民眾在擁有公民權的國家工作、居住、求學及享有其他福利,而不會有喪失美國籍的風險。可以同時擁有美國護照與他國護照嗎?美國公民可透過結婚、生產或投資(又稱黃金護照)等方式取得雙重公民身分。除了另一國家的護照,美國公民可同時擁有美國護照,因為聯邦法律並未限制公民在擁有其他國籍後、不能同時擁有兩本護照。
(摘自 大紀元)

稅務漫談 | ERC加工廠詐騙 國稅局大掃蕩(265期)
楊心傳-世界周刊2023年06月25日 06:00 
拜登總統於2020年3月27日簽署的「新冠救援法案」(The Coronavirus Aid, Relief, & Economic Security Act簡稱CARES),首次為雇主提供了「保留員工稅收抵免」(Employee Retention Credit,簡稱ERC)。
ERC是一種可退還的稅收抵免,適用於在2020年3月13日至2021年12月31日期間因新冠大疫情而在停工期間繼續支付員工工資或總收入大幅下降的企業。
符合條件的納稅人可以申請ERC在原始或修訂的就業納稅申報表上。 2021年初,國會修訂了最初的ERC規則,允許利用PPP的企業追溯申請2020年的額度,將ERC延長至2021年,可用性擴大到更大的企業,並將額度從2020年每位員工5000美元提升至2021年每位員工每季度7000美元。
要獲得ERC的資格,雇主必須具備:(1)由於政府當局在2020年或2021年前三個季度因新冠限製商業、旅行或團體會議而下達命令,導致企業全部或部分暫停運營;(2)2020年總收入顯著下降或2021年前三季度總收入下降;或者(3)獲得2021年第三或第四季度恢復創業企業(recovery startup business)資格。
只有恢復型初創企業才有資格在2021年第四季度獲得ERC。對於任何季度,符合條件的雇主都不能在獲得PPP貸款減免時報告為工資成本,或者用於申請某些其他稅款的工資來申請ERC。
由於政府的大力鼓勵,數十萬份經「修訂」的工資稅申報表湧入,國稅局不得不「先斬後奏」,導致了ERC的濫用和欺詐性索賠。從收音機、電視到網站上的醒目標題:「每人可得2萬6000元,今天就申請」(Credit up to $26,000 per Employee – Apply Today)鋪天蓋地而來,國稅局於去年意識到問題的嚴重性,實施「秋後算帳」(查出不實或詐騙一律需退款加罰款和利息)。

但不肖之徒也不斷變換手法,一方面向申請ERC的客戶收取高額費用(10%-15%,提前收不退款),一方面隱藏「幕後」,他(她)們自己不出面遞交申請,而是讓申請客戶的CPA、EA或工資稅申報人遞交941X改正稅表。
試舉一例。某非營利組織每年W-2大約400萬元,雇用某「諮詢」(Consulting Company)公司替他們準備了2021年第一季度的ERC申請表(36萬元),由於出工資的ADP拒絕提交ERC申請,於是非營利組織請他們的CPA代為遞交,瞞天過海。
國稅局於2023年正式把ERC「加工廠」詐騙列為「12騙術」(Dirty Dozen)之一,新任局長丹尼‧沃佛爾(Danny Werfel)於5月底的會議中誓言掃蕩這些置中小企業於風險之中的「ERC加工廠」,國稅局將增派稽查員查實幕後黑手將其繩之以法,與此同時,沃佛爾告誡中小企業不要被不實廣告所迷惑,存在僥倖心理,應該請專業人士評估確實符合條件才提出申請。
沃佛爾呼籲,這些不實廣告為貪一己之利的小企業主和不法之徒營造了土壤,國稅局不得不耗費大量人力物力予以剷除。他同時呼籲廣大專業人士堅決抵制不實ERC申請,不給不法之徒以可乘之機。國稅局將秉承「嚴格把關」- 合格者迅速批准發放退稅,不合格者退件「問責」,同時對已批准的ERC申請件展開復查,對不實申請進行稽查,視情節輕重而作出追回退稅,補交利息罰款直至刑事偵查。
(作者為註冊會計師)
會計師解讀
「保留員工稅收抵免」(Employee Retention Credit,簡稱ERC)是一種可退還的稅收抵免,適用於在2020年3月13日至2021年12月31日期間因新冠大疫情而在停工期間繼續支付員工工資或總收入大幅下降的企業。
由於政府的大力鼓勵,數十萬份經「修訂」的工資稅申報表湧入,導致了ERC的濫用和欺詐性索賠。廣告標題:「每人可得2萬6000元,今天就申請」(Credit up to $26,000 per Employee – Apply Today)鋪天蓋地而來,國稅局於去年意識到問題的嚴重性,實施「秋後算帳」(查出不實或
詐騙
一律需退款加罰款和利息)。
有不肖之徒,一方面向申請ERC的客戶收取高額費用(10%-15%,提前收不退款),一方面隱藏「幕後」,他(她)們自己不出面遞交申請,而是讓申請客戶或工資稅申報人遞交改正稅表。
國稅局將「嚴格把關」,並籲廣大專業人士堅決抵制不實ERC申請,不給不法之徒以可乘之機。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

《尊嚴法案》可能會給EB-5帶來大變革(264期)

原創 EB5投資者雜誌 EB5 Investors 2023-06-28 21:00 發表於北京

眾議員 María Elvira Salazar (R-FL) 和 Veronica Escobar (D-TX)領導的一個兩黨代表小組發佈了最新版《尊嚴法案》(H.R. 3599),以期修復他們所謂支離破碎的國家移民體系。該法案的起草者稱,這是美國議會近十幾年來提出的首個嚴肅兩黨移民解決方案。“我們支離破碎的移民體系讓美國人民感到沮喪,它不僅使人們受苦,而且還在分裂我們的國家—無論是在經濟上、道德上、社會上還是政治上。我們早就該想辦法解決這個問題了,”眾議員 Salazar 在報告中說。

《尊嚴法案》有四個核心原則:

(1)結束非法移民;

   (2)為居住在美國的無證移民提供解決辦法;

(3)提升美國的勞動力和經濟;和

(4)確保國家繁榮發展,保持競爭力。

《尊嚴法案》旨在恢復美國移民體系的法律與秩序,為美國勞動者們提供支持。除此之外,此法案還試圖解決各行各業嚴重的勞動力短缺問題以及合法移民程式中長期存在的積壓與低效率問題,使雇主們有能力填補依然空缺的工作崗位。

《尊嚴法案》可能會給EB-5項目帶來怎樣的影響?

專家表示,在此法案試圖解決的各大問題中,“E部分:釋放美國的繁榮與競爭力”中列出的那些問題預計最有可能對EB-5項目造成影響。

例如,為了給美國帶來繁榮與競爭力,該法案試圖將合法移民積壓期縮短為十年,如此一來,那些按優先日期算來等合法簽證已經等了十年或以上之人將會拿到該簽證。

EB-5投資平臺與 USCIS 合規—Behring Co 的董事 Greg Sheehan 說:“E部分最有可能給EB-5造成影響,因為簽證積壓期上限變為10年,可供使用的簽證數量大幅增加,而且直系親屬還可獲得豁免”。“這將使許多簽證類別發生大量變革。”

該法案還將增加高技術工作簽證機會,在計算年度工作簽證限額時只將主申請人計算在內,不將子女和配偶納入計算範圍。這樣做不會使限額升高。Sheehan 說:“尤其是,將家庭成員納入限額計算會使該計畫的平均家庭規模價值降低”。“如果您的家庭平均有三口人,每份簽證的外國投資價值不到 270,000 美元,每份簽證提供的工作崗位約為3個。如果只將主申請人的簽證計入限額,則三份簽證的價值將為 2,400,000 美元,共能提供 30個工作崗位。”

《尊嚴法案》可能給EB-5行業帶來的更多變革

此外,該法案試圖將《1990年移民法案》中規定的各國限額增加一倍以上,從 7%增加到 15%,以期聯合該法案規定的其他變革減少並最終消除積壓情況。

“如果你將可供每個國家使用的簽證數量也翻倍,這將使得 EB-5 成為所有移民福利中明顯最快的一項移民福利。與農村優先及預留限制有關的投機將不會再有,” Sheehan 說。該法案還旨在確保在美國合法居留的兒童不會因USCIS的審理延誤而被以超齡為由拒絕申請某些簽證。

Fragomen的合夥人 Chad Ellsworth 說:“具體而言,如果兒童因USCIS的審理延誤而沒有及時拿到簽證,該法案保證他們能夠獲得其有資格獲得的簽證,即使他們已經過了合格年齡”。這項新立法還提議指定一位移民機構協調員來監督USCIS、國務院和勞工部的移民職能,並同意撥款約 35 億美元來精簡審理程式,減少簽證與工作許可積壓量。“美國需要盡最大努力發展個偉大的外國投資專案,尤其是在經濟政策挑戰國內增長的當下,”Sheehan 說。

Sheehan表示:“通過財務與技術的改善,《尊嚴法案》可以讓人們更加相信政府有能力執行該項目,我們可以看到生產的注入,並且不會有產生於費用提案的行政延誤。”

該提案最初的共同發起人包括眾議員Jenniffer Gonzalez-Colon (R-PR)、Hillary Scholten (D-MI)、Lori Chavez-DeRemer (R-OR)、Kathy Manning (D-NC)、Mike Lawler (R-NY)和Adriano Espaillat (D-NY)。

移民局漲價推遲,審案提速再等等了(264期)
年初,移民局曾發布了,計劃將各項收費大幅漲價的新法規的方案:

移民局收費擬大幅上漲,EB-5審批將開始加速?

EB-5部分:I-526/E,將從現在的$3675,漲到$11160,漲204%;

I-829,從$3750,漲到$9525,漲154%;

I-485,從$1225,漲到2820,漲130%。

漲幅這麼大的原因是,移民局想提高預算多加人手。

不過,其他職業移民類別也有大幅漲價,不單單是EB-5類別。

譬如,H-1B從$460漲到$780,漲了70%,L-1從$460漲到$1,385漲了201%。

目前,該新規已經過了評議期,根據移民局近日發布的2023年立法計劃顯示,該收費的漲價新規計劃在明年3月份正式發布。
 (摘自 知乎)

申請美簽易入代辦陷阱 認明AIT官網(264期)
民眾在申請美國ESTA等旅遊許可時,慎防誤蹈騙局!一位不具名的台大教授受訪時表示,為了趕緊申請ESTA,他誤入以假亂真的代辦網站,除被索取高出4倍的金額,也讓他的信用卡、護照證件等個資落入對方手中。消基會律師指出,民眾應注意谷歌搜尋結果上是否有「贊助商廣告」的圖樣,以免受騙。台美之間有「免簽證計畫」,但出發前72小時之前,要上網申請ESTA「旅遊許可」,根據美國國土安全部資料顯示,ESTA的申請費用折合約台幣650元。
(摘自 台灣醒報)

稅務漫談 | 88年了 社安金徵稅門檻應提高(264期)

楊心傳世界周刊2023年07月2日 06:00 

根據國會預算署提供的統計數字,社安金平均「月供」額在過去40年內增長了近三倍。舉例來說,1984年單身每月收到的支票額平均為314元,2023年的平均支票額為914元。1984年家庭夫婦收到的支票額為472元,2023年的平均支票額上升到1371元。

與此相對應,上稅的社安金部分也是逐年扶搖直上,1999年交稅的社安金比率僅為7.4%,但2023年已上升到33%,國會預算署預測到2046年社安金上稅比率將上升到50%,也就是說平均一半的社安金將會被徵稅,這讓拿社安金的人聽了可能會大吃一驚。

現掌握1萬3000億資產的的社安署(Social Security Administration)創建於1935年,羅斯福(Franklin Roosevelt)總統創建的初衷是盼此以調節中低收入階層退休後的「養家糊口」費用,其基本要素有三。

1、每一位工作人士(18歲以上,65歲以下)每年可掙(Earn)四個工作計點(Social Security Point),2023年每一工作計點需要6560元收入。超過6560元一律按四個工作計點計算,不夠四個點的收入也可以轉至下一年。

收入16萬元 社安稅上限

同樣,2023年計算社安金的工資(Social Security Wage)上限(Cap)為16萬200元。也就是說你的工資或收入一旦超過16萬200元,便不再交社安稅(12.4%)。

因為如前所述,社安金只是在一定範圍內調節工作族群的最低收入。舉例來說,2023年最高社安金月供額為3627元(全年4萬3524元),最低月供額為1033.50元(假定滿35年計點)。

2、計算社安金的基本年限為35年(140個計點),最低要求10年(40個計點),如果你退休時未掙夠40個計點,將無法獲得社安補助金。

舉例來說,約翰22歲大學畢業,工作至66歲退休,有45年的工作計點,社安署將選擇他45年中最高的35年薪資收入來計算他的社安金。假定約翰表現出色,從1988年起薪資已達4萬5000元(徵社安金的上限),2022年薪資已超14萬7000元「上限」,則約翰2023年退休時每月可拿到3627元的最高額。

3、假定約翰選擇推遲退休(通貨膨脹使社安金「縮水」),到70歲(2027年)再開始領社安金,他將可領到每月4555元(全年5萬4680元)。但注意他66歲後的薪資(假定不夠35年)不會再提高他的社安金「月供」額。

再假定約翰由於身體原因,決定於62歲提前退休,他只能領到每月2572元(全年3萬0864元),所以62歲提前退休(領取70%的正常社安金)與70歲延遲退休(125%的正常社安金)相差55%(2萬3816元)。

薪資已增加 門檻已過時

老羅斯福總統當初設計社安金系統時,雖然設定了社安金的「稅率」(最多85%需要交稅,如果單身年收入超過2萬5000元,或夫妻年收入超過3萬2000元),這顯然是當時工薪階層遙不可及的巔峰,但時過境遷,88年之後,這兩道「門檻」已經輕易地被工薪階層跨過,造成愈來愈多的社安金收入被徵稅。

試舉一例,麥可劉年屆70延遲退休,2023年社安金預計可拿近4萬元,太太可拿麥可退休金的一半2萬元,麥可2023年同時屆滿70.5歲但不準備等到72歲再開始「強制提取退休金」(Required Minimum Distribution簡稱RMD)約3萬8000元(注意IRA如轉為Roth便不受年齡限制,避免RMD),所以僅RMD一項,麥可劉夫婦的收入(AGI)已超出社安金徵稅的「門檻」(3萬2000元),因此他(她)們2023年6萬元社安金收入的85%(5萬1000元)將被徵稅(稅率約為22%)。

國會或許應該考慮大幅提高社安金徵稅的「門檻」,否則工薪階層辛辛苦苦一輩子的「積蓄」日益「縮水」,所剩無幾了。

(作者為註冊會計師)

會計師解讀

美國的社會安全制度,每一位工作人士(18歲以上,65歲以下)每年可掙(Earn)四個工作計點(Social Security Point),2023年每一工作計點需要6560元收入。超過6560元一律按四個工作計點計算,不夠四個點的收入也可以轉至下一年。

計算社安金的,最低要求10年(40個計點),如果你退休時未掙夠40個計點,將無法獲得社安補助金。

社會安全金在超過US$32,000時,會被課徵所得稅。是否此門檻會做適當的調整,有待未來國會的討論。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

OPT成最大客工管道 卻無法可管(263期)
福斯新聞網報導,讓國際學生畢業能夠在美國暫時工作的「實習許可計畫」(OPT),已經成為客工(guest worker)來源人數最多的管道,但卻未經國會立法通過;31名共和黨籍國會議員要求最高法院下個審案期受理與實習許可計畫有關的訴訟,解決行政部門逾越權限的亂象。最高法院最快將於今夏決定是否受理「華盛頓科技勞工聯盟訴國土安全部」一案。在這起訴訟中,一群科技勞工針對現行國際學生的實習許可計畫提告,因為計畫是由國土安全部設立,等於避開國會監督。持有F-1簽證到美國求學的國際學生,畢業後可以透過實習許可計畫在美國工作一年,科學、工程等科系學生則可延長至三年,工作期間不必繳薪資稅。對於雇主來說,與雇用美國勞工相比,聘用實習許可計畫的國際學生可節省8%人事成本。
(摘自 世界新聞網)

持綠卡長期離境 宜備相關資料(263期)
最近幾年,由於新冠疫情,很多持綠卡的南加華人長時間離開美國。但在重新入境時,有些人被請進小黑屋嚴審,有些人則順利入境。專業移民律師建議,準備好相關資料,以備不時之需。根據規定,綠卡持有人離開美國半年之內,屬於安全時間,基本沒有問題;但如果超過半年、少於一年,政府可推定有放棄綠卡的意圖,須自證沒有放棄;假如離境超過一年,就很有可能會自動失去綠卡。業內人士建議,若有長時間離境計劃,最好在臨行前辦理回美證,證明自己沒有放棄綠卡的意圖。  
(摘自 世界新聞網)

挑戰美國憲法!川普主張終止非法移民子女公民權(263期)
美國前總統川普(Donald Trump)30日表示,如果他在2024年總統大選中勝出,將下令終止非法移民子女「在美國本土出生即自動獲得美國公民身份」。此番言論與美國憲法修正案相牴觸,備受外界關注。
據《路透》報導,現階段的民調顯示,川普是共和黨總統候選人提名的領先者,他30日在推特上一段競選影片中表示,上任後將發布行政命令,指示聯邦機構不得授予非法移民的子女公民身份,「無論他們的出生地在哪」。
川普的競選團隊在新聞稿中表示,行政命令計劃在川普上任的第一天發布,要求父母中至少其中一人是美國公民或合法永久居民,其子女才能自動取得公民資格。
(摘自 自由時報)

把握美國移民改革機遇(263期)
其次是同步申請,身處美國的EB-5申請人現可申請AOS,這對部份人士,如正在美國求學的F-1學生非常有利,他們可在美國求學期間同時申請EB-5,並在等待取得批准時繼續其在美國學業。在等候期間,學生亦可申請工作許可證(EAD),藉此取得為任何美國僱主工作的資格。這項安排之前並不允許,獲批後一直深受歡迎。
(摘自 頭條日報)

稅務漫談 | 免費報稅系統 談何容易(263期)
世界周刊2023年06月4日 06:00 
繼國稅局於2023年起在未來十年獲得國會撥款800億元,其中87億用於2022至2024會計年度(10月1日至9月30日)包括35億改善管理,17.8億用於強化審計執法,17億元用於更新系統設備及服務支持。
以民主黨參議員華倫(Elizabeth Warren, MA)為代表的民主黨參院於去年夏天通過提案,限期國稅局於2023年開闢自己的免費報稅系統。錚錚數言,談何容易。

改朝換代 新表應運而生
以個人稅為例,自國稅局創建100多年來衍生的表格不下幾千種,甚至以萬計。由於民主、共和兩黨對稅務調節理念的根本分歧,每逢「改朝換代」,都會有一批新的表格「應運而生」,如歐巴馬時代的8959(Additional Medicare Tax)和8960(Net Investment Income Tax),川普任期的8995(Qualified Business Income Deduction),因此國稅局肩負著演繹及實施執政黨的理念,通過稅務結構的調整對社會財富進行再分配的使命。
現在國稅局的功能不僅是設計和修改稅表,還要開發軟體應用及其配套的諮詢服務,因此新任國稅局局長沃佛(Daniel Werfel)僅表示會在2023年審慎地進行評估,以觀後效。
眾所周知,稅務軟件開發市場遼闊(開國元勳傑佛遜所言,人的一生只有兩件事不曾改變,死與賦稅),利潤豐厚,幾大廠商如Intuit(擁有TurboTax,Pro Series,Lacerte及 QuickBooks),H&R Block,CCH等如魚得水,競相逐利,導致了損害消費者利益。

免費普及版 被寄予厚望

代表TurboTax的Intuit廠家5月5日被迫宣布接受紐約、加州等執法部門聯合調查後提出的訴訟要求,賠償1億4100萬元給2016至2018年使用TurboTax軟體報稅人(家庭收入在7萬3000元以下,約440萬人),由於TurboTax「屏蔽」(Block)了國稅局可供免費使用TurboTax的網站,消費者被誤導進入收費網站,此舉更堅定了參院民主黨寄希望於國稅局推出免費的「全民普及版」報稅軟件的決心。
但理想與現實之間往往存在著巨大的落差。稅表的「生成」與完成是本質上完全不同的兩個階段。
近年來愈演愈烈的資訊盜竊團夥之所以把觸角伸向專業報稅人,正是由於報稅軟體集中了大量個人或家庭資訊,一旦被盜賊入侵截獲,便可騙取數量驚人的退稅(國稅局每年損失達數十億元)。
國稅局現在自行開發製作軟體,必然成為盜賊眼中的目標想方設法入侵,因此軟體的安全可靠識別防盜功能至關重要。

防盜配套功能 至關重要
其次是軟體的使用培訓及諮詢配套設施。現有的軟體機構都配備了大量的專業諮詢人員,從稅表類型的選擇(如個人稅1040,1040NR及Dual Status for both 1040 & 1040NR)(公司稅則有1120,1120S,1065及Solo LLC under either 1040 C or E,還有Nonprofit 990, Estate & Trust 1041, Gift or Estate Tax 709 or 706等),表格的填寫(國稅局或州政府的每種Publication or Form都有預計完成的時間,從幾個小時到幾十小時不等,因此較複雜的一套表格大概會花費數周時間,其中包括了大量諮詢專業人士的時間),錯誤的排除(Errors Diagnostics &Elimination),電子程序的發送與接收等。
幾千萬家庭個人稅表及幾百萬公司稅表的申報,其諮詢工作量之浩瀚簡直難以想像(難道國稅局還另組或聘請專業諮詢公司以應需求)。總之安全防護系統及配套諮詢服務將是國稅局另起爐灶,自營軟件開發以達成統一網上報稅流程的兩大挑戰,我們拭目以待。

會計師解讀

美國報稅時,有很多商業報稅軟體,同時,國稅局也號稱可以使用國稅局提供的免稅報稅軟體。

幾千萬家庭個人稅表及幾百萬公司稅表的申報,其諮詢工作量之浩瀚簡直難以想像,國稅局現在自行開發製作軟體國稅局現在自行開發製作軟體,難道國稅局還另組或聘請專業諮詢公司以應需求?

總之安全防護系統及配套諮詢服務將是國稅局另起爐灶,自營軟件開發以達成統一網上報稅流程的兩大挑戰,我們拭目以待。
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
債限法案參院63:36過關 送交拜登簽署(262期)
聯邦政府發生債務違約的最後期間為6月5日,在眾院通過提高債限法案一天後,參院1日晚以63比36的票數,通過提高債限法案,將送交拜登總統簽署,避過美國首度債務違約的險境。眾院5月31日晚間以314票對117票表決通過拜登總統與眾院議長麥卡錫(Kevin McCarthy)達成債限協議,包裹法案當晚即送交參院。保守派共和黨籍參議員提出修正案,主張進一步削減聯邦預算;民主黨籍參議員則希望將具有爭議的天然瓦斯管線計畫從包裹法案裡刪除。對國防議題持鷹派意見者,軍事支出在法案裡增加不夠多,特別是今夏要對烏克蘭提供進一步軍事援助以抵抗俄羅斯。麥康諾1日接受媒體訪問時舉例說,削減聯邦預算是法案裡的亮點,「參院現在有機會,可以讓這項重要進展成為事實」。
(摘自 世界新聞網)

第42條法案終止,拜登下一步移民政策在哪?(262期)
《第42條法案》(Title 42)在5月11日失效,美墨邊境的移民潮再度湧現,外界關注拜登政府將如何應付接踵而來的挑戰。第42條法案是什麼?它會對移民政策帶來什麼影響?《遠見》帶您一次看。 
第42條法案是什麼?
美國第42條法案(Title 42)是由前總統川普在2020年3月,以防堵COVID-19疫情為由所制定的邊境政策,它允許邊境巡邏人員以防疫為由,拒絕南方的邊境移民進入美國。
根據這項政策,政府能以公共衛生緊急命令來拒絕那些申請庇護的移民。
國際條約規定,當有民眾提出庇護申請時,美國如果無法保證移民的安全,就不能將他們驅逐出境,因此移民就能留下來申請庇護。
(摘自 遠見雜誌)

地產與稅務 | 投資地產 9招可減稅(262期)
陳琪錢 | 世界周刊2023年05月28日 06:00
在深入探討房地產稅策略之前,我想先介紹一個常見的房東典型稅務例子:
Mary的出租房買價100萬,貸款70萬;一個月租金為5000元,一年租金收入是6萬元;她的花費包括每年地稅1萬元,保險2000元,維護費6000元等等共計1萬8000元;貸款利息3萬5000元,折舊費用2萬5000元,減稅費用共計7萬8000元。收入減去支出,虧損1萬8000元,這個虧損可以減少Mary的應稅收入。

這個例子顯示,擁有出租房產且積極管理會讓口袋有剩餘現金,因為折舊費用2萬5000元是紙頭費用(不是真正的現金費用),Mary的稅表反而顯示虧損。
假設Mary的應稅收入(AGI)是8萬9000元,因為Mary積極管理房子,稅表上的1萬8000元虧損可以抵用應稅收入,使得Mary的收入降低到7萬1000元,處於22%的邊際稅率。由於房屋出租並且口袋有剩餘現金7000元,Mary可以節省18000元x22%=3960元的聯邦所得稅,再加上加州和地方稅。
這篇文章為房東提供全面的減稅建議。投資房地產是最佳的降低有效稅率的方式。
因稅法非常複雜,了解採取何種策略是具有挑戰性的。
美國的稅收制度是累進稅制。您的邊際稅率是您所處的最高稅級,邊際一詞僅表示每增加1美元的收入將按照相應的稅級徵稅。例如:假設您的收入$150,000將您置於22%的稅率範圍內,在這種情況下,並非您的所有收入都按24%的稅率徵稅。

對於已婚納稅人,收入的前$20,550美元僅按10%的稅率徵稅。
接下來的$83,550-$20,550=63,000美元收入按12%的稅率徵稅,
接下來的$150,000-$83,550=66,450美元收入按22%的稅率徵稅,
依此類推,您的稅是:
$20,550x10%+($83,550-$20,550)x12%+($150,000-$83,550)x22%=24,234。
您的$150,000收入,超過$83,550才照22%邊際稅率的稅率徵稅,您的有效稅率其實只有$24,234/$150,000=16.16%
這是您實際為總收入支付的稅款稅率。聯邦稅率是37%,加上地方稅和州收入稅。普通上班者的工作收入還要付15.3%的FICA稅,包括社會保障稅(12.4%)和醫療保險稅(2.9%)。W-2僱員支付FICA的一半7.65%,雇主支付另一半7.65%。自僱人需要支付全部15.3%的FICA。

美國的收入有三種工作收入(Earned,比如W-2工作者)被動收入(Passive,比如房地產出租)和投資收入(Portfolio,比如股票和債券)。

房地產租金是被歸類為被動收入,不需要付15.3%工作收入的FICA稅。所以房地產收入享有普通W-2工薪階層和企業主所沒有的稅務優惠。
以下是地產節省稅的9個重要策略:
1.地產收入是被動收入,可減免FICA稅:

地產收入不算工作收入,因此不需要繳納FICA稅,也就是社會保險稅和醫療保險稅。通過「投資意圖」,將地產租金收入歸類為被動收入,避免被國稅局歸為工作收入,從而避免繳納15.3%的雇主和僱員各7.65%的稅。這是您的主要策略。
2.地產損失可以抵勞動收入策略,你是以地產為事業還是只是投資?
如果你積極參與:你可以扣除相關費用。你的積極參與決定了地產是不是你的事業。將地產投資視為事業的優點之一是相關支出均可抵稅。當積極參與房產管理時,你的地產虧損可以抵消其他的勞動工作收入,如W-2收入,達到2萬5000損失(符合條件者,一般收入需低於15萬美元)。
什麼樣的花費能抵稅呢?花費是必需、正常、有關的、合理的,不是過於奢侈。此外,花費必須是馬上受益的,而不是長期受益的,例如小修理而不是屋頂換新。
房產抵稅的項目包括:房屋貸款利息、房稅、保險、維持費、經紀人的佣金、會計費用、律師費、管理費、廣告費、家庭辦公費用、交通費、電腦軟件、工具、水電費、清潔費、維修費(Expense)和資本改善費用(Capital Improvement)折舊費等。當您扣除餐飲、旅行、交通、教育和禮物相關的費用,要小心謹慎,這些費用在國稅局查帳經常受到質疑,在扣除這些費用時,要確定您可以證實這些費用是工作相關。
房地投資人經常問是否可以使用家庭辦公室相關的費用?如果您的活動超出了「消極投資者」身分,您可以使用家庭辦公費用。您的家庭辦公室必須是定期且專門用作主要營業場所,並且您將辦公室用作為與客戶會面、正常業務的場所,您的家庭辦公室費用就可以扣除。
如果你只是被動地投資於房地產財團或基金:沒有投票權,在資產價值增加時只是分錢,那麼你每年只能扣除最高3,000美元的資本損失,並且不能扣除相關會議、家庭辦公室等費用。

3.高收入者抵稅策略:
如果你的年收入超過15萬元,你的房地產損失就無法抵扣你的薪資收入,除非你實際參與房地產交易並符合房產專業身分(Real Estate Professionals). 這樣你才可以免除被動收入損失限制,並節省可觀的3.8%淨收入投資稅("NIIT")。
房地產租賃通常被列為被動收入活動。被動收入損失(Passive Activity Loss,“PAL”)只能扣抵被動收入的淨收入,不能限制扣抵非被動收入,如薪資。
為了獲得房地產專業身分,納稅人必須通過以下測試:
(1).在房地產方面的工作時間必須超過50%(「50%測試」),以及
(2).在房地產方面的工作時間必須超過750小時(「750小時測試」),以及
(3).實質參與每項租賃活動(「實質性參與測試」)。

50%工作時間測試和750小時測試必須由自己或配偶完成。
當您符合房地產專業身分時,您就可以使用租賃損失來抵消普通勞動收入。建議在使用房地產專業身分前,請仔細諮詢專業房地產會計師,確定您符合Real Estate Professionals資格,這樣您就可以節省稅款啦!
買了房子後出租,房東要了解稅務相關事項-Getty Images)

4.升值不繳稅貸款策略:
如果你購買的房屋幾年後升值了,出售它會產生資本利得稅。相反,你可以拿房子重新貸款,借的現金不需要繳納任何稅。你可以繼續保留物業,每月還款額固定,租戶付的租金可以幫你償還貸款。隨著時間的推移,租金會上漲,物業也會繼續升值。你可以再次借入更多現金並且無需繳納增值稅。這樣你就不需要為升值的房子繳稅了。
5.用低資本收益稅:
屋主通常長期擁有出租房屋。當將擁有少於一年的房產出售以獲取利潤時,所有人必須按照普通應稅收入納稅。如果擁有房產超過一年後再出售,利潤將按照更低的資本利得稅率而非更高的普通應稅收入稅率計算。
最高的資本利得稅只有0%、15%或最高20%,比正常稅率37%要低得多。因此,建議盡量在擁有房產一年後再出售,以符合長期資本利得的要求。

6.賣房不繳稅策略:
稅法121自住房:如果您是自住房屋的所有者,在出售前需居住至少兩年,並且在過去五年內一直居住在該房屋中,則可以免除25萬(單身)-50萬(已婚)的資本利得稅。如果你願意每兩年搬一次家,進行裝修和房屋整修,每兩年都可以享受這可以免掉50萬元的自住房房產增值稅。
1031商業投資房:如果你擁有一間出租房,1031交換條款是一個非常有力的投資工具。你可以利用稅法第1031條「同類交易」允許業主通過用交換類似的物業來無限期延遲納稅。簡單來說,你可以把出售出租房後的利潤用來購買其他新的房產,而無需立即繳納所得稅。
只需要遵循1031規則,你就可以推遲支付聯邦和州的資本利得,條件是你出售的房產和買下的新房產是商業投資。這個類似的房產交換有一些時間限制,投資者必須在45天內指定新購的房產,180天內完成整個過程。只要你使用1031交換條款,你就可以一直積累財富,而不必擔心納稅問題。

7.傳承策略:
如果你在生前把房子給了你的孩子或繼承人,他們需要支付增值稅來支付房子增值的部分。如果你去世後才把房子給了你的孩子或繼承人,不管你在生前增值了多少錢,他們不需要支增值稅。
例子:如果30年前張三花了10萬元買了房子,現在市價是100萬元。這30年裡,房子漲了90萬元。如果張三在生前就把這個房子給了他的孩子,當孩子賣掉房子時,就需要支付增值的90萬元的稅。如果張三保留這個房子,等到去世之後再把房子給他的孩子或繼承人,那麼當他們賣掉房子時,就不需要支付增值的90萬元的稅。張三的遺產沒有超過1118萬元,所以也不需要支付遺產稅。這是猶太人致富多代的常用方法。

8.Self Direct IRA:
許多人擁有IRA、SEP、Solo K或401K退休帳戶,但很少有人知道他們可以建立自己的自主IRA並將其用於免稅房地產投資。然而,這是一項複雜的操作。屋主必須聘請託管人或信託公司進行管理,並創建自主的IRA,然後將IRA的錢轉入其中。屋主可以創建一個法人實體(例如有限責任公司)來購買投資財產。自主的IRA將資金投入到屋主選擇的法人實體。但是,如果想要貸款投資房產而不是現金購買,則會相對麻煩。
9.投資機會區(Opportunity Zone):
投資合格的機會區可為投資者提供多項稅收優惠。不過,您需要有長期持有的準備。機會區是在2017年投資機會法案中引入的。該稅收減免只適用於由州政府提名並由美國財政部長認證的經濟困難社區。詳細的減稅信息將在以後詳細介紹。
(作者為會計師,國稅局授權代理人)
房東有哪些費用可抵稅?花費必須是馬上受益的,而不是長期受益的,例如小修理而不是屋頂換新-Getty Images)

會計師解讀
美國的收入大致區分為三種工作收入(Earned,比如W-2工作者)、被動收入(Passive,比如房地產出租)、和投資收入(Portfolio,比如股票和債券)。
很多人,不管是否具有美國身分,都會想要投資房地產。
文章內列出九點,可以降低所得稅的有效稅率。其中有些策略,會牽扯的遺贈稅的規劃。

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國稅局免費自己線上報稅 明年試行(261期)
國稅局(IRS)在過去九個月一直在研議「直接申報系統」(Direct File system),分析由政府運作的免費電子申報系統的可行性,如今報告顯示,大多數納稅人有興趣直接向國稅局免費線上報稅,因此明年將展開試行計畫。拜登政府考慮由政府提供免費線上報稅系統,取代人們長期使用的TurboTax、H&R Block等私營企業報稅軟體;此舉引起共和黨及業務受威脅企業反彈。
(摘自 世界新聞網)

畢業季來臨 中國留學生「逾半想留美工作」(261期)
美國各高校本月紛紛迎來畢業禮,留美中國學子也面臨就業去留的關鍵選擇;根據留學顧問及教育人士,在整體就業及經濟形勢均不樂觀的大背景下,留美求職仍為留學生的主旋律,碩博連讀的學生數量也在攀升。
「大環境越不好,未來有越多不確定性,中國留學生就越傾向於留在美國」,已帶了數千名留學生的賽睿斯教育創始人秦怡偉說,上海因疫情封城期間已催生一波移民潮,在中國的製造業、實體業、整體商業環境都尚未恢復、且全球就業與經濟形勢嚴峻的大背景下,至少逾一半的留學生都更願意留在美國。
本年度針對外國人的h1b工作抽籤也佐證這一趨勢,移民局的數據顯示,今年共收到48萬3000多份申請,在近五年創新高,上一年度的申請數量為30萬8000多份。
至於畢業生在美求職的結果,根據秦怡偉的觀察,總體來說頂尖名校仍有加成,生物醫藥科技類的留學生相對好找工作,STEM以及工程專業也較好,文科生則可考慮進諮詢公司,需具備文理兼修、能作個案的能力,比拼的是知識儲備、基礎數學與邏輯反應。
(摘自 世界新聞網)

新規嚴懲非法移民 想循合法途徑入境美國者變多(261期)
嚴格的新庇護規定生效,儘管當局警告邊境混亂狀況恐會升高,美墨交界邊境許多移民仍尋求透過合法途徑進入美國。
美國總統拜登的右翼反對者預測,COVID-19(2019冠狀病毒疾病)時期允許迅速驅逐移民的法令到期後,人們會湧入邊境。
但迄今這種狀況還沒出現,那是因為非法越境者將有5年不得申請合法入境,還可能面臨刑事指控。
但移民表示,儘管華盛頓承諾會將每天預約量增加到1000個,使用該App就像買彩券一樣。
(摘自 聯合新聞網)

需求增+疫情緩 移民占全美勞動力比重創新高(261期)
勞工部22日公布的統計顯示,在勞力需求大增、疫情趨緩下,去年移民占全美勞動力的比重大增至18.1%,創追蹤27年來最高紀錄。勞工部1996年起每年公布移民勞動力調查,去年全美移民勞動力(包括已在工作或者積極覓職者)較前一年增加6.3%或180萬人、達2980萬人,在總勞動力所占比重增至18.1%,高於前一年的17.4%。
去年移民失業率3.4%,美國本土生勞工失業率3.7%。克羅福特說,移民流向有很多工作機會的領域,而不是工作稀少的領域,補充本土生勞力的不足。
在全美人口成長趨緩、疫情期間戰後嬰兒潮大舉退休下,許多領域勞力短缺,為移民增加工作機會。疫情導致移民減緩,儘管如此,外國出生移民占全美勞力市場的比重仍增加。
(摘自 世界新聞網)

第42編失效前 至少21萬非法移民湧進美國(261期)
美國海關和邊境保護局 (CBP)在4月逮捕了超過21萬名非法移民,其中超過三分之二是單身成年人。隨後, 有74,027人因為移民法第42編被驅逐。
據統計,4月闖入美國南部的非法移民較3月多10%,但比去年同期下降11%。
而在第42編失效的前幾天,每天都有超過一萬人非法入境,這項法規雖然阻止了許多人入美,但由於沒有法律後果,導致許多人一再嘗試非法入境;反而該法規失效後,非法入境人數下降到每天約4,400人。根據美國5月10日宣布的最新規定,如果移民入境前途經他國,沒有先在他國尋求庇護,或是未透過合法途徑進入美國,不能在美國申請庇護,可能面臨驅逐出境並禁止入境美國5年。
(摘自 新唐人電視台)

稅務漫談 | 銀髮族減免地產稅 各州規定不同(261期) ​
世界周刊2023年04月09日 06:00
只要仍是屋主,銀髮族都要繳地產稅(Property Taxes),但某些州為60歲以上州民提供地產稅減免(exemption),通常適用年齡從61歲至65歲之間開始。這些為老年人推出的地產稅減免措施通常稱為自住屋減免(homestead exemption) ,俗稱「老年人稅務凍結」(senior freeze)。
民眾對於相關規定要充分了解,確認自己是否符合地產稅減免資格,同時請教理財顧問的專業意見,在安排退休生活計畫時衡量各種節稅或稅務豁免細節。
各州規定雖有不同,但自住屋減免計畫通常不代表老年人就不必繳任何地產稅,只是未來並不會多繳。畢竟地方政府經費來自地產稅稅收,倘若銀髮族都不必繳地產稅,城市鄉鎮預算將受到重挫。

老年人申請自住屋減免獲准之後,需要繳交地產稅的房價鑑價價格將會凍結。舉例來說,房價價格凍結在20萬元,5年後房子如果增值到22萬,繳地產稅時仍以20萬為根據。
俄亥俄州允許符合條件的屋主繳交地產稅時,房屋市值可豁免最高2萬5000元,因此房屋價值若為15萬元,繳交地產稅時則以12萬5000元計算。
某些州並沒有為老年人推出自住屋減免計畫,某些州雖有計畫推出但部份老年人卻因收入過高而資格不符。某些需要注意的重點包括:
某些州的計畫規定,老年人擁有的第二棟房子或度假屋並不適用自住屋減免計畫。
●通常地產稅自住屋減免計畫是以抵減稅額(credit)的形式完成。
●如果房屋為兩人共同持有,只要其中一人符合年齡規定即可申請。
老年人稅務凍結經常也適用於其他項目,舉例來說,65歲以上民眾經常還可申請活動屋(mobile homes)及預製屋(manufactured homes)、船屋(houseboats)、連棟屋(townhomes)、康斗公寓(condominiums)等地產稅減免。
老年人稅務凍結並不會自動生效,民眾必須自行提出申請,但申請核准後不必每年重新申請。

會計師解讀
地產稅(Property Taxes),各州規定不同,但自住屋減免計畫通常不代表老年人就不必繳任何地產稅,只是未來並不會多繳。畢竟地方政府經費來自地產稅稅收,倘若銀髮族都不必繳地產稅,城市鄉鎮預算將受到重挫。
地產稅(Property Taxes) ,整體來說,平均為房價的1.2%,讀者可以參考下列連結,
https://www.fool.com/research/property-tax-rates-by-state/ ,了解各州的平均地產稅稅率。 
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

國際學生如何通過EB-5獲得州內學費(260期) ​

美國擁有世界上一些最好的大學,是許多尋求高等教育的國際學生的首選。然而,美國大學教育的價格標籤可能很高。國際學生支付的學雜費比國內學生高得多。一種可能使EB-5投資者受益以說明降低大學成本的選擇是同時申請以獲得州內學費。
雖然就讀私立機構的國際學生的學費通常與國內學生相同,但在收取州內和州外學費的公立大學則並非如此。州內學費是擁有永久居留權的學生支付的費率,而州外學費是該州非居民(包括國際學生)為就讀公立或公立學校而支付的費率。
州外學費通常比州內學費高,通常是價格的兩倍或三倍。例如,加州大學洛杉磯分校的年度州內學費為 14,478 美元。但對於國際學生來說,加州大學洛杉磯分校的年學費為 47,052 美元。而且,這些數位不包括書籍,用品和住宿。

同時申請對EB-5投資者的重要性
專家表示,同時提交申請可能是EB-5投資者及其家庭成員獲得州內學費的一種方式。
“一旦I-485被提交,EB-5投資者及其家屬不再被視為國際學生,也不再受學生和交流訪問者計劃(SEVIS)或國際學生辦公室的約束,”綠卡基金聯合創始人兼首席執行官凱爾沃克說。“因此,在同時提交I-526E和I-485后,EB-5投資者及其家屬將不再被收取國際學費,並有資格獲得州外學費。獲得州內學費的資格是在該州建立居住權的問題。
然而,沃克指出,每個州都有不同的政策來建立居留權。
“根據身份調整(AOS)同時提交,您的身份可以從F-1國際學生更改為待定狀態,待定綠卡狀態,待調整身份或綠卡待定申請,”移民諮詢公司Step Global迪拜董事總經理Preeya Malik說。“實際上,這意味著從移民的角度來看,個人不再被視為國際學生。
佩斯律師事務所(Pace Law Firm)的美國和加拿大移民律師安迪·J·塞莫蒂克(Andy J. Semotiuk)表示,一般來說,要有資格獲得州內學費,學生必須在其大學所在的州建立居住權。
“一旦EB-5申請人的申請獲得批准並且申請人獲得了有條件綠卡身份,情況肯定會如此。因此,擁有有條件的綠卡適用於州內學費,“Semotiuk說。
他說,在此之前,大約有20個州,包括加利福尼亞州,紐約州,德克薩斯州和佛羅里達州,已經通過了針對移民家庭的學費友好立法,但細節可能會有所不同。
Semotiuk說:「對於EB-5移民簽證申請人,他們已經申請了內部調整身份,包括就業授權和旅行,並獲得了相同的身份,但還沒有有條件的綠卡,答案將取決於居住州和選擇的大學。
馬利克說,每個州和每所學校都可以對學生獲得州內或居民學費的資格有自己的要求。例如,她說,一些學校可能需要一定的時間在該州居住或居住,而另一些學校可能需要在該州的居住位址證明或提交納稅申報表。她說,一些學校可能會要求經濟上依賴孩子的父母在州內建立居住權。
“為了說明目的,加州大學伯克利分校要求學生在獲得國內學費福利之前連續持有符合條件的移民身份366天,”馬利克說。“通常,”符合條件的移民身份“將包括I-485的證明,因為這在法律上允許個人在美國建立住所,這與F-1學生簽證不同。
她說,她總是鼓勵客戶與各自的機構核實,以了解他們作為國內學生獲得州內學費的資格,並以書面形式獲得這些指導方針以避免混淆。

EB-5投資者的居留權福利包括哪些內容?
沃克說,居留權福利可以在申請/文件過程的不同階段實現。他說,這些好處包括合法留在美國,進出美國,在美國工作以及不再在美國大學接受國際學費。他說,在成為永久居民之前,這些好處可能會分不同的步驟發生,並取決於同時提交EB-5申請的投資者的當前狀態。
“雖然I-526E/I-485申請的收據通知提供了合法留在美國並獲得非國際學費的好處 - 州外學費或州內學費,具體取決於州居住地 - 其他福利更複雜,”沃克說。
Semotiuk說,一般來說,具有非移民身份的移民,除了訪客,特別是那些持有L或E簽證的人,有資格讓他們的孩子成為州內申請人,在通過移民友好立法的州,學費要低得多。
“這種移民友好州的家庭在為其學生子女提交註冊申請時,依靠這些類別的身份E或L可能是明智的,而不是使用EB-5身份調整就業授權作為註冊的基礎,因為身份調整沒有得到廣泛認可,並且可能不會在他們的居住州被承認為降低費用的基礎,塞莫蒂克說。
他說,這一點尤其正確,因為州內的學費資格取決於21歲以下的孩子,並且可能被證明是一個短期問題,如果依賴於持續的L或E身份可能會更好。

“換句話說,如果你是L或E狀態,保持足夠長的時間,以使你的孩子有資格獲得州內學費(如果有的話),直到他們21歲,”Semotiuk說。“一旦孩子年滿21歲,並且隨著L或E身份到期,之後訴諸就業許可,可以在此後保持移民家庭成員的身份,直到簽發有條件的綠卡。
(摘自 EB5Investors BLOG)

外籍員工簽證抽籤遭濫用 移民局控欺詐(260期) ​
在矽谷高科技行業,利用多家公司為同一名外籍員工提交H1B簽證申請,以此增加中籤率的做法,早已是公開的秘密。許多本分的申請者等候多年未果被迫放棄在美工作的機會,還有抱著「打不過就加入」的心態鋌而走險。美國公民及移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,簡稱移民局)近日計畫向數十家科技公司提起欺詐起訴,以此改變抽籤系統被濫用的局面。但部分華人對此仍不寄予太大希望。
(摘自 世界新聞網)

「抽籤」不如「走線」 美國移民政策荒謬(260期) ​
2024財年度的工作簽證(H1-B)抽籤塵埃落定,中籤率再創新低。抽籤者哀鴻遍野,有些運氣不佳者甚至已經連續多年未能中籤,只能花著高額的學費找學校掛靠,卑微地祈求能留在美國合法工作的身分。與此同時,透過「走線」方式從邊境非法入境美國的中國人數量爆炸式上升。「走線」者通常在幾個月內就能得到上庭機會,只要庇護申請的面談通過,很快就能拿到工卡乃至綠卡。同樣是申請政治庇護,以合法方式入境美國者,通常也要等上多年,才能獲得上庭的機會。「走線」者的勇氣當然不容否定,但與技術移民抽籤定命運,且「幸存概率」愈來愈低的境況相比,非法入境的「性價比」簡直高到讓人嫉妒。
(摘自 世界新聞網)

23財年第一季度,EB-5申請數據(260期) ​
新法之後的遞件數據,所有人都非常關心,關心預留簽證能夠剩下多少給老投資人,關心簽證預留隊伍何時出現排期。2022年3月15日,EB-5新法案生效,新法出爐之後截止2022年底,一共776個I-526/I-526E申請。比我去年那會估計的500+,還是多出不少。
(摘自 知呼網 EB5 Sir)

安排假結婚拿綠卡 華女被判緩刑24個月 (260期) ​
參與安排中美公民假結婚拿綠卡的洛杉磯縣聖蓋博市居民王秀蘭(Wang Xiulan,Cindy,譯音),17日被判刑。法官Michael W. Fitzgerald 判其24個月的緩刑(probation),包括30天在中途屋(halfway house)管教所。今年50歲的王秀蘭通過促成假結婚,從中收取最高6萬元。她2021年針對一項涉嫌假結婚的聯邦指控供認不諱。她被控和另一名合謀者、今年59歲的蒙特利公園市居民何昌宇(ChangYu He,Andy,譯音),共同實施計畫,通過與美國公民假結婚幫助中國公民拿綠卡。另外兩名中國客戶包括明尼蘇達州聖保羅市居民,當時29歲的吳煥章(Huanzhang Wu,譯音),以及聖地牙哥居民,34歲的劉中南(Zhongnan Liu,譯音)。兩人均付錢通過假結婚拿綠卡,都被聯邦起訴。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 既是員工也是老板 如何報稅?(260期) ​
世界周刊2023年02月19日 06:00
既是員工也是老板,是自雇者(self employed),納稅屬於自雇稅(Self-Employment Tax)。
更明確來說,「自雇稅」由社安 (Social Security)和醫療保險(Medicare)稅組成。自雇主須納自雇稅,代替雇主從薪資扣繳社安稅和醫療保險稅。

自雇稅率為 15.3%,包括社安稅 12.4% 和醫療保險稅 2.9%。2022年度, 淨收入前 14萬7000 美元支付 12.4% 費用,另外依所有淨收入 2.9%支付 醫療保險,收入多寡都一樣。
為公司工作時,雇主通常代支付一部分稅款,自雇者身兼雇主和員工,便得同時支付社安稅和醫療保險稅。
自己身兼老板和員工原則上須納自雇稅,但另有細則。國稅局規定,收入超過 400 美元就要納自雇稅,如果淨收入低於 400 美元,不必納稅,但還是要申報。

收到 1099 表格是需要納自雇稅的另一依據。一旦為自己工作,將從支付酬勞的公司或個人收到 1099 表格(1099-MISC 或 1099-K)。
該不該按季申報預估稅?

國稅局網站稱,自雇者須申報年度報稅表並按季支付預估稅(estimated tax)。但有例外,假如認為年收入少於 1000 美元,無需按季繳預估稅。
未按季度支付預估稅恐導致年度報稅時因欠稅而受罰,而且等到 4 月才報稅,可能收到巨額稅單、無法一次付清,因此,事先按季付預估稅是明智之舉,多數州下年度支付預估稅的日期是2023年4月18日、 6月 15日、 9月15日及2024年1月16日,也可利用「聯邦電子繳稅系統」(Electronic Federal Tax Payment System)按月納稅。
如何申報自雇稅?
專家提出以下步驟:第一步:決定是否委託專業人士報稅。自雇主報稅相對複雜,也許需要委請專業人士;成本不一,全國會計師協會(National Society of Accountants)調查顯示,委託專業人員申報1040表格、州稅無須逐項列舉稅收抵免,平均收費220美元,自雇者報稅較複雜,收費隨著提高,假如有S Corp有限責任公司,平均收費903美元。
第二步:備妥文件。根據工作性質會收到不同稅表,主要包括Form 1040、Schedule C、Schedule F、Schedule SE、1099、1099-NEC、1099-K、1099-MISC、1099-K等等。報稅軟體供應商TurboTax發言人格林路易斯(Lisa Greene-Lewis)說,即使沒收到這些表格,還是要小心紀錄收入並且報稅。
除了稅表,還要為提列費用備妥文件,諸如購買電腦設備或印表機墨水 、駕駛里程數、租金、房貸利息、水電費、醫療費用等等。紐約稅務業者 Westwood Tax & Consulting LLC 總裁齊梅爾曼(Joshua Zimmelman) 說,獨立包商或自由職業者可扣除很多業務費用。
第三步:計算稅額。即使不委託專業人員,也可自行估算;首先要將2022 年所有收入加總,該金額將出現在 1099-NEC 、 1099-K 或 1099-MISC 表格,而後減去業務費用。通常,自雇淨收入的 92.35% 需納稅,自僱稅適用 15.3% 稅率。最後將算得的數字除以4,便是應按季向國稅局支付的金額。
第四步:自行提交報稅單或交由專業人員提報。報稅截止日通常是四月中旬,2022稅年度的報稅截止日是2023 年4 月18日。
第五步:為下一年事先規劃。確保按季繳納稅款是上上策;自雇者須繳納社安稅、醫保稅以及聯邦所得稅、州所得稅,稅額動輒是收入的25% 至40%。
2023年自雇稅新變化
稅務法規年年變化,今年兩大變化須格外留意。其中之一是業務費用文件,因油價上漲,里程率由前六個月每哩 58.5美分調升為後六個月的 62.5美分;其二是1099-K 表格,主要是影響明年稅收,現在提前留意更好,重點是,通過支付系統Venmo 或其他第三方網絡接受付款的個體經營者應確保使用單獨帳戶進行交易。
總之,自雇者申報自雇稅比一般人報稅複雜一些,提前準備永遠不會錯。
 會計師解讀
既是員工也是老板,是自雇者(self employed),納稅分為所得稅及自雇稅兩種。
「自雇稅」由社安 (Social Security)和醫療保險(Medicare)稅組成,稅率為 15.3%。
所得稅則是依照正常的級距,按照收入金額扣掉免稅額後課所得稅。
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

H1B抽籤規則需要改革(259期)
在美國畢業的留學生,想要在美國工作,進而實現職業移民,第一步是必須找到願意贊助其辦理H1B的公司。在如今經濟不景氣,科技公司大裁員的情況下,留學生能找到這樣的公司已經不容易。科技公司如穀歌、微軟,目前暫停一切新的綠卡申請,可見留學生找工作、辦綠卡之困難。美國職業移民越來越難,很多華人考慮此因素,在美國留學畢業後轉而移民加拿大等其他國家,或直接選擇留學別的國家如新加坡、澳洲、紐西蘭。美國的發展離不開人才,而如今的H1B抽籤現狀,卻將人才拒之門外。改革H1B抽籤規則,勢在必行。
(摘自 世界新聞網)

紐約負擔逾5.5萬難民 籲中央速允移民可合法工作(259期)
大批移民在美墨邊境的圍牆前大排長龍,希望通過最後關卡一圓美國夢。拜登政府上臺後,來自拉美的移民有增無減,共和黨主政的佛州和德州等地,從去年開始乾脆用巴士,將一車車的移民送到民主黨主政的紐約和華府等地,讓有民族大熔爐之稱的紐約快崩潰。
紐約市長亞當斯星期三特地召開記者會,控訴中央政府背棄他們,因為一年來已經有5.5萬移民被丟包到當地,接下來因為疫情而限制移民的法案,即將在5月11日鬆綁,紐約市府擔心移民人數恐怕將會暴增到10萬人,讓當地財政更加捉襟見肘。
亞當斯直接點名拜登總統,呼籲中央給予經濟援助,並且加速行政程式,讓新移民可以合法工作。
亞當斯指出,「總統可以賦予我們讓人們工作的能力,美國行政部門有此權限,這就是我們的呼籲,移民渴望工作。」
亞當斯把移民湧入形容成紐約市最大的人道危機說,引起部份市議員反對。而對於他建議用移民來填補紐約的人力缺口,白宮回應,改革移民法的唯一途徑仍是在國會手中。
(摘自 公視新聞網)

美國旅客及非移民簽證5.30起加價 『E類簽證』費用增逾50%(259期)
5月30日起,美國旅客簽證及其他非移民簽證將提高申請費用。商務或旅遊訪客簽證(B1/B2)及其他非呈請非移民簽證(NIV)的申請費,將由160美元增至185美元,折合約港幣1452元。而某些臨時員工的呈請非移民簽證(H、L、O、P、Q 和 R 類別)的申請費則由190美元增加至205美元,折合約港幣1609元。
(摘自 星島日報)

獲批率高達95.66%的美國NIW移民,這幾大優勢最特別!(259期)
2022財年,美國移民局審理NIW國家利益豁免類別的移民申請共計10,784例,獲批數10,316例,獲批率高達95.66%。NIW的吸引力完全不亞於EB-1A傑出人才,特別之處在於無需美國雇主支持、無需申請勞工證,而且特殊情況下可申請加急,一步到位拿綠卡。這代表著,NIW申請人可以在沒有雇主支援的情況下,獨立向移民局提交申請,主動權在自己手中。因為勞工證申請耗時耗力,移民局省掉了這一步,等於幫我們節省了大量時間,讓我們綠卡到手的時間也大大提前。
(摘自 美國EB5一點通)

稅務漫談 | 報稅季節 | 6種情況 易招IRS查稅(259期)
世界周刊2023年04月09日 06:00
害怕被國稅局(IRS)查稅的納稅人,要特別注意稅表若有前後矛盾之處,就會被電腦查稅系統抓包。舉例來說,稅表聲稱收入有4萬元,並說捐款1萬元給慈善機構,等於讓查稅員看到後立即想著「不會吧」,經營小規模印刷店卻有豪華大餐、旅遊、休閒娛樂等抵扣,同樣是自找麻煩。
被查稅民眾必須了解的是,國稅局並不是懷疑個人誠信問題,而是國稅局電腦自動系統發現某些疑點。不過,如果想要避免遭到查稅,以下是可以自我檢查的六大常見狀況:

1、身為百萬富翁

根據國稅局最新數據,年收入100萬元至500萬元納稅人被查稅機率為1.3%,收入超過1000萬元納稅人被查稅機率則將近9%。相較之下,年收入在2萬5000元至5萬元間納稅人,被查稅機率則是0.2%,與收入20萬元至50萬元之間的納稅人被查稅機率相同。
非黨派國會獨立監督機構「政府稽核處」(Government Accountability Office,GAO)指出,
低收入
納稅人如果申請勞動所得稅收抵免(Earned Income Tax Credit,EITC),通常被查稅的機率就會增加。
2、並沒有申報所有的收入
國稅局會將納稅人提交的稅表與國稅局已有的W-2或1099資料進行比對,若發現有不符之處,會發通知要求納稅人修改稅表。收入少報可能導致巨額罰款,國稅局有權對漏報收入徵稅20%。

3、忘記國稅局其實已經有你的收入資料
從明年開始,所有第三方付款平台都必須將一年當中超過600元以上的商品、服務交易通報給國稅局。
4、申報異常的抵扣
國稅局通常把類似的納稅人稅表進行比對,與收入比例不符的巨額抵扣,是容易招致查稅的地雷。
5、經營小生意常常出現虧損
「減稅及就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)上路後,從2018年起嗜好支出(hobby expenses)不再允許列舉扣除。

6、用餐、旅遊、休閒娛樂申請公司報帳
國稅局535號刊物(IRS Publication 535)的「業務費用」(Business Expenses)寫道,如果不是為了生意或投資活動的營利,不能把花費拿來抵銷收入。

會計師解讀
報稅時,年度之間若有前後矛盾之處,就會被電腦查稅系統抓包。
國稅局會將納稅人提交的稅表與國稅局已有的W-2或1099資料進行比對,若發現有不符之處,會發通知要求納稅人修改稅表。
從明年開始,所有第三方付款平台都必須將一年當中超過600元以上的商品、服務交易通報給國稅局。
不實的費用申報及列舉扣除額的申報項目等。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

職業移民僧多粥少 有華人5年未中籤(258期)
2023年想通過工作的方式留在美國,可謂困難重重。除了許多公司為了應對可能的經濟不景氣,大規模裁員外,H1B工作簽證的中籤率,也降至近年來新低。有華人連續四年抽籤不中,對前途感到迷茫。
而從今年抽籤情況來看,在3月27日,移民局(USCIS)就在官網更新了一則聲明,稱在H1B初始註冊期間,已收到足夠的H1B電子註冊申請,達到今年財年的抽籤類H1B的年度上限。事實上,從2021財政年度開始,H1B總註冊數就開始逐年增加,原因是2020年開始,美國推行了電子註冊抽籤制度(H1B Online Registration)。
律師解讀,今年人數暴增與H1B被濫用有關,簡單來說就是一人占用多個名額,尤其是印度人抽H1B,他們有專門的機構,會同時使用五、六個公司的名義,幫一人申請。最多時,甚至用十家公司的名義為一人抽;相比老實的中國人,找到一個工作,就只用一間公司的名義抽籤,印度人的中籤機率就高了很多倍。雖然這樣很不公平,移民局一直說要改革,但截止目前沒有實質動作。而如果改革遲遲不到,中籤難度預計還會繼續提升。
(摘自 世界新聞網)

子女滿21歲算法 改以遞交申請日(258期)
美國移民局於2023年2月14日宣布了一項政策,即今後將使用每月簽證公告的「遞交申請日」(Dates for Filing)圖表來最終確定子女的年齡。
過去的政策是使用最終批准日(Final Action Dates)圖表來確定子女是否未滿21歲。例如,子女可以照遞交申請日表提交調整身分I-485的申請,但如果他在「最終批准日」排到之前年滿21歲,則此案將被拒絕。雖然在領事館處理的案件中沒有調整身分,但同樣的規則現在適用於在海外面談的案件,因為是司法部長(包括國安局及美國公民及移民服務局)而不是國務卿決定移民領域的法律。
此政策的更改適用於等待處理的申請案,指南還指出,非公民可以使用I-290B表格向美國公民及移民服務局,提出重新開案先前被拒絕的調整身分申請的動議;非公民通常必須在判決後的30天內提出動議;對於超過30天才提交的動議,如果非公民能證明延遲遞交申請是合理的並且是超出了非公民的控制範圍,美國公民及移民服務局可以酌情豁免沒有及時提交的申請。
在美國公民及移民服務局的CSPA頁面上,如果申請人未滿21歲,似乎有更多申請動議重新開案的空間,因為它說,「如果我們之前拒絕了你調整身分的申請,但你認為在此政策指導下﹐你計算的CSPA年齡未滿21歲,你可以提出重新開案的動議」。
(摘自 世界新聞網)

B1/B2雖可求職 移民局簽證限制未放寬(258期)
移民局消息指出,B1、B2簽證僅能用於找新工作,不能用於工作。在找到雇主後,B1、B2簽證持有者必須將身分轉換為工作簽證。如果身分變更的請求被拒,或新雇主需要員工在領事館或入境口岸的通知,則申請人必須離開美國或在開始新工作前以有效身分重新入境。
(摘自 世界新聞網)

美國旅客及非移民簽證5.30起加價呢一類簽證費增逾5成
(258期)
美國駐港澳總領事館6日宣布,由5月30日起,美國旅客簽證及其他非移民簽證將提高申請費用。商務或旅遊訪客簽證(B1/B2)及其他非呈請非移民簽證(NIV)的申請費,將由160美元增至185美元,折合約港幣1452元。而某些臨時員工的呈請非移民簽證(H、L、O、P、Q 和 R 類別)的申請費則由190美元增加至205美元,折合約港幣1609元。
美國國務院將提高某些非移民簽證(NIV)申請的費用。這些費用增加將於2023年5月30日起生效,商務或旅遊訪客簽證(B1/B2)和其他非呈請 NIV 的申請費,例如: 學生和交流訪問者簽證,由160美元增加至 185美元。某些臨時員工的呈請非移民簽證(H、L、O、P、Q 和 R 類別)的申請費將由190美元增加至205美元。專業職業(E 類)條約貿易商、條約投資者和條約申請人的申請費由205美元將增加至315美元。

(摘自 巴士的報)
稅務漫談 | 報稅季節/這4項收入 別漏了報稅(258期)
世界周刊2023年03月12日 06:00
報稅季已啟動,納稅人申報時應注意不要漏報所有收入。國稅局(IRS)3月1日發布公告,提醒納稅人不要遺漏來自零工經濟(Gig economy)、服務行業、數字資產或國外的收入。

1.零工報酬
零工經濟是指由獨立工作者通過接受短期合同或工作的經濟模式。例如在線銷售商品、開車送貨或出租財產等,通常通過應用程序或網站等數字平台進行的。從零工經濟中賺取的收入通常需要繳稅,這包括來自兼職、臨時或副業的工作收入;以任何形式支付的現金、財產、商品或數字資產;未在表格1099-K、1099-MISC、W-2或其它收入報表中申報的收入。
2.服務小費
在餐廳、沙龍、酒店和其他服務行業的員工經常收到顧客的小費。小費通常是應稅收入,對於在這些領域工作的人來說,了解如何申報小費的詳細信息非常重要。小費是客戶支付給員工的現金或非現金付款。小費包括直接從客戶那裡收到的現金、或雇主分發給員工的電子方式支付的小費,以及根據任何分享協定員工收到的小費。
所有現金小費必須報告給雇主,雇主必須將其計入雇員的表格W-2、「工資與稅務說明書」中。非現金小費是指除現金以外的任何其它形式的有價小費,例如:客戶提供給員工的門票、通行證或其它物品或商品。非現金小費無需報告給雇主,但須通過稅表申報。
若小費金額每月低於20美元,則員工無需向顧主報告;但對於金額較大的小費,員工應在收到小費的次月10日前向雇主報告金額。

3.數位資產

稅表1040和1040-SR頂部有一個詢問數位資產交易的問題,所有提交這些表格的納稅人都必須勾選「是」或「否」的方框。涉及數字資產的交易包括:出售數字資產;收到以數字資產作為商品或服務的付款;免費接收或轉讓不屬於禮物的數字資產;通過「挖礦」或質押活動獲得的數字資產;通過硬分叉(Hard Fork)獲得的數字資產;用數字資產交換獲得的財產、商品或服務;數字資產與另一種數字資產的交換或交易;對數字資產處置後獲得的其他經濟利益。

此外,若個人收到任何數字資產作為服務補償,或在貿易或業務中向客戶出售數字資產,也必須申報。

4.海外收入

美國公民或在稅法上被定義為居民,通常需要就其在海外獲得的收入向美國政府繳納所得稅,而不論他們實際居住在哪裡。他們還需遵守適用於居住在美國境內的美國公民或稅法定義居民的相同所得稅申報要求。除工資和小費等收入,美國公民和稅法定義的居民還必須申報非報酬性質的收入,如來自美國境外的利息、股息和養老金。

會計師解讀

美國報稅時,若有以上四項收入,都需要申報

零工經濟是指由獨立工作者通過接受短期合同或工作的經濟模式,會產生美國勞健保的費用。

小費是客戶支付給員工的現金或非現金付款。金額需報告給雇主,雇主必須將其計入雇員的表格W-2

數位資產交易收入,屬於資本利得。

海外獲得的收入向美國政府繳納所得稅,而不論他們實際居住在哪裡。他們還需遵守適用於居住在美國境內的美國公民或稅法定義居民的相同所得稅申報要求。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
【SVB】第一公民銀行正式入主矽谷銀行  承接1190億美元存款(257期)
美國聯邦存款保險公司 (FDIC) 指,第一公民銀行(First Citizens BancShares,美:FCNCA)將承接矽谷銀行(Silicon Valley Bank, SVB)的所有存款和貸款。當局指,截至3月10日,矽谷銀行總資產約為1670億美元,其銀行存款總額為1190億美元。FDIC估計,矽谷銀行倒閉對其存款保險基金 (DIF) 造成的損失約為200億美元。矽谷銀行的存戶將自動成為第一公民銀行的存戶。第一公民銀行承擔的所有存款將繼續由FDIC承保,直至保險限額。
是次的交易包括以165億美元的折扣價收購矽谷銀行約720億美元的資產。同時,大約900億美元的證券和其他資產將保留在破產管理中,由FDIC處置。此外,FDIC還獲得了第一公民銀行普通股的股票增值權,潛在價值高達5億美元。截至上周五(24日),總部位於北卡羅來納州羅利的第一公民銀行市值為84億美元。
(摘自 香港經濟日報)

移民局:B1/B2簽證可找工作 但上班前須先轉換身分(257期)
美國公民及移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)在推特發表聲明指出,持觀光、商務簽證入境美國的外籍人士,如今可以在美國找工作或參加面試。
為了澄清與工作證有關的消息混淆,公民及移民服務局在推文中寫道,持B-1、B-2以及B-3簽證入境美國的外籍人士,如今可以在美國找工作以及參加面試。
不過,公民及移民服務局在推文中強調,持觀光、商務簽證入境者找到工作之後,必須在開始上班之前,確認簽證類別已經轉換完成。

求職期間 須申請更改身分
B-1或B-2簽證持有人在美國找工作期間,必須提出更改非移民身分的申請,並且取得特殊狀況工作許可。B-1或B-2簽證持有人也可以申請更改雇主。
公民及移民服務局說,即使之前持有的非移民簽證遭到取消,在美國停留的時間仍然可以超過60天的寬限期,但如果沒有在規定時間內完成身分轉換,最後可能必須帶著家屬一同離境。
(摘自 世界新聞網)

科技業裁員 恐影響H1B申請數(257期)
最近美國政策國家基金會(NFAP)發布「2022會計年度的H-1B申請和拒絕率」報告,其中提供2022會計年度統計數據,獲得H-1B最多的公司是亞馬遜、Infosys、Tata諮詢服務、Cognizant、Google、Facebook、HCL America 和 IBM。但是,其中許多公司剛剛進行裁員。
有些文章給出預測數,認為申請數量會減少,但不會少很多。例如,有篇文章提到自去年起科技行業裁員25萬7000 人,且美國勞工統計局 (BLS) 的最新數據顯示,整體科技行業1 月的失業率降至 1.5%,這一數字非常低。另一位引用 BLS 的調查顯示,計算機和數學職業的失業率為1.5%,建築和工程職業的失業率為1.7%。這都表明對具有科技技能的人的需求很高。也有人預測H-1B 註冊登記申請數將多達50萬份和 55萬至60萬份。
不過,即使 H-1B 註冊登記數暴跌50%,由於8萬5000份的年度簽證配額上限,移民局收到的註冊數量仍將近簽證配額數的3倍。
(摘自 世界新聞網)

美國上調「非移民」簽證費用 包括旅遊、工作和學生Visa(257期)
商務或旅遊訪問簽證(B1/B2s和BCCs),以及其它非申請類非移民簽證,如學生和交流訪問者簽證的費用,將從160美元增加到185美元。
(摘自 大紀元時報)

稅務漫談 | 100%「獎勵折舊」 即將受限  報稅季 | 提醒篇 | 稅法有修改 今年報稅要小心 (2)(257期)
世界周刊2023年01月29日 06:00
2022年,美國政府對聯邦稅法做了一些修改,影響到申報聯邦稅,因此納稅人在報稅前應該了解。例如,今年報稅增加了更嚴格的申報虛擬貨幣的內容,對學生貸款的豁免也有新的政策,同時嚴查偷稅漏稅的行為。因此,納稅人要了解這些變化,做到按時、正確報稅。
紐約會計師沈澤憲說,
在2022年期間,國稅局(IRS)制定的新的規定可以分為兩個方面:一、2022年的稅務優惠比2021年減少了;二、國稅局推出一些措施,設法堵住偷稅的漏洞。

部分項目優惠減少
他說,稅務優惠的減少有以下幾個方面。

1、報稅的項目增加了。過去幾年,如果客戶用信用卡支付,只有交易次數達到200件、數額2萬元以上才給1099K表要求報稅;如果低於這兩個數字,不要報稅。但是,2022年的報稅要求是,不管交易多少次,只要金額達到600元,就要提供1099R,要求報稅。
2、抵稅信用(credit) 逐漸減少了。 2021年,國稅局對納稅人多有照顧。例如,若是夫妻雙方都是全職工作,將孩子送托,如上課後班或者上培訓班,可以抵稅8000元,而2022年最多只能抵2100元。在2021年,小孩的退稅額每人是3600元,而2022年的退稅額只有2000元。在2021年,沒有小孩的低收入退稅(EITC) 是1500元,而2022年只有500元。
他說,申請低收入退稅的華人較多,為了拿到最高退稅,他們都自報能夠拿到最高退稅的收入額,而2022年則不同;若是申報收入,要拿出收入的證據,如銀行兌現的支票。 「因為低收入退稅已經濫用,國稅局查得很嚴。」同時,會計師也要看到證據後才能填寫申報, 「如果作假,國稅局查到後,對會計師罰款500元。」

3、慈善捐款超額抵稅沒有了。在疫情期間,納稅人可以在其稅表中扣除最高600元的慈善捐贈,因為標準抵扣數額較大,七、八成的人都是選擇標準扣抵。但是,2022年,慈善捐款若是標準扣除,不得超額扣除。 「估計,今年慈善捐款的會減少。」
4、歐記健保(Obamacare)有了改變。他說,華人使用歐記健保的比較多。保費稅收抵免(PTC)是一種可退還的抵稅額,能幫助符合條件的人支付通過健保市場購買的健康保險的保費。要獲得此抵免,必須滿足特定要求並使用 8962 表保費稅收抵免提交納稅申報表。

保費稅收抵免資格擴大
2021年,「2021年美國救援計畫法案」(ARPA)取消家庭收入超過聯邦貧困線400%的納稅人無資格獲得保費稅收抵免的規定,擴大了保費稅收抵免的資格。
2021年,如果你或配偶(如果提交聯合申報表)從2021年開始的任何一周內收到失業補償金,則你的家庭收入金額被視為不超過聯邦貧困線的133%家庭人數的線,並且被認為已滿足保費稅收抵免資格的家庭收入要求,但2022年這個法律不再適用,「這個變化影響到很多人。」

海外入款一定要報
華人還有一個問題就是接受海外親戚匯款沒有報稅;若是匯款金額超過10萬元,納稅人一定要申報。他說,他有客戶因未申報,被罰款25%,而且沒有免罰條款。 「匯款10萬元罰款2.5萬元,損失不小。」
沈澤憲說,2020年3月至2020年的第三季度,政府推出就業保障計畫(ERC),現在可以申請退稅,許多人不知道,沒有提出申請。 「如果你有這種情況,可以要求會計師提出申請,要回退稅。」
紐約會計師楊心傳說,新冠疫情自2020年初爆發以來,至今已有三年時間。雖然疫情沒有完全消失,但已經被有效控制。現在,聯邦政府要對2020和2021年新冠救濟補償進行結算,人們需要注意。
具體內容如PPP貸款、國稅局審查、州和地方疫情基金、個人優惠收緊、公司收緊優惠、給予罰款豁免、仍繼續的優惠等。

節稅安排把握時間
樂艷林說,每個人的收入不一樣,因此安排財務的方式也不一樣。例如,有人收入高,如果不做任何安排,就要多報稅。因此,這些人應該為自己將來的退休和子女教育早做節稅安排。
她指出,如果公司設有退休帳戶401(k),納稅人應該錢存到帳戶的上限。例如,若是年過50歲,可以往這個帳戶存入2.7萬元退休金,存入時不要納稅,等到將來退休取錢時再繳稅。有人收入高,估計子女將來無法享受政府補助的學費,可以提前為子女存入529帳戶。 「只要帳戶裡的錢給子女繳納大學學費,帳戶裡面增值的錢不要繳稅。」
有人在疫情中投資股票市場,賺了不少錢。因此,他們應該賣出那些虧損的股票,以減少股市盈利,少繳稅款。對那些短期投資者來說,2022年從股市上賺的錢,今年就要按照收入稅繳納。

境外資產也別漏報
她說,部分美國華人還有境外資產報稅的問題。有人認為,中國不會把自己的財產資訊交給美方,但是還是有人的資產資訊暴露,最後遭到美國國稅局的罰款。美國國稅局也是通過各種手段,獲得美國綠卡和公民的海外資產的資訊。「如果不如實申報海外金融資產和報稅,一旦被發現,罰款很重。」
自從疫情以來,國稅局人手短缺,尚未處理完部分2020年和2021年的稅表,因此出現一些延誤,也是正常的。納稅人還是按照國稅局的報稅截止日期提前報稅或者申報延期。她說,如果是個人申報聯邦稅,截止日期是4月18日,比慣例4月15日要晚三天。對公司來說,有限責任公司(C Corp.)的截止日期和個人報稅的截止日期一樣,而小型公司(S)和合夥公司(P)則是3月15日。有的個人或公司來不及報稅,可以申請延期,就是延遲半年後再報稅。

會計師解讀
人使用歐記健保的比較多。保費稅收抵免(PTC)是一種可退還的抵稅額,能幫助符合條件的人支付通過健保市場購買的健康保險的保費。
接受海外親戚匯款沒有報稅;若是匯款金額超過10萬元,納稅人一定要申報。
境外資產報稅的問題。有人認為,中國不會把自己的財產資訊交給美方,但如果不如實申報海外金融資產和報稅,一旦被發現,罰款很重。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
創新高 移民積案逾200萬件 法官難消化(256期)
依聯邦數據,移民法官雖然審理移民申請案的結案速度目前快於以往,但歷年來累積的陳案,總件數已超過200萬件,創下歷史紀錄。華爾街日報(WSJ)報導,按雪城大學「交易式紀錄取用結算中心」(TRAC)集纂的官方數據,拜登政府加快整頓官方處理無證客的程式,改善移民法庭,故由大約600名移民法官組成的移民法庭處理移民案件的速度加快。政府這個會計年度始於去年10月1日,到今年1月底,法官已結案17萬2180件,按這個速度,這個會計年度止可處理約50萬件。司法部指出,上個會計年度,法官結案約31萬2000件,其中約三分之一以遞解令收尾,另三分之一案件為審前駁回。駁回之發生,可能是移民官員沒準備好書面,供審理得以進行。
(摘自 世界新聞網)

政策轉彎?拜登擬恢復川普移民政策 拘留無證客家庭(256期)
紐約時報報導,知情官員透露,拜登政府為美國法典第42卷(Title 42)防疫遣返令結束預做準備的同時,現正研議對非法入境的非法移民家庭恢復實施拘留。拜登總統上臺後,為了讓移民系統更符合人道考量,過去兩年來已停止拘留無證移民家庭。報導指出,雖然拜登政府尚未拍板定案,但這項轉變將是拜登總統政策大轉彎。拜登就任時承諾對於美墨邊境問題將以更具有同理心的手段處理,不會採取向前總統川普一樣的殘酷政策。
(摘自 世界新聞網)

美國監管機構計劃再次拍賣矽谷銀行(256期)
【財訊快報/陳孟朔】《華爾街日報》週一報導,繼上週末未能找到買家後,美國監管機構正計劃再次嘗試拍賣破產的矽谷銀行(SVB)。 報導內容提到,美國聯邦存款保險公司(FDIC)的官員對參議院共和黨人表示,有鑑於已經宣布SVB的破產對金融體系構成威脅,他們在出售這家公司方面擁有更大的靈活性。這可能有助於監管機構向潛在買家提供損失分擔協議等優惠條件。
美國政府週日採取一系列緊急措施,以支撐對銀行系統的信心。
(摘自 財訊快報)

EB-5 投資移民新規的擱置簽證「Set Aside Visas」(256期)
什麼是EB-5改革和誠信法案(簡稱新規)?
2022 年 EB-5 改革與誠信法案(「RIA」)於 2022 年 3 月引入新的擱置簽證類別時,EB-5 行業就此開始討論這種擱置簽證如何幫助投資者避免簽證延誤。
EB-5 移民申請的等待時間過長在 EB-5 行業一直很普遍,儘管自 2020 年以來 EB-5 投資量減少,但 美國移民局的處理能力仍然有限。
截至 2023 年 3 月,中國和印度投資者都因簽證有限而面臨大量處理延誤。
(摘自 大紀元)

報稅季 | 提醒篇 | 稅法有修改 今年報稅要小心 (1)(256期)
世界周刊2023年01月29日 06:00  
2022年,美國政府對聯邦稅法做了一些修改,影響到申報聯邦稅,因此納稅人在報稅前應該了解。例如,今年報稅增加了更嚴格的申報虛擬貨幣的內容,對學生貸款的豁免也有新的政策,同時嚴查偷稅漏稅的行為。因此,納稅人要了解這些變化,做到按時、正確報稅。

標準抵稅額度提高
紐約中美會計師協會會長樂艷林會計師指出,總的來說,標準抵稅額比去年有所提高,夫妻聯合報稅的標準抵稅額是2萬5900元;一家之主的抵稅額是1萬9400元;而單身的抵稅額和夫妻分別報稅的抵稅額相同,都是1萬2950元。 2022年,個人的替代最低稅(AMT) 免稅額為 7萬5900元,已婚夫婦共同申報的免稅額為11萬8100元。
申報虛擬貨幣更嚴

樂艷林說,今年報稅也包括更嚴格的申報虛擬貨幣的內容,如虛擬貨幣買賣、獎勵方式收到虛擬貨幣、虛擬貨幣交換等,只要有虛擬貨幣相關活動就要報稅。 「稅表上要問納稅人一些關於虛擬貨幣的問題,納稅人也要回答。」
申報聯邦稅還有一個報稅狀態名稱的改變,由原來的符合條件的鰥夫或寡婦(Qualifying Widow(er)) 改為符合條件的未亡配偶(Qualifying Surviving Spouse) 。如果配偶在2021年去世,去世那一年是夫妻聯合報稅,而在世的一方要撫養未成年子女,那麼其2022以及2023年可以採用未亡配偶。未亡配偶報稅,其稅率與以前夫妻合報稅的稅率一樣。

免除學貸不算收入
有的納稅人尚有學生貸款,若是被免除部分貸款,不算收入。例如,如果該名學生過去有10萬元貸款,被政府免去1萬或者2萬元。 「在過去,免除學生貸款算作收入,但是填寫2022年退稅表時不算。」
她說,「兒童抵稅補助」(Child Tax Credit)也有變化。 2021年時,每個孩子退稅3000元,但是2022年減少為2000元。其中,1400元是即使沒有繳稅義務的家庭也可以退稅。例如,如果一個家庭有兩個孩童,一個孩子退稅2000元,兩個孩子是4000元,如果這個家庭稅表上沒有繳稅義務,那麼這個家庭也可以得到2800元的退稅。

照顧孩童退稅有變

「照顧孩童退稅」(dependent care credit)也有變化。例如,工作的家庭要送一個13歲孩子以下孩子去夏令營,退稅額是3000元乘以一個比率 (該比率從20%至35%不等,取決於家庭收入多少)。 「一個家庭如果有兩個或者兩個以上的孩子送去夏令營或者課後照顧機構,最多可使用的費用是6000元,能得到的退稅就是6000元乘以這個百分比。」
如果納稅人是K-12年級的老師,有300元的抵稅額度;不要忘記抵稅。

1.退休計畫提款

例如,所有的退休儲蓄都存放在401(k)計畫或傳統IRA中,那麼從這些帳戶中提取的所有資金都可能需要納稅,但也有例外,如果帳戶裡存的是稅後資金(after-tax money),比如羅斯IRA。

2.強制性提取分配額

如果想透過避免提取分配額來避免退休帳戶納稅,最好三思。除了羅斯IRA(大多數提款都是免稅的)之外,依據2022年通過的新法案,國稅局會要求在年滿72歲後開始進行強制性提取分配額。即使你不想要或不需要這筆收入(或納稅義務),依法仍會要求你接受它們。不這樣做的結果,可能會導致被罰應該提取金額的50%罰款。不過,只有在2020年1月1日後滿70.5歲的人才適用新法案。

3.養老金

養老金分配也被國稅局視為應該納稅,就像其他常見的退休計畫一樣。
4.社會福利

對於一些退休人士,社會安全福利不用繳稅,但是,如果有其他收入並超過社安局規定的門檻,則社安金的50%或85%將應納稅。

個人和已婚納稅人的綜合收入門檻如下:
對於個人:合收入在2萬5000 美元到3萬4000美元之間者,50%的社安金須繳稅。綜合收入超過3萬4000美元者,85%的社安金須繳稅。
對於已婚者:綜合收入在3萬2000至4萬4000美元者,50%的社安金須繳稅。綜合收入超過4萬4000美元者,85%的社安金須繳稅。

5.房產稅上漲

如果你擁有自己的房屋,那麼費用不斷上漲的財產稅 (property taxes) 則是你無法控制的。​

6.退休帳戶資本收益

如果你是投資者,可能會明白長期資本收益或持有超過一年的資本收益,可以較低稅率享受優惠的稅收待遇。雖然大多數長期資本收益僅面臨15-20%的稅率——甚至0%,具體取決於你的收入。

7.羅斯IRA分配

避免退休帳戶納稅的最佳方法之一是使用羅斯IRA。對羅斯IRA的供款是在稅後進行的,分配通常是免稅的。但是,情況並非總是如此。如果您在開設羅斯IRA後不到五年就從那裡領得分配,即使超過 59又1/2歲,收入仍然應該納稅。如果未滿59歲半,還將面臨過早提款的處罰。但是,對領取羅斯帳戶的存款始終是可以免稅的。

8.FIRE擁護者

財務獨立、提前退休運動,也稱為FIRE,在尋求非傳統退休的年輕投資者中愈來愈受歡迎。傳統IRA和401(k)計畫的分配不僅完全要納稅,在59歲半之前取出的錢,還需支付10%的提前提款罰款。雖然也有例外,但如果計畫用這種類型的錢來供應提前退休的生活,必須考慮額外的稅收和罰款。

9.遺產稅

如果預期的遺產在2022納稅年度超過1206萬美元--或夫妻超過2412萬美元,未來將不得不提交納稅申報表,並且可能會因超過這些限額而面臨繳稅。
10.規畫贈與

如果想避開遺產稅,及早規畫贈與是可以減少未來遺產繳稅的一種方式。對於2022納稅年度,國稅局允許個人每年向所選擇的任何對象贈與最多1萬6000美元——這可以是數人都收到高達1萬6000美元——而無需提交贈與稅申報表或納稅。國稅局還授予個人最高1206萬美元的終身豁免,或夫婦最高 2412萬美元的終身豁免;但是高於該金額則將被課贈與稅率。
許多人關心醫療費用的抵稅。樂艷林說,只有醫療花費超過家庭調整後總收入(AGI)的7.5%,多餘的部分才能抵稅。在公司層面,如果是為公司工作而購買的餐飲費,2022年度可以百分百的抵稅。

節能產品可享優惠

去年,拜登政府制定了「降通膨法」(Inflation Reduction Act),用於控制美國的通貨膨脹。同時,該法案將節省能源的條款再次延長了10年。如果納稅人購買了電動車、節能的門窗、鍋爐和太陽能屋頂等,都可以享受稅收優惠。
樂艷林舉例說,有人購買了電動車,最多可以享受7500元的退稅優惠,但是該車的價格不能超過5.5萬元;如果購買SUV電動車,車價不能超過8萬元。不過,這個優惠有收入的條件,如夫妻聯合報稅的調整後總收入(MAGI) 不能超過30萬元,而單身MAGI不能超過15萬元。
同時,這項優惠對汽車也有要求,即該車一定在美國組裝,而且只能在2023年收到和使用才行。例如,一名納稅人2022年7月1日付款購買一部特斯拉,2023年1月1日提車,就能享受這個優惠。購買了電動車的充電器,符合條件的納稅人也可以享受30%的稅務優惠。

長期投資享稅率優惠

樂艷林說,長期投資資本利得和短期投資資本利得的所得稅稅率也不一樣,對於一個證券市場投資人來說,如果是短期投資者,其投資收入會按照個人整體收入的水平確定按照遞進制稅率進行收稅。如果他的稅率是25%,那麼他的投資收入稅率也是25%。
但是,如果他的投資超過一年,屬於長期投資,那麼他的長期投資收入的稅率是會享有優惠稅率。例如,如果此人的年收入(包括投資收入在內)低於8.3萬元,那麼他的長期投資所得的稅率是0。如果收入在8.3萬元至51.5萬元之間,其長期投資投資收入所得稅率是15%。如果年收入超過51.5萬元,其稅率就達到20%。
自從疫情以來,國稅局人手短缺,尚未處理完部分2020年和2021年的稅表,因此出現一些延誤,也是正常的。納稅人還是按照國稅局的報稅截止日期提前報稅或者申報延期。她說,如果是個人申報聯邦稅,截止日期是4月18日,比慣例4月15日要晚三天。對公司來說,有限責任公司(C Corp.)的截止日期和個人報稅的截止日期一樣,而小型公司(S)和合夥公司(P)則是3月15日。有的個人或公司來不及報稅,可以申請延期,就是延遲半年後再報稅。

會計師解讀
2022年,美國政府對聯邦稅法做了一些修改,影響到申報聯邦稅,因此納稅人在報稅前應該了解。例如,今年報稅增加了更嚴格的申報虛擬貨幣的內容,對學生貸款的豁免也有新的政策,同時嚴查偷稅漏稅的行為。因此,納稅人要了解這些變化,做到按時、正確報稅。
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美國移民新規定 將加速中國專業人才潤出去(255期)
美國移民局宣佈,EB2-NIW的申請者,可以付2000美元加速審核過程,原本排期1-2年的移民過程,最快可以縮短到45天。這個消息一出,很多躍躍欲試的候選人,紛紛摩拳擦掌準備申請。
EB2是一種移民類簽證,申請者只要滿足以下三個條件的其中一個,就有機會申請。第一,擁有碩士或以上學位的專業人員,或者是擁有學士學位外加五年專業領域工作經驗;第二,在科學、藝術或商業領域擁有傑出才能;第三,能夠給美國社會帶來利益。
(摘自 中央廣播電台)

拜登政府宣布擬議規則,設立新的庇護限制(255期)
拜登政府週二(2月21日)公佈了一項提案,該提案將阻止某些移民在美國尋求庇護,並允許政府迅速將他們驅逐出境。該提案是拜登政府管理移民從美墨邊境湧入的努力的一部分,已經受到了移民權利倡導者的強烈批評。
(摘自 美國之音)

過去兩年來 全美移民法庭積壓案件增加六成(255期)
全美移民法庭案件的等待處理量正在達到歷史最高水平。在2023財年,移民法官處理的案件將達到近50萬件。自拜登上任兩年來,全美移民法庭積壓的案件增長了62%。
據「雪城大學交易記錄訪問信息交換中心」(TRAC)2月21日發布,根據移民法庭的數據,2022財年的案件處理量,比2019財年的最高紀錄高47%。
2023財年的前四個月(2022年10月至2023年1月)移民法庭結案數達到17萬2,180件,比2019年同期高85%。
如果聯邦國土安全部(DHS)以這樣的速度繼續向移民法庭提交新案件,在2023財年,移民法庭接受案件數可能會達到新的紀錄。在2023財年的前四個月裡,移民法庭共收到由國土安全部發出的32萬9,380份出庭通知書(NTA);因此,移民法庭今年有望收到近100萬份新的出庭通知書。
(摘自 大紀元)

| 健康儲蓄帳戶HSA 可享3項免稅 卻常被忽略(255期)
世界周刊2023年01月15日 06:00
為退休存款有多種選擇,雇主提供的401(k)計畫、自行開戶的個人退休儲蓄帳戶(IRA)可享節稅優惠,也可在一般扣稅帳戶中存退休儲蓄。
此外,健康儲蓄帳戶(health savings account, HSA)也是選項之一,很少被人注意或採納。這類帳戶的原始出發點並不是為退休儲蓄,卻可達到退休儲蓄的效果。
HSA原始目的是為醫療目的預存資金,但務實來說,人們一旦退休,醫療保健往往成了每月最大支出之一,甚至可能是最大支出。
況且,多年來醫療保健成本穩步上升,未來預計還會持續下去,社會保障福利可能無法充分支應醫療費用,將需要其他收入來源,以確保老來仍可妥善管理醫療費,健康儲蓄帳戶可派上用場。

有三大稅賦優惠
健康儲蓄保險,主要是因為有三大稅賦優惠,除了存入款免稅、投資收益免稅,從帳戶提款時,只要用於合格的醫療保健費用也可免稅。
HSA提領出來的款項如果不支付醫療費,國稅局不會給予優惠,而且將受罰,一旦屆滿65歲,HSA提領款項不論用途是什麼,都不必繳罰金,但如果是用醫療用途,必須為提領款項納稅,與傳統IRA及401(k)一樣。
如果醫療保險計畫與HSA相容,針對HSA,不僅要註冊,還要存入最大金額;2023年,可因HSA帳戶獲最低個人免賠額1500美元、最低家庭免賠額3000美元,個人健保計畫自付費(out-of-pocket)最高額為 7500美元或更少,家庭最高額則是1萬5000美元或更少。
2023年HSA存入款上限取決於年齡和保險範圍,未滿55歲,個人最多可投入3850美元、家庭最多投入7750美元,屆滿55歲,投入款上限上增至4850美元、8750美元。
將資金存入HSA可確保有足夠資金支付醫療帳單;假如年滿65歲卻不必動用HSA付醫藥費,仍可視同傳統退休計畫一樣處理HAS帳戶。

會計師解讀
在美國生活中的開銷,保險費所佔的比例,比在生活在亞洲,高出許多。健康保險,汽車保險,房屋保險等等。健康儲蓄保險有三大稅賦優惠,存入款免稅、投資收益免稅,從帳戶提款時,只要用於合格的醫療保健費用也可免稅。有計畫在美國長期定居的人,健康儲蓄保險是可以考慮做為節稅的的方法之一。
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【十年美國路】(二)臺灣人想移民美國其實很吃香?勇敢踏出舒適圈,機會就在你眼前(254期)
對那些想要以職業身份移民的臺灣人來說,想要成功獲得綠卡成為美國公民,一般至少須等個 2 年,但對於印度等移民申請大國的人來說,想申請綠卡這一等,恐怕就是 10 年起跳。
美國移民制度對各國人數的控管,臺灣人申請人數相對少,以職業移民而言,臺灣人的時程比起印度和中國等移民大國,至少快上了 4 到 5 年以上。
除了近期在美設廠護國神山台積電(TSMC)以外,還有很多美國科技周邊大小廠需要臺灣人才的投入。
美國最不缺的,就是好人才和好工作。
(摘自 換日線)

美科技界大裁員 被裁H1B簽證持有者找工難(254期)
本輪美國科技界的裁員對H1B簽證工人造成很大衝擊。在失去工作後,他們必須在60天內找到新的工作,或者只好回國。《華爾街日報》報導說,譚晶晶(音譯)上個月失去了在谷歌的工作,作為一個持H1B臨時工作簽證居住在美國的外國人,如果她不能在60天內找到工作,她擔心她可能不得不回中國。她還擔心,可能不得不出售或出租她去年在加州灣區購買的房子。譚的丈夫也是持H1B簽證在美國工作的技術工作者,他還有工作。但他們有種焦慮感,很擔心先生的工作是否會消失。自2018年以來一直居住在美國的譚晶晶告訴《華日》:「我們每天都很焦慮。」裁員已經波及整個科技行業,自去年以來削減的人數超過25.7萬個。
(摘自 大紀元)

國務院計畫試辦 H-1B、L-1將可免離境延簽(254期)
華爾街日報(WSJ)報導,國務院官員10日透露,某些工作簽證持有人申請延簽將可以不必離境。國務院計畫今年稍後推出的試辦計畫,將允許持H-1B簽證、L-1簽證在美工作者在美國國內辦理延簽。
甚受科技產業歡迎的H-1B簽證,核發對象是具有大學學歷的外籍人士,從事高技能職務。L-1簽證則發給被公司調到美國工作的外國經理。
然而,官員不願證實試辦計畫將允許多少H-1B簽證或L-1簽證持有人在美國境內申請延簽。

科技裁員潮 數萬H-1B持有人受影響
華爾街日報分析,這項試辦計畫曝光的時間點,出現科技業近來掀起一波波裁員潮之際,H-1B簽證持有人在裁員潮中深受影響,受到波及的外籍員工估計有數萬人。
報導指出,試辦計畫並適用於遭到裁員的H-1B簽證持有人。H-1B簽證持有人被公司裁員之後,如果無法在60天內找到新工作或轉申請其他種類簽證,就必須離開美國。
過去20年來,短期簽證持有人辦理延簽時,必須前往海外地區美國使領館。新冠疫情期間,國務院海外簽證作業速度變慢,使領館出現簽證申請大塞車的狀況,導致許多簽證持有人離開美國申請延簽,結果卻因為簽證面試服務縮減而滯留當地,印度尤其嚴重,某些面試要排隊超過一年以上。
多年來,企業團體及移民律師都曾向國務院提出請求,希望允許簽證持有人能在美國境內申請延簽,因為這些外籍人士當初都經過嚴格背景調查才獲准來美。

境內辦延簽 解決海外簽證塞車難題
美國商會(U.S. Chamber of Commerce)移民政策副總監巴塞利斯(Jon Baselice)表示,國務院這項新計畫有助於排解美國海外使領館的簽證積案塞車問題。他說:「這項試辦計畫的宣布讓我們感到振奮。對於各種規模的企業及各式各樣產業來說,簽證面試拖延仍帶來諸多不便。」
2001年發生911恐怖攻擊事件後,基於安全考量,2004年便不再接受在美國國內辦理延簽。

(摘自 世界新聞網)
中國解封爆移民潮 央視前主播楊瀾疑移居美國(254期)
中國解封,各家大使館恢復簽證業務,許多民眾趁著好不容易鬆綁的機會逃離中國,定居海外。知名央視前主播楊瀾,也疑似移民美國在當地學校教課。而不只傳統熱門移居地美國、澳洲、歐洲,深受民眾歡迎,菲律賓、以色列、越南等國家,現在也傳出使館外出現大批人潮。
 (摘自 民視新聞網)

稅務漫談 | 100%「獎勵折舊」 即將受限(254期)
世界周刊2022年12月18日 06:00
受惠於TCJA(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)稅改的政策,在過去的五年裡,企業能夠使用「獎勵折舊」(Bonus Depreciation)將合格財產的100%計入費用(fully expensed),包括商務飛機等大件採購。

明年開始逐步減少
TCJA延長了原定於2019年底到期的獎勵折舊規則,並將2017年9月27日之後和2023年1月1日之前投入使用的資產的可扣除金額提高到100%。而明年開始,獎勵折舊將開始逐步減少,每年下降20%,直至2027年「殆盡」(除非屆時稅法出現新的延長政策)。具體扣減比率為2022年100%,2023年80%,2024年60%,2025年40%,2026年20%,2027年0%。

買公務機最佳時機
自新冠疫情開始以來,許多企業主購買了私人公務機來補充他們的商務旅行需求。對於正在考慮購買公務機的企業主來說,現在是利用獎金折舊將高達100%的成本支出的最佳時機。
航空相關費用僅限於飛機用於商業用途而非個人用途的範圍內,因此強烈建議在第一年最大限度地使用商業用途。然而,進行如此大規模的採購比購買卡車或複印機要複雜得多,首要任務是確定這種規模的購買,是否符合企業的經濟和便利可行性。
需要考慮的因素不僅包括初始購買價格,還包括銷售稅和使用稅的考慮、緩解計畫以及年度服務和維護成本。其次,確保實體法律結構和飛機使用符合IRS標準和FAA規定,並確保飛機是符合紅利折舊條件的資產。
這需要與合格的航空稅註冊會計師以及航空律師,一起完成多項盡職調查行動項目。重要的是要審查和規畫航空用途,以確保在便利性和最大化所有相關稅收減免之間取得適當的平衡。

截止日前投入使用
對於其他的企業合格資產,2022年是最後一年可以利用100%獎勵折舊。符合獎勵折舊條件的財產包括回收期(recovery period)在20年或以下的可折舊資產,例如車輛、家具、製造設備和重型機械。
該資產清單還包括計算機軟件、水務設施財產以及合格的電影、電視或現場戲劇作品。合格的改進財產(qualified improvement property)也被包括為「合格財產」以用於獎利折舊,這意味著許多建築物的內部升級有資格加速成本回收。
獲得獎勵折舊百分比資格的關鍵是確保資產在截止日期之前「投入使用」(placed in service)。僅僅在當年12月31日之前「購買」是不夠的,而是必須在年底之前「投入使用」,否則只能獲得下一年的百分比折舊扣減。

先應用「179折舊」
隨著獎勵折舊在未來幾年逐步取消,一些小企業可能能夠使用稅法第179條規則(Sec.179折舊)維持一些初始年度支出,但使用179折舊每年都要遵守總採購規則和總扣除規則(2022年採買上限27萬元,扣除上限108萬元)。
雖然每項扣除都可以幫助企業扣除其財產的購買成本,但將它們結合起來可以提供最大的收益。國稅局規則要求大多數企業首先應用179折舊,然後再進行紅利折舊。
以下情況可以考慮兩者結合:
(1)單減179折舊受限情況。 179折舊的扣減限額以270萬美元(2022年)的逐步淘汰門檻現在是稅法的永久部分。但是,獎勵折舊現在涵蓋新設備和二手設備,因此第179折舊的好處本身僅適用於具有特定業務情況的納稅人。
(2)與紅利折舊限額的短期一致性。到2022年,獎金折舊上限為 100%,企業有更大的動力進行近期採購。
(3)將符合條件的設備擴展到物理硬件之外。新規則包括軟件,這可能意味著它們現在可以使不一定要購買重型設備的公司受益。
舉一例,2022年某公司購入並投入使用設備成本300萬美元,179折舊扣除78萬美元,獎勵折舊扣除剩餘購買成本的222萬美元,第一年總扣除額300萬美元,現金節省(假設該公司為C公司,稅率為21%)63萬美元,降低實際設備成本(節稅後)至237萬美元。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
獎勵折舊規則,從2023年開始,獎勵折舊將開始逐步減少,每年下降20%,直至2027年「殆盡」。具體扣減比率為2022年100%,2023年80%,2024年60%,2025年40%,2026年20%,2027年0%。
資產清單還包括計算機軟件、水務設施財產以及合格的電影、電視或現場戲劇作品。合格的改進財產(qualified improvement property)也被包括為「合格財產」以用於獎利折舊,這意味著許多建築物的內部升級有資格加速成本回收。
隨著獎勵折舊在未來幾年逐步取消,一些小企業可能能夠使用稅法第179條規則(Sec.179折舊)維持一些初始年度支出,但使用179折舊每年都要遵守總採購規則和總扣除規則(2022年採買上限27萬元,扣除上限108萬元)。

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美國綠卡、工作許可證換新裝 增加多項安全功能(253期)
美國國土安全部30日公佈新版工作許可證(Employment Authorization Documents,EADs)及俗稱綠卡的永久居留證(Permanent Resident Cards)的新設計,新版證件增加多項安全功能。美國公民暨移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)當天即開始核發新卡,舊卡在截止期限屆滿前仍然有效,但國安部鼓勵民眾主動申請換發新卡。
(摘自 聯合新聞網)

美國五月解除入境管制(253期)
白宮的美國行政管理及預算局周一宣布緊急狀態將在5月11號結束,完全撤銷各項入出境限制。
(摘自 中廣新聞網)

稅務漫談 | 「羅斯轉換階梯」更能省稅(253期)
世界周刊2022年12月11日 06:00
羅斯IRA(Roth IRA) 對於所有類型的投資者來說都是一個有吸引力的退休帳戶,原因之一是羅斯IRA可以幫助節省稅款,特別是對於將來會處於更高稅級的投資者。一種稱為「羅斯轉換階梯」(Roth conversion ladder)的策略可以幫助節省更多的稅款,只需利用已有的其他退休帳戶。

享受提款免稅
Roth IRA 是一個退休帳戶,允許投資者享受免稅增長並在退休時免稅提款。那是在錢存入羅斯之前要先納稅,存入帳戶的已經是稅後(after-tax)資金。 Roth IRA也方便提前取款,有免徵稅和罰款豁免的優惠。Roth IRA有收入限制和年度供款限制,2023年為6500美元(如果50歲或以上,則為7500美元)。但是,轉換成Roth IRA的金額沒有限制,轉換也沒有收入限制。
「羅斯轉換階梯」便是指從延稅(tax-deferred)退休帳戶中取錢並將其轉移到羅斯IRA。隨著美國通貨膨脹率達到40年來的最高水平,現在可能是考慮使用這個階梯在未來享受免稅提款的好時機。

逐年逐額轉換
羅斯轉換階梯分為數個步驟:
1. 將延稅式退休帳戶如401k翻轉為傳統的IRA,只有IRA帳戶可忽略此步。
2. 轉移傳統IRA成羅斯IRA,不必一次性轉換,因為轉換時,資金需要計入收入,根據當年收入稅率上稅,投資者可逐年逐額轉換。
3. 轉換資金至少放置五年,五年後可根據自己需求取款,或者留在帳戶中繼續滾動。羅斯帳戶享受取款對於本金和利潤免稅的好處。

羅斯階梯對那些將大部分資金用於傳統 IRA和 401(k) 並期望在未來獲得更高稅級的人最有幫助。

因為這些延稅帳戶要求在提款後繳稅,所以現在將這些資金逐漸轉移到羅斯IRA可能意味著在退休時節省稅款。這樣,會有更多資金可以獲得免稅增長,還可以在五年後從轉換後的Roth IRA供款中免稅提取(五年時限是針對每一筆新供款,而不是帳戶)。
那些計畫提前退休的人也可以從羅斯階梯中受益,因為他們可以在59歲半之前免稅提取他們的本金存款(不是收入),只要這筆錢已經在帳戶中存了五年。
使用羅斯轉換階梯是稅收多元化的一種形式,即投資者使用應稅和免稅帳戶的組合來幫助降低他們退休時繳納的稅款。現在,很多投資者沒有稅收多元化,很多人只是假設他們在退休時將處於較低的稅率範圍內,但是高收入者可能有大量的退休金(最低強制取款)、投資收入需要取出,有些人可能歲數很高還在繼續工作,低收入者可能要考慮退休金取款和其他收入對於社安金上稅(最高85%)的影響。

對抗通貨膨脹
很多退休投資帳戶可能在近期大幅下滑,因為道瓊斯指數、史坦普500指數和那斯達克指數今年迄今均下跌,許多股票價格下跌,而通貨膨脹率一直居高不下。對於退休投資者而言,市場下跌的好處是,如果現在將部分資金從延稅退休帳戶轉換為Roth,支付的費用(稅費、手續費等)可能會低於投資組合受到打擊的情況。投資者可以轉換較低的金額,市場最終會反彈,這些增長都將免稅。
操作不當也會導致繳納更多稅款。為了確保羅斯階梯的稅收效率,不要將自己收入抬到更高的稅級。這就是為什麼以「階梯」並逐步進行,不必在一年內完成整個轉換,可以在兩年、三年或任何時間完成轉換,繳納稅款,並保持相對較低的稅率。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
羅斯IRA(Roth IRA) 對於所有類型的投資者來說都是一個有吸引力的退休帳戶,原因之一是羅斯IRA可以幫助節省稅款,特別是對於將來會處於更高稅級的投資者。一種稱為「羅斯轉換階梯」(Roth conversion ladder)的策略可以幫助節省更多的稅款,只需利用已有的其他退休帳戶。
Roth IRA 是一個退休帳戶,允許投資者享受免稅增長並在退休時免稅提款。Roth IRA有收入限制和年度供款限制,2023年為6500美元(如果50歲或以上,則為7500美元)。
使用羅斯轉換階梯是稅收多元化的一種形式,即投資者使用應稅和免稅帳戶的組合來幫助降低他們退休時繳納的稅款。

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美移民局擬漲申請費 律師籲落實用於申請人(252期)
美國公民與移民服務局(USCIS)1月3日(週二)發布了一項調整幾乎所有類別移民簽證申請費的擬議規則,引發民眾評議。加州執業律師蔡玟慧表示,移民局調漲申請費是常有的事情,但這次擬議漲幅很大,所以備受關注。
移民局局長賈杜(Ur Jaddou)在一項聲明中說:「除了改進客戶服務業務以及管理即將到來的工作量之外,美國移民局必須繼續履行日益擴展的人道主義使命,堅持公平、誠信並尊重我們所服務的所有人。」增加的資金使移民局可以僱用近8,000名員工,將有助於解決因人員短缺和因疫情而影響效率所帶來的案件積壓。
調漲的費用因簽證類型而異。考慮在美國開展業務的投資者將面臨最大增幅:EB-5簽證申請人將支付1萬1,160美元,較目前所收的3,675美元增加204%。
但據蔡玟慧律師二十年多工作經驗,即使大家怨聲載道,移民局也會實施費用上漲。她說:「漲幅金額可能會調整,但完全不漲是不太可能。」以往移民局的申請費也會微幅調漲,只是此次上漲幅度幾乎是前所未見。
此外蔡玟慧律師也提醒申請美國簽證者,一定要小心確認自己所需繳交的費用,因為移民局不會給你帳單,但若錢給錯了,就會直接退件。
(摘自 大紀元)

雙護照進出中美 移民律師:後果很嚴重(252期)
中美兩本護照進出中美或去第三國中轉,是否真的可行?移民律師許俊良對此表示,這屬於違法行為,美國政府如果發現,會將其護照沒收,並送往移民法院,後果可能很嚴重。根據中國法律,在拿到美國護照時,中國護照其實就作廢了;持雙重國籍屬於違法。美國政府看得到出入境航空公司的資料,如果發現是中國人離開,但回來時是美國人,如果發現就會將護照扣留,移送到移民法院和法官解釋。按照現在移民法院的作業速度,至少要被扣三年。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 社安金提高 將影響上稅額(252期)
世界周刊2022年12月04日 06:00
勞工統計局宣布,在8月份上漲0.1%之後,9月份所有美國城市的消費者價格指數經季節性調整後上漲0.4%。在過去12個月中,所有項目指數在季節性調整前上漲了8.2%。
《社會保障法》將勞工部勞工統計局確定的消費者價格指數的增長與年度生活成本調整(COLA)聯相關聯。對此,社會保障局在10月13日表示,為應對通貨膨脹,2023年將大約7000萬美國人的社會保障和補充保障收入福利提高8.7%,2022年12月30日起,社安局會率先向超過700萬社會安全補助金(SSI)受益人增加付款。

˙明年起 平均月增140元

從明年1月開始,社會保障福利每月將增加平均140美元以上,這是40年來的最大增幅。同時,繳納社會保障稅的最高收入(maximum earnings subject to the Social Security tax,即應納稅最高額)將從14萬7000美元增加到16萬200美元。
社會保障局表示,今年的調整是十多年來醫療保險保費首次沒有上漲,屆時到2023年聯邦醫療保險保費下降,社會保障福利將上升,這將使老年人有更加安心和喘息的空間。從今年12月初開始,社會保障金和SSI受益人會通過郵件收到他們的新福利金額,想要獲取他們的新福利金額的最快方法是訪問社會保障帳戶(
www.ssa.gov/myaccount/)以在線查看COLA通知。有關2023年醫療保險變更的信息,可以訪問www.medicare.gov
社安金的數額視申領人的年齡、工作年限、收入多寡而定,美國實行漸進式退休制度,到法定退休年齡(1943至1954年間出生者的完全退休年齡算為66歲,1955年至1960年間出生者逐步增加,1960年後出生的人士為67歲)可領取全額社安金。

˙70歲才退休 可多領32%
若選在62歲提前退休,申領人只能拿到全額社安金的75%,若選擇延遲退休,可在原有的社安金基礎上獲得獎勵收益(Delayed Retirement Credits),等到70歲古稀之年才開始領取社安金的耆老可多領32%。延遲領取社安金雖頗具吸引力,但申領人的健康情況、經濟需要也應納入考量,找到盈虧平衡點並非易事。
如今社安金增加,也意味著部分高收入老人的上稅金額增加。一般來說,社安金是不需要上稅的(Nontaxable),尤其是把社安金作為唯一收入的耆老,單身戶主是2萬5000美元、夫妻合報是3萬2000美元以下的社安金收入免稅。但當調整後總收入、免稅利息與50%社安金的總額超過社安金「免稅門檻」後,社安金(最多不超過85%)將計入家庭總收入上稅。

˙高收入老人 或被課稅
要計算社安退休金(Social Security Benefits)是否要付稅,要將退休金的一半,加上其他收入,假如夫婦共同報稅,這個金額若在3萬2000美元以下,則全部社安金免稅;假如是單身人士,不超過2萬5000美元,便完全無需為退休金繳稅。單身收入在2萬5000美元到3萬4000美元之間,其社安金最多有50%需繳稅,對收入超過3萬4000美元,則高達85%社安金都可能要繳稅。夫婦合報收入在3萬2000美元至4萬4000美元之間,最多50%的社安金需要繳稅,如果總收入超過4萬4000元,則高達85%社安金可能需要繳稅。

除了聯邦,州市也需要對上稅部分的社安金收入徵稅。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
20231月開始,社會保障福利每月將增加平均140美元以上,這是40年來的最大增幅。同時,繳納社會保障稅的最高收入(maximum earnings subject to the Social Security tax,即應納稅最高額)將從147000美元增加到16200美元。
社安金的數額視申領人的年齡、工作年限、收入多寡而定,美國實行漸進式退休制度,到法定退休年齡(1943至1954年間出生者的完全退休年齡算為66歲,1955年至1960年間出生者逐步增加,1960年後出生的人士為67歲)可領取全額社安金。
若選在62歲提前退休,申領人只能拿到全額社安金的75%。

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美國科技業裁員,亞洲員工移民夢碎(251期)
去美國工作似乎是許多人的夢想,過去幾年美國科技業迅速擴張,也為許多亞洲人開啟美國夢的大門。尤其過去一年,科技業擴大招聘與慷慨的員工福利,允許更多科技工作者攜家帶眷前往美國,但現在情況急轉直下,美國科技業裁員未完,來自亞洲的外國員工在這波裁員浪潮受到的打擊最嚴重。自 2019 年以來,美國主要科技公司亞馬遜、Meta、Lyft、Salesforce、Stripe 和 Twitter 共為 45,000 名外國公民提交簽證申請。2022 年亞馬遜就提交 18,000 多份申請書,2021 財年技術工作就占獲批 H-1B 接受者 70%。大量招聘後緊接著大量裁員。除了亞馬遜,Facebook 裁員超過 1.1 萬人、Twitter 裁員 3,700 人,更多企業凍結招聘,雖然不知道影響多少持有臨時工作簽證的員工,但美國移民律師已看到更多被解僱的客戶,正在詢問留在美國的其他選擇。
 (摘自 科技新報)

你會不會是一個「意外」的美國人? 談美籍小孩美國稅務申報實務(251期)
許多臺灣父母為了給孩子的未來更多可能性,選擇赴美生子後再回國。由於小孩從小在臺灣長大,且父母可能都不具有美國國籍,對美國稅務申報不甚瞭解,就誤以為等到小孩未來要赴美發展時,再來瞭解即可。然而,必須注意的是,美國人不需要在美國,也同樣需要履行相關的稅務申報義務。
(摘自 工商時報)

移民進不來 全美勞力短缺(251期)
長久以來,移民一直是美國爭論不休且懸而未決的重大議題,而近幾年全美勞力短缺,部分原因是沒有足夠的移民。移民填補了數以千計美國人不想做的工作崗位,對美國經濟至關重要。受新冠疫情影響,2020年,政府核發合法移民工人簽證的相關作業停止,直到2021年底才恢復。
過去兩年合法移民人數減少,對美國企業是一大挑戰。佩里說,除非真的改變移民法、而且每年允許更多人入境,否則無法彌補這幾年移民減少所造成的損失;目前正以疫情前的速度趕著處理簽證,在迎頭趕上之前必然有供需落差。
其中,高度倚賴移民工人的建築、農業、休閒娛樂等行業所受衝擊最大。加州大學戴維斯分校研究顯示,目前全美有1030萬個職缺,其中,建築、休閒娛樂業各占37萬7000、160萬個,而且近幾個月來持續增加。佩里特別提到休閒娛樂業,該行業30%至40%勞力是在國外出生,移民減少恐產生巨大影響。
全國餐飲協會公共事務執行副總肯尼迪(Sean Kennedy)說,對餐飲業來說,移民改革在經濟上不可或缺,讓更多合法移民入境對雇主和尋求新機會的工人來說是雙贏。
(摘自 世界新聞網)

招聘僅限綠卡、公民 違法…聘用這些人 也要挨罰(251期)
紐約州州長日前簽署禁止歧視移民身分的法案,華裔律師對此指,若求職者已持有工卡等在美合法工作許可,雇主不能以無綠卡或非公民為由拒絕其入職,尤其在中文網頁或報刊招聘,也應避免使用相關字眼。此法實施後,將視為違法。但律師也指,任何法規不能強制雇主聘用特定人員。移民在美國工作,需持有美國公民及移民服務局(USCIS)核發的工作許可,若雇主聘用無許可者,恐面臨美國移民及海關執法局(ICE)至少2500元罰款;他指,非公民與無綠卡者,需先申請工卡或在美合法工作簽證,獲批後,才允許在當地工作,否則被當局發現將面臨被遞解的風險。
 (摘自 世界新聞網)

移民局提出新收費架構 擬調漲多項簽證申請費(251期)
移民局稱,新的收費架構將允許它招聘近8000名新員工,以便更迅速地處理新的簽證申請以及不斷增加的積壓個案。
不過,一些簽證申請費用大漲可能令申請者望而卻步。例如,一類投資移民簽證申請費高達3675元,而根據新規則,此類簽證申請費將大漲至11160元。
(摘自 星島日報)

稅務漫談 | 工作機會稅收抵免 延至2025年(251期)
世界周刊2022年11月27日 06:00
《綜合撥款法案》(Consolidated Appropriations Act)將「工作機會稅收抵免」(Work Opportunity Tax Credit,簡稱WOTC)延續至2025年。如果小型企業從「目標群體」中雇用工人,可能會獲得稅收優惠。
★雇用目標群體 可以抵免稅

目標群體包括:合格的IV-A貧困家庭臨時援助(TANF)接受者、合格退伍軍人(包括殘疾退伍軍人)、前重罪犯、指定社區居民(DCR)、職業康復轉介、補充營養援助計畫(SNAP,俗稱糧食券)接受者、社安生活補助收入(SSI)接受者、長期家庭援助接受者、合格的長期失業金領取者等。
各種規模的雇主都有資格申請WOTC,包括位於美國和某些美國領土的應稅和某些免稅雇主。

雖然應稅雇主針對所得稅(income tax)申請WOTC,但符合條件的免稅雇主只能針對工資稅(employment tax)和支付給合格退伍軍人目標群體成員的工資申請WOTC。
要獲得WOTC的資格,員工必須是以上所述的「目標群體」。一般來說,如果員工在一年中工作至少120小時,則抵免額等於員工第一年工資的25%,最高可達6000美元,每名工人最高抵免額為1500美元。但是,如果員工在一年中工作至少400小時,則WOTC將提高到第一年工資的40%,最高可達6000美元,每名工人的最高抵免額為2400美元,在某些情況下甚至可能更高。

例如,對於有服務相關殘疾的退伍軍人,可抵扣前2萬4000美元的工資,每名合格工人最多可獲得9600美元。請注意,有資格獲得抵免額的工人人數沒有限制。如果公司雇用了十名工人,每人有資格獲得最高2400美元的優惠,那麼其抵免總額為2萬4000美元,相當於一筆巨款。
除此之外,小企業在夏季也可能有資格獲得抵免,只要雇用居住在賦權區或企業社區的16或17歲的青年。該抵免額相當於在5月1日至9月15日期間支付的前3000美元工資的40%,每位合格工人最高可獲得1200美元。

★抵稅額 限企業所欠所得稅
在提供工作機會之日或之前,雇主和求職者必須填寫8850表(Pre-Screening Notice and Certification Request for the Work Opportunity Credit)、ETA表格9061或ETA表格9062。
通常,9062表由州代理機構提供,如果雇主不與代理機構合作,可以與申請人一起填寫9061表。長期接受失業金的目標群體需要額外的表格,即ETA表格9175,這是一份自我證明表格(SAF)。
雇主在新員工入職日期後的28個日曆日內,將8850表提交給位於企業所在州(員工工作地)的指定當地機構。DOL可能需要其他表格才能獲得認證。

抵稅額僅限於企業所欠的所得稅或社會稅負(tax due)。申請抵免所需的表格是3800表(General Business Credit)和5884表(Work Opportunity Credit),將3800表中的這項稅收抵稅額作為一般商業抵稅額申請抵扣所得稅。雇主申報所得稅表時可以將當年未使用的抵免額向後轉一年,然後向前轉20年。符合條件的免稅組織會獲得5884-C表格中的抵稅額,即雇用合格退伍軍人的合格免稅組織的工作機會抵稅額,作為對雇主在社安稅(social security tax)的抵稅額。
除了WOTC,雇主還可以利用其他招聘激勵計畫,例如聯邦債券計畫,為「有風險」的求職者提供忠誠債券,或《美國救援計畫法案》的員工保留退稅(Employee Retention Credit)。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
如果小型企業從「目標群體」中雇用工人,可能會獲得稅收優惠,此條例稱為(Work Opportunity Tax Credit,簡稱WOTC)延續至2025年。
目標群體主要為弱勢人員,例如:合格的IV-A貧困家庭臨時援助(TANF)接受者、合格退伍軍人、前重罪犯、指定社區居民(DCR)、職業康復轉介、糧食券接受者、社安生活補助收入(SSI)接受者、長期家庭援助接受者、合格的長期失業金領取者等。抵稅金額最高可達6000美元,每名工人最高抵免額為1500 or  2400美元。公司抵稅額僅限於企業所欠的所得稅或社會稅負(tax due)。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

合法移民今年大增73%…50萬張簽證發出 中國人第7多(250期)
美國政府在2022會計年度發出的移民簽證幾達50萬張,顯示新冠疫情造成的移民驟減已成過去,合法移民人數明顯反彈。9月30截止的會計年度中,國務院發出49.3萬張海外移民簽證,比2021會計年度大增73%,比疫情來襲前的2019會計年度也多出7%。
2022會計年度獲得美國移民簽證最多的前10國是墨西哥、多明尼加共和國、菲律賓、印度、古巴、越南、中國、薩爾瓦多、牙買加和孟加拉;其中,美國公民的眷屬、子女與父母獲得21.2萬張移民簽證,這類簽證沒有數額或國家上限。15.7萬張發給美國公民與永久居民的家人,這類簽證每年限額22.6萬張。
拜登總統上任後不但取消川普時代的諸多簽證限制措施,還下令有關單位移除合法移民的種種障礙。國務院負責簽證事務的副助理國務卿史達夫(Julie Stufft)說,增雇領務人員後,移民申請積案減少了30%;她說,核發移民簽,主要考量是要確定申請人全家有能力到美國讀書和工作。
(摘自 世界新聞網)

合法永久居民 別怕公共負擔審核(250期)
據美國國土安全部下的美國公民及移民服務局 (U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS ) 公告,凡有可能成為「公共負擔」的外籍人士,通常不被允許入境或成為合法永久居民。因此有許多移民擔心,公共福利會損害他們的移民身分,無法通過「國家負擔測試」。
為了替民眾解除疑慮,華埠服務中心特與洛杉磯縣社區法律服務處 (Neighborhood Legal Services Los Angeles) ,及洛杉磯縣消費者和商業事務局 (Los Angeles County Consumer & Business Affairs) 等相關單位合作,12月12日舉辦「公共負擔座談會」,邀請專家解說最新規定,幫助在境內申請身份或等候入籍的居民瞭解自身權益。
專家解釋,在公共負擔審核時,移民官將判斷申請人是否主要依賴政府維持生計,如果是,此申請人可能無法獲得綠卡。不過,許多移民不受公共負擔規則的約束,而且許多公共福利沒有被考慮在內。
公共負擔僅適用於通過親屬移民申請或職業移民申請簽證或綠卡/永久居民的人,或是在美國境外連續居住超過六個月,並試圖重新入境的合法永久居民,並不適用於已經是合法的永久居民,已經持有綠卡並在申請入籍公民的人,已經成為美國公民的人,和無證且無法獲得綠卡的人。
需要注意的是,如果是永久居民(綠卡持有人)並有擔保人,在申請一些公共福利時,機構可能會問及擔保人財務資訊,包括 CalFresh、CalWORKs、CAPI、General Relief和SSI。但如果該合法居民在美國有至少十年的可信工作經歷、是美國公民、家庭暴力倖存者,或是沒有福利將無家可歸的人,則不需要提供擔保人資訊。
(摘自 世界新聞網)

美入籍考試2改革 「更簡單、標準化」明年試點(250期)
美國國籍暨移民局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)14日宣佈,拜登政府明年將推出測試計畫,入籍考試某些考題將有更新,讓考試內容變得更加平易近人。外籍人士成為美國公民的過程裡,入籍考試是重要關卡,每年約有數十萬人參加入籍考試。拜登總統上臺之初便簽署了第14012號行政命令(Executive Order 14012),要求檢討入籍考試的英語考題與公民考題。移民局的最新宣佈就是檢討之後的更新措施。移民局14日在「聯邦公報」(Federal Register)發表公告指出,入籍考試將推出考題更新的測試計畫。
(摘自 世界日報)

H-1B失業寬限期 彭博新聞籲「從60天延到6個月」(250期)
科技公司裁員潮使得大批H-1B簽證持有者被迫在60天內找到新工作,不然就得離開美國;彭博新聞指出,強迫技術移民忍受如此劇變,不僅殘忍也會讓美國自食惡果,危及美國吸引和留住外國人才的能力。彭博呼籲拜登政府將60天寬限期延長至六個月,並改革此制度的缺陷。
美國科技業長期依賴外國技術移民來填補科技和工程職位元,這些人大多是透過H-1B簽證計畫就業,此計畫每年為美國帶來8萬5000名工人。該簽證最長持續六年,期間若雇主願提供擔保,可為工人申請合法永久居留權。
 (摘自 世界日報)

政府恐關門!美國會本周必須通過支出法案(250期)
美國國會本周要通過規模約1.7兆美元支出法案,才能讓政府有經費維持運作至明年9月,來避免政府機關因缺錢而關門的窘境。但在許多眾院共和黨籍議員反對下,讓法案能否過關而增加變數。
由於這是國會本會期最後一個要通過的重要法案,因此國會議員花數周時間遊說來附帶其他法案,包括援助烏克蘭的經費和變更稅收政策等。
而且政府經費將在23日晚間耗盡,參眾兩院必須在本周結束前通過支出法案。
(摘自 中時新聞網)

稅務漫談 | 3類配偶付款 易錯收欠稅通知(250期)

世界周刊2022年08月28日 06:00

國稅局提醒,一些已經繳納2021年稅款的已婚夫婦收到國稅局錯發的CP14欠稅到期通知。通常,這是由於列在稅表第二位的配偶(spouse)透過其國稅局官網在線帳戶提交的付款,但國稅局無法將其「挪至」主納稅人(taxpayer)名下。國稅局在聲明中向稅務專業人士表示,在處理某些付款時,例如:

(1)由配偶支付的非電子類付款

(2)先於聯合申報的配偶的電子類付款

(3)由配偶在國稅局官網在線帳戶付款

國稅局程序不會將付款轉移到已婚聯合申報帳戶中。

CP14是國稅局評估納稅義務後60天內發出的通知,要求納稅人在21天內付款。若納稅人未在通知中的到期日之前支付所欠款項,則將產生利息和/或罰款。國稅局對未支付餘額的拖欠罰款為每月0.5%,最高不超過應付金額的25%。如果納稅人未在60天內支付應付金額,國稅局將繼續收款,包括通過徵稅(levy)或提交聯邦稅留置權通知(Notice of Federal Tax Lean)。

國稅局每年向數百萬未繳5美元或更多稅款餘額的納稅人發送CP14通知,數量超過800萬份。若收到錯發的CP14通知,已經足額付款的納稅人無需採取行動或致電,因為國稅局正在研究此事,並盡快提供更新。但若納稅人確實只付了部分稅款,可以選擇支付餘額或按通知申請分期付款協議。

CP14通知配備QR條碼技術,納稅人可使用手機掃描CP14通知中的QR條碼,直接造訪IRS.gov網站並安全存取條碼的帳戶,設定付款計畫或聯繫納稅人支援服務中心。

掃描CP14上的QR條碼可允許納稅人直接存取IRS.gov網站上他們所需的資訊,可以在線上解決他們欠繳稅款的問題,無需致電或直接與國稅局對話。

納稅人付款協議有3選擇

納稅人可選擇的付款協議有三類:

一是延期支付全額(extension)。

對於需要比CP14通知中包含的時間多一點時間的納稅人,他們可以與國稅局合作以獲得延期支付協議,國稅局允許免費延期支付最多180天的餘額。

二是常規的付款計畫(installment plan)。

這是大多數納稅人的第一選擇,也是收到CP14通知的人最常見的選擇。根據財務狀況和每月付款方式,簽訂付款計畫需要付費;

三是經濟困難人士的選擇,包括設定臨時不可收款狀態或申請妥協要約的稅收解決方案(Offer in Compromise)。

若CP14通知上的餘額與實際不符,要對通知提出異議,必須在收到CP14通知後的21天內撥打其CP14通知右上角的免費電話號碼致電國稅局,並提供證據(如支票複印件、修改的稅表等)。

如果餘額在收到通知後21天內已全額支付,可以不理會通知。納稅人可以透過查看付款的 SSN下的官網在線帳戶來確保他們的付款在他們的帳戶上。

7情況易收到國稅局通知

通常有幾種情況會收到國稅局通知:有結欠餘額、會得到較高或較低的退稅、對報稅表有所質疑、需要驗證身分、需要更多信息、國稅局變更了報稅表、通知處理報稅表有所延誤。

每一份通知或信函都含有許多重要信息,因此請務必仔細閱讀。如果國稅局變更了報稅表,要比較國稅局在通知或信函中提供的信息以及原始報稅表中的信息。

如果通知或信函要求在特定日期回覆,需要遵守的主要原因有兩個:盡量減少額外的利息和罰金,在有異議時保持上訴權。

納稅人即使無法全額付清欠繳的金額,也請盡量付款,可以在線上付款或是申請線上付款協議或提出付稅折衷方案。保存所有通知或信函副本以及稅務紀錄是很重要的,以便日後可能需要這些文件。

 什麼是CP14? 

國稅局通常每年會向納稅人傳送超過800萬份CP14通知。這些通知是首個法定通知,以通知納稅人,他們有欠繳的稅款。在通知上添加QR條碼可幫助數百萬納稅人存取先進的解決方案。

(作者為註冊會計師)

會計師解讀

CP14是國稅局評估納稅義務後60天內發出的通知,要求納稅人在21天內付款。若納稅人未在通知中的到期日之前支付所欠款項,則將產生利息和/或罰款。國稅局對未支付餘額的拖欠罰款為每月0.5%,最高不超過應付金額的25%。

通常有幾種情況會收到國稅局通知:有結欠餘額、會得到較高或較低的退稅、對報稅表有所質疑、需要驗證身分、需要更多信息、國稅局變更了報稅表、通知處理報稅表有所延誤。

每一份通知或信函都含有許多重要信息,因此請務必仔細閱讀。如果國稅局變更了報稅表,要比較國稅局在通知或信函中提供的信息以及原始報稅表中的信息。

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科技業大裁員 衝擊H-1B持有者去留(249期)
矽谷科技企業十分依賴H1B計畫,他們透過H1B計畫尋找擁有電腦和工程專業背景的員工。現在,隨著科技業的裁員潮愈捲愈大,被解雇的勞工當中,有許多是即將陷入困境的H1B簽證持有者。裁員凸顯了H1B勞工不穩定的身分狀態,如果雇主為了削減成本解雇他們,他們很快就會失去美國居留權。根據簽證規定,被解雇的H1B簽證持有者必須在60天內找到一份與原工作類似的新工作,或換成其他類型的簽證,否則就得離開美國。
(摘自 世界日報)

美國買房安身立命難 助長外流遷居潮(249期)
美國人剛度過物價高漲的感恩節,目前房貸利率已經升破7%了,小老百姓的買房負擔還是很重。生活成本太高,也讓美國人開始南向移民到墨西哥,南歐的葡萄牙也是熱門目標,成為歐洲的加州。
來到葡萄牙首都里斯本,感覺跟美國舊金山有幾分相似,黃色電車緩緩開過街頭,斜坡石板路,溫和宜人氣候,疫情過後不少美國人移居到這裡,有遠距工作的數位遊牧族、年輕創業家、退休人士,也有人闔家移民.當局推出低門檻的投資移民黃金簽證,刺激本地經濟,只要投資50萬歐元置產,每年住滿7天,5年就能申請永久居留。早年吸引大量的富裕中國移民,疫情過後美國人成為新主流,創業者定期聚會交換商機與想法。
(摘自 公視新聞網)

以美國為家遭解雇 裁員潮衝擊專業工作簽人士(249期)
(中央社記者張欣瑜舊金山2日專電)美國科技業近年招兵買馬,以優渥條件吸引外國技術人才,今年下半年開始,因人力供過於求不斷裁員,原本持專業工作簽證在美國落地生根的外國員工,許多面臨被迫離境的命運,尤其以來自中國、印度的科技員工受創最為明顯。
專業性職業工作簽證H-1B,是美國發給具高度專業化知識人士的簽證,屬於非移民簽證,需要由美國雇主提出抽籤申請。許多赴美攻讀理工學位,畢業後想留在當地科技公司的台灣人,都經歷過漫長繁瑣的等待過程。
(摘自 中央通訊社)

享白卡『長期護理』恐影響辦綠卡(249期)
國土安全部今年9月推出「公共負擔」(public charge)新規,明確指出使用醫療保險、營養補助或住房津貼等多項福利的民眾,不會影響綠卡申請和持有。不過一種情況例外,就是如果使用白卡(Medi-Cal)福利中「長期護理」服務(如療養院),就會算作公共負擔,影響職業移民和親屬移民的綠卡辦理者,以及一定情況下的綠卡持有人的身分。
新規將在12月23日起施行。其中特別指出,一個家庭領取正當的兒童福利,不會算在對其父母的公共負擔審核中,即使孩子領取的現金福利是家庭中唯一的收入來源。此外,新規確定了使用白卡(長期護理除外),糧食券和房屋援助是「非考慮因素」。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 學貸免還 仍要在州上稅(249期)
雖然拜登政府宣布的數十億學生貸款債務減免(student loan debt forgiveness)免徵聯邦稅,但可能在數十個州要徵州稅,預計許多立法機關和州稅務部門處理這一問題。
新生效的《降低通脹法案》提出為年收入在12萬5000美元或以下的家庭豁免1萬美元的學生貸款債務,為佩爾助學金(Pell Grant)獲得者取消高達2萬美元的債務。
債務清償(discharge of indebtedness)通常被視為應稅收入(比如銀行取消信用卡債務的部分是需要上稅的),但《美國救助計畫法》(簡稱ARPA)規定,2021年至2025年期間免除學生貸款債務不計入聯邦應稅收入。但還有13個尚未完全符合學生貸款債務免稅的州,包括阿肯色州、夏威夷州、愛達荷州、肯塔基州、麻薩諸塞州、明尼蘇達州、密西西比州、紐約州、賓夕法尼亞州、南卡羅來納州、維吉尼亞州、西維吉尼亞州和威斯康辛州。假設在2022納稅年度有1萬美元的債務被清償,納稅人可能會發現自己在州稅上需要支付500至1100美元的稅,具體取決於每個州的稅率和州稅法。
各州分析指出,在夏威夷、麻薩諸塞州、賓夕法尼亞州和紐約等藍州,遵守聯邦法規的壓力將特別大。稅收政策中心的高級公關經理布爾預計,大多數州都會採用同聯邦一樣的免徵稅,尤其擁有豐厚財政收入的州。明年初召開會議的立法者仍可以在2022納稅年度通過符合ARPA的法律。

在規畫稅務時,很多人只關注聯邦層面的稅負,忽視了州和地方稅的規畫,尤其跨州、多州居住的複雜情況。在美國,聯邦、州、地方政府三級平行,聯邦稅法規則不一定適用州及地方。以下以常用項目舉例:
1、債券:

通常債券產生兩種收入,利息和資本盈虧。債券利息分為需要上稅和無需上稅兩種,稅率與常規稅率相同;資本盈虧是在債券發行後,比如在到期日(Maturity Date)之前在二級市場售出,根據現價和原始成本,產生資本利得或虧損,資本盈虧根據長短期上稅,持有一年或以下,按常規稅率,持有一年以上,按長期優惠稅率。
注意,只有債券利息收入才可能有免稅資格,債券產生的資本利得(不論何種類型)都需要上稅。利息收入需要上稅的債券包括公司、抵押貸款支持證券、全球債券基金、多元化債券基金。
儲蓄債券(Savings Bonds)和聯邦債券(Treasury Bonds)只在聯邦層面上稅,州市免稅,但如果購買的是1989年後發行的Series EE和Series I savings bonds,債券持有人在發行時至少24歲,收入符合一定門檻(2022年夫妻AGI為15萬8650美元或以下,個人為10萬800美元或以下),並將其債券利息收入用於合格高校教育支出(qualified higher education costs),就能獲得全部或部分聯邦免稅。
州及地方政府發行的債券通常免聯邦稅,部分債券發行州的居民也可免徵州市稅。
市政債券(Municipal Bonds)可免聯邦和發行州的州稅,但不一定免外州納稅人和地方稅。
免聯邦稅也不代表從再調整後收入(MAGI)中免除,例如市政債券雖然不出現在上稅收入項目中,但要算入MAGI來計算社安金(social security benefits)是否上稅。所以,領取社安金的納稅人,不能單看上稅收入,還要把免稅項目計入規畫中。

2、州層面的優惠項目:
比如529供款(contribution),聯邦不予抵稅,但紐約等州有州稅層面的抵稅優惠。比如州市政府工的養老金(pension),在職期間已經繳納州市稅,因此取出(distribution)時只需要要上聯邦稅,部分州對於本金豁免上稅,利潤部分豁免。
3、聯邦層面的優惠項目:
比如疫情期間的失業金,2020稅年若AGI在15萬美元以下,聯邦每人有1萬200美元豁免額,但在紐約等州,失業金要全額上稅。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
拜登政府宣布的數十億學生貸款債務減免,免徵聯邦稅,但可能在數十個州要徵州稅,預計許多立法機關和州稅務部門處理這一問題。
債務清償(discharge of indebtedness)通常被視為應稅收入(比如銀行取消信用卡債務的部分是需要上稅的),但《美國救助計畫法》(簡稱ARPA)規定,2021年至2025年期間免除學生貸款債務不計入聯邦應稅收入。但還有13個尚未完全符合學生貸款債務免稅的州,包括阿肯色州、夏威夷州、愛達荷州、肯塔基州、麻薩諸塞州、明尼蘇達州、密西西比州、紐約州、賓夕法尼亞州、南卡羅來納州、維吉尼亞州、西維吉尼亞州和威斯康辛州。假設在2022納稅年度有1萬美元的債務被清償,納稅人可能會發現自己在州稅上需要支付500至1100美元的稅,具體取決於每個州的稅率和州稅法。

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子女是美國公民,未來遺產繼承該注意哪些事?(248期)
臺灣父母因為對子女教育的期待,不少人選擇將孩子送到美國求學及生活,而子女從小在美國留學,最後可能選擇在美國就業扎根,成為美國人;父母則可能因為事業或工作需要留在臺灣,而未選擇移居美國;有些則是生活及經濟重心都在臺灣,卻仍同時持有綠卡或是美國公民身分,這些因為不同情況而與美國連結所產生的跨境資產傳承,都可能因為對美國稅務規定的不了解,而誤觸美國法令,導致父母畢生辛苦累積的財富無法順利地移轉給子女。美國現在對美國公民及綠卡持有者的遺贈稅免稅額度約1,200萬美金(2026年會降到約500萬),如果是美國境外的資產要移轉給美籍子女,則父母不會有美國遺產或贈與稅的問題。
 (摘自 橘世代)

美國移民局長歡迎來自46國100名新公民(248期)
(大紀元記者亦平美國華盛頓DC報導)11月16日,一百名來自阿富汗、中國、古巴、烏克蘭等46個國家的移民在美國內政部參加了一場特別的入籍儀式。在宣誓入籍儀式上,美國移民局長烏爾·賈杜(Ur Jaddou)和美國內政部部長德布·哈蘭德(Deb Haaland)歡迎新公民。美國移民局長賈杜也來自移民家庭,她的母親來自墨西哥,父親來自伊拉克。
(摘自 大紀元)

移民對美國有貢獻 8成基督徒支持(248期)
外國移民可為美國帶來貢獻!最新調查發現,8成以上的受訪基督徒認為合法入境的移民對美國發展有益處,另有7成以上的基督徒認為,政府在保障邊界安全與移民取得身份上應該取得平衡。

肯定移民貢獻

據《基督教頭條網》報導,生命之路調查1,007位美國基督徒後發現,83%受訪者認為合法移民有幫助美國,4成表示美國應該維持現有移民數量,25%的人認為還要增加移民人數。另外,19%的人認為雖有幫助但應該減少開放移民人數,17%的人認為移民會危害美國。

高達9成的基督徒支持可保障邊界安全的法案,78%的人支持讓非法但符合某些資格的移民可申請公民身份的法案。被問到國會要如何處理非法居留的移民,只有25%的人表示應該遣返,46%的人認為移民應繳交罰款後再申請永久居留證,17%的人認為應該給予特赦及居留權。

多設贊同修法保障移民

除此之外,78%的基督徒表示支持修改移民法,以便同時增加邊界安全及提供合法移民申請公民的流程。對此,福音派移民小組代表馬修·索倫斯指出,「基督徒面對外地來的移民態度應該聽從聖經而不是聽從政黨的平台、媒體人物或是針對基督徒調查後的結果。」

一般民眾也支持移民

據《CBS》報導,另一項由國家移民法律中心移民司法基金委託的調查,針對亞利桑那、喬治亞、內華達、賓州和威斯康辛州選民調查後發現,有73%的人支持非法居住在美國的移民可獲得申請合法身份並取得公民身份的機會,認為應該遣返者佔23%。

過去20年,由於在邊境執法等問題上出現激烈分歧,讓美國大量移民合法化的提案在國會都不易推行。調查也指出,71%的可能選民支持允許逃離暴力的移民,可在美國南方邊境直接申請庇護。

(摘自 臺灣醒報)
美女總裁設美投資移民逾億騙局,在美被判囚20年(248期)
《經濟通通訊社23日專訊》曾被稱為「美女總裁」的萬國置地總裁史銳雪,2015年11月起向中國投資者推銷一個位於洛杉磯科切拉的「棕櫚泉」度假村項目,收取投資者數千萬美元資金,但事實上史銳雪把一部分資金用作買豪車、名牌衣服、美容、旅遊和就餐等個人奢華消費用途。美國聯邦法官日前以詐欺罪判處史銳雪20年監禁,並被法官命令償還受害者3580萬美元(折合約2﹒56億元人民幣)。
(摘自 鉅亨)

稅務漫談 | 新增預算查稅 排除小企業(248期)
世界周刊2022年10月09日 06:00財政部長葉倫(Janet Yellen)致信國稅局,不得使用《降通膨法》(Inflation Reduction Act) 中分配的任何新資金來稽查年收入低於40萬元的美國人。這封信是在共和黨人抨擊新法將加重中產階級和小企業審查負擔後撰寫。拜登政府一再表示,國稅局將專注於加強對高財富納稅人和大公司的執法活動,而非針對年收入低於40萬美元的家庭。
葉倫指示國稅局在半年內製定革新運營計畫,以確保政府撥款得到充分使用。葉倫寫道,「新的運營計畫應包括在未來十年如何將資源用於技術、服務改進和人員僱傭的詳細信息。」「新法所進行的稅改將成為『改變美國稅收管理制度的巨大機會』,而完成這項艱鉅的挑戰需要國稅局員工傾盡全力參與其中。」

450億僱新員工 遭質疑

為了加強對超級富豪和大型公司繳納公平稅率的審查力度,新法將在未來十年為國稅局分配高達800億美元,其中450億美元用於加強執法活動及僱傭大量新員工,但此舉遭到了共和黨人的強烈質疑。國稅局預計新撥款可以使該機構在十年內僱用近8萬7000萬名全職員工,涵蓋了所有職位,而不僅僅是執法人員。國稅局需要在未來六年內僱用5萬2000人,以維持目前的人員配置水平,以取代那些退休或以其他方式離職的人。
解決即將出現的「減員問題」是國稅局的當務之急,而該機構的首要任務則是「全面解決案件積壓問題並顯著改善對納稅人的服務」。國稅局因長期存在的「案件積壓」問題飽受質疑,而新冠疫情的爆發則令該機構的業務處理能力再受重創。不僅是納稅人,連稅務專業人士都很難在電話上找到國稅局專員。
美國註冊會計師協會(AICPA)致信國稅局在其所謂的稅務專業人員「從業者優先服務」(Practitioner Priority Service,簡稱PPS)中更快地接聽電話,指出近年來服務水平「直線下降」。
全國納稅人辯護服務處(National Taxpayer Advocate)向國會提交的年度報告發現,國稅局在 PPS線上接聽電話的百分比從2019財年的78.3%下降到2021財年的28%,平均接聽電話的速度從8.8分鐘增加到16.1分鐘,在同一時期幾乎翻了一番。
儘管如此,這還是比普通納稅人的服務水平要好,後者的國稅局員工接聽電話的比率從2019財年的28.7%下降到 2021財年的11.4%,平均接聽速度從2019財年的16.2分鐘下降到2021財年為22.8分鐘,許多納稅人抱怨他們根本沒有接通過。
AICPA建議國稅局再次為PPS線路配備訓練有素、能力強大的專員。客戶服務代表應停止向從業者詢問他們的社會安全號碼和出生日期。國稅局需要改進其新的自動回電系統,以及授權PPS客戶服務代表從一條線上處理所有類型的電話,無論是涉及IRS業務主文件、個人主文件還是豁免組織領域。

PPS客戶 首次應獲減免

國稅局應要求所有PPS客戶服務專員接受並考慮納稅人或其代表通過電子服務或傳真提交的信函、文件和其他通信,並允許專員處理和發布延期。該服務需要提供更多的主管可用性,並使PPS客戶服務代表能夠處理國際稅務問題和國際納稅人,並在國際情況下應用首次減免,例如罰款。AICPA還希望國稅局禁止PPS客戶服務專員在接下來的15分鐘內輪班結束時接聽電話,並調查系統性的電話接聽問題。
還有一些問題涉及特定事項,例如委託書請求(POA)。AICPA建議,如果在PPS通話開始時,從業者表示他們的 POA可能沒有存檔,則國稅局應在通話開始時向從業者提供傳真號碼。在涉及稅務謄本(tax transcript)時,AICPA建議國稅局應恢復在PPS通過電話提供謄本。至於帳戶管理功能與其自動收款系統,AICPA建議應恢復授予帳戶管理人員授予周期暫停的能力,授權其自動收款系統解決更多帳戶問題,並授權PPS客戶服務代表授予將信件發送到該機構的180天保留期。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
拜登政府表示,國稅局將專注於加強對高財富納稅人和大公司的執法活動,而非針對年收入低於40萬美元的家庭。
國稅局的當務之急的首要任務是「全面解決案件積壓問題並顯著改善對納稅人的服務」。普通納稅人的服務水平,國稅局員工接聽電話的比率從2019財年的28.7%下降到 2021財年的11.4%,平均接聽速度從2019財年的16.2分鐘下降到2021財年為22.8分鐘,許多納稅人抱怨他們根本沒有接通過。
國稅局因長期存在的「案件積壓」問題飽受質疑,而新冠疫情的爆發則令該機構的業務處理能力再受重創。不僅是納稅人,連稅務專業人士都很難在電話上找到國稅局專員。

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殘障移民入籍豁免 前朝川普嚴苛規定 拜登政府取消(247期)
為了給殘障移民申請入籍提供更多便利,聯邦公民與移民服務局(USCIS)推出多項改革新政策,包括縮短和簡化對殘障人的豁免,免除身體、精神和認知殘障的申請人參加英語和公民知識的考試。
USCIS的改革措施是在數月徵求意見後提出的,基本改變了前朝川普政府的嚴苛規定,川普政府時期擴大了對殘障移民入籍的要求。
申請入籍的移民需要測試英文的閱讀、寫作和理解能力,以及對美國歷史和政府的知識。1994年以來,聯邦政府允許殘障移民豁免測試。但川普政府2020年將殘障豁免的期限延長近一倍,增加了關於申請人的日常生活、殘障嚴重程度和多久接受一次治療等不必要的複雜問題,如今這些問題都被取消。
USCIS的另一項改革,是允許沒有完成正確豁免手續的殘障移民重新申請,但重新申請的過程簡化,只需提供更新資料即可,而不是全部重填。
博蒂克認為,這些措施將消除障礙,更便於殘障移民入籍。在2021年10月到今年1月的三個月期間,約4萬5000個移民申請了殘障豁免。
(摘自 世界新聞網)

通膨居高不下 國稅局:明年免稅額調高7%(247期)
美國通膨居高不下,由於稅法訂有自動通膨調整機制,收入稅收級距(tax bracket,又稱稅收級別)門檻以及標準扣除額(standard deduction)將跟著調整,許多納稅人申報2023年聯邦所得稅(federal income tax)時,將可少繳一些錢給國稅局(IRS)。這波調整是從2023年所得稅算起,納稅民眾明年起到4月申報2022年所得稅時,還不會受到影響。
(摘自 世界新聞網)

「自由來之不易 需守護」美國年輕人覺醒(247期)
1月7日晚,在猶他州議會大廈大廳,猶他州的一名中文老師舉辦了首屆「紀念在毛澤東執政期間被中共政權殺害的6,500萬人」的活動,吸引了超過400名當地各界人士到場。現場舉辦了中小學生主題為「美國憲法第一修正案」演講比賽的決賽。
當天晚上,活動在州議會富麗堂皇的大廳如期舉行。與會者觀看了由猶他州中小學生表演的「明天會更好」的中英文歌曲,現場還展示了由攝影師李振生在文革期間拍攝的、藏匿在地板下的照片,這些歷史圖片震驚了很多觀眾。
活動上,主辦人Lisa Fifield分享了李振生和其他見證人的故事,以及歷史真相圖片。猶他州眾議員Kay Christofferson、Candace Pierucci和維吾爾族人Babur Ilchi分別發表了演講,來自各教會的成員為受苦受難中的中國人民祈禱祝福。
(摘自 大紀元)

稅務漫談 | 數位資產 稅務管制趨嚴(247期)

世界周刊2022年09月11日 06:00

從 2023 年開始,數位資產的接收者必須向國稅局報告發件人的身分,否則將面臨處罰或刑事指控。這是2021年 11 月通過的「基礎設施投資和就業法案」(Infrastructure Investment and Jobs Act)中一項鮮為人知的規定,即2024 年開始,要求某些每年收到超過 1萬 美元數位資產(digital assets)的納稅人向國稅局披露發件人的身分。

該法案的第80603條規定,對於經濟人和數位資產的信息報告,是對稅法第6050I條的修訂。根據維吉尼亞大學法學院講師薩瑟蘭(Abraham Sutherland)的一篇論文,該條款「依賴於1984 年的一項法律,該法律旨在阻止當面現金轉移並鼓勵使用金融機構進行大額交易。法律在老式現金案件中的相對明確性和有限適用性很難適用於數位資產的轉移,從而使合規性變得過度繁重。」

根據新規定,數位資產的接收者(recipients)將被要求在15 天內提交8300 表,報告發送者(sender)的姓名、地址、社安號、交易的付款人和受益人(通常是收款人)。

該法案對數位資產的廣義定義是:除非財政部部長另有規定,數位資產一詞是指記錄在加密安全分布式分類帳或部長指定的任何類似技術上的任何數位價值。新規定將涵蓋「通過貿易或業務」接收數位資產的納稅人,這是稅法經常提及但未定義的概念。

基礎設施法中的另一條規定將富達投資(Fidelity Investments)、先鋒領航(Vanguard)和羅賓漢(Robinhood)等金融理財經濟公司視為將數位資產轉移給投資者的「經紀人」。從 2023 年開始,要求它們向客戶和國稅局發送一份年度表格,詳細說明客戶數字交易,然後用於2024稅季申報的稅表。對那些不小心忽視這一要求的人的民事處罰可能高達300萬美元。故意無視它的接受者可能會被指控重罪,並面臨最高五年的監禁和更高的民事處罰。企業違規者每筆交易面臨高達 10萬美元的罰款。

新規定背後有幾個原因。根據巴克萊銀行5 月的估計,聯邦政府每年因加密貨幣交易商不為收益納稅而損失超過 500 億美元 。加密貨幣被用於稅務欺詐和其他犯罪活動,如洗錢、販毒和勒索軟件。國稅局刑事調查部在截至2021年9 月的最近一個財年中追回了35 億美元的數位貨幣,這一數字佔 2021 年查獲所有資金的93%。

媒體指出,一些財富顧問似乎沒有意識到這一要求及其對客戶的潛在影響。同樣,許多擁有以比特幣、以太坊或其他數位貨幣支付的小企業,或者經常交易加密資產的企業家,並不知道這項規定。另外,該法律沒有明確定義「接收」數位資產的含義。

薩瑟蘭認為,數位資產將以實物現金無法類比的方式觸發法規,因為僅僅使用數位資產就可以滿足「貿易或商業」的要求。通常與數位資產相關的交易、借貸和其他活動可以是「貿易或商業」活動。例如,那些通過挖礦或抵押來幫助維護加密貨幣網絡的人可能有資格。

另外,數位資產不僅限於替代美元的「虛擬貨幣」。如果謀取利益的活動涉及任何此類形式的數字價值,您的收據可能會觸發該法規。在法案通過之前,薩瑟蘭在2021年 9 月撰文,反對將該條款納入其中,警告說它旨在凍結金融技術在現有機構周圍的發展,這些機構服務於政府在監督方面的利益,沒有調查法律的成本和後果,除了斷言之外幾乎沒有詳細說明它的好處 增加稅收收入的斷言是為了證明法律將其納入支出法案是合理的。 

(作者為註冊會計師)

會計師解讀

數位資產的接收者必須向國稅局報告發件人的身分,否則將面臨處罰或刑事指控。

另外,數位資產不僅限於替代美元的「虛擬貨幣」。如果謀取利益的活動涉及任何此類形式的數字價值,您的收據可能會觸發該法規。

許多擁有以比特幣、以太坊或其他數位貨幣支付的小企業,或者經常交易加密資產的企業家,並不知道這項規定。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。


選前20天拜登政策驟變 非法移民入美夢碎(246期)
美國期中選舉逼近,拜登政府似乎終於還是在非法移民議題上被迫做出讓步。由於先前美南三州送移民到美東的200多輛大巴,讓紐約、華盛頓與芝加哥的收容中心和教育系統,幾乎擠爆也癱瘓,拜登政府終於跟隨川普時代作法,禁止非法移民由墨西哥與巴拿馬入境美國,並將即刻遣返。
幾個月來,美國南部幾個州的州長,用大巴士將這些非法移民送往美東大城,拜登政府終於不堪政治壓力,援引美國法典第42條(Title 42)規定,將非法移民直接驅逐出境。
許多中南美洲國家非法移民都是循著這種「爸爸先來,妻小後到」模式,分批進入美國,邊工作邊申請庇護,盼望得到合法身分。新政策收效,上周末美墨邊境非法入境2100人左右,10月17日已減到1400人。
CNN記者:「白宮推出的新政策,是接受部分搭飛機、且有財務資助者的委內瑞拉人入境,但正式拒絕全無財務擔保人者試圖入境。若他們有資格獲得臨時庇護身分,最多只允許2萬4千人在美定居。」
美國畢竟沒有義務接收所有難民,產油國委內瑞拉為何逼得人民爭相離開,才是問題根源。
(摘自  TVBS新聞網)

家暴綠卡 為無證移民家暴受害者提供永久居民身分(246期)
因為擔心自己的身分露出「破綻」,很多無證移民在遭受家暴後不敢向執法機構尋求幫助,只得忍氣吞聲,在沉默中承受一切。實際上,遭受家暴的無證移民完全可以脫離配偶自行獲得美國綠卡。在加州,有一些非盈利機構還會專門為無證移民提供相關的法律諮詢服務以及臨時庇護所。
「家暴綠卡」(Green Card for VAWA Self-Petitioner),就是一類專為家暴受害者提供永久居民身分的移民通道。非公民家暴受害人可以通過「自我申請」程序獲得永久居民身分,聯邦公民及移民服務局(USCIS)不會向申請人收取任何費。移民律師胡樹偉表示,家暴綠卡的申請不受申請人的身分限制,也就是說,遭受家暴的非法移民可以自行申請綠卡,完全不需要施暴者的同意和協助。另外,在申請過程中,移民局對申請者的信息完全保密,也不會直接聯繫施暴者或者其家人。
在申請家暴綠卡的過程中,可以同時申請工卡。這讓受害者可以合法工作,維持經濟來源以支持自己的生活。但需要注意的是,目前工卡的處理時間較久,大概需要兩年時間才能獲批。  (摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 未來5年 國稅局的4大挑戰(246期)

世界周刊2022年08月07日 06:00

國稅局在未來五個財政年度為自己設定的目標包括改善納稅人的體驗,同時克服包括人力不足在內的運營困難IRS 2022-2026財年戰略計畫於7月20日發布,概述了服務執法人員轉型的廣泛戰略目標。國稅局局長雷蒂格(Chuck Rettig)在序言中寫道,「國稅局從2020年開始準備向國會提交的第一份授權報告,描述其對2019年納稅人第一法案PL 116-25制定的多項改革的實施情況,當時發現國稅局處於新冠疫情期間的未知水域,帶來了其歷史上最大的挑戰。」

大量人力 即將退休

1.人員:新計畫反映了國稅局如何應對這些挑戰,並打算達到新的基準,同時也解決更多系統性的長期問題。後者中最突出的是擁有大量即將退休的人力,以及比整個聯邦政府更高的流失率。

雖然國稅局在戰略計畫的「人員」標題下的主要目標是「培養包容、多元化和裝備精良的勞動力,並加強與外部合作夥伴的關係」,但戰略計畫指出,其勞動力正在老齡化。在國稅局83,000名員工中,估計有63%(即52,000 名)將在未來六年內退休或可能辭職。國稅局平均減員率為7.3%,高於聯邦機構的減員率5.8%,因此,未來的一個優先事項將是「擴大戰略招聘工作並利用勞動力規畫」,同時簡化其招聘和入職流程。國稅局還打算努力留住現有員工並改進繼任計畫。

數位服務 保護個資

2.轉型:轉型的主要目標是讓國稅局變得更有彈性、更敏捷、更能回應納稅人,並改善他們的體驗,同時縮小稅收差距(即所欠但未收取的總收入),挑戰包括加強網路安全以保護納稅人的個人資料,其中的轉型突破是數位服務。

國稅局指出,雖然它們與納稅人的數位互動總數從2016財年的3.84億次增加到2021財年的14.4億次,每次互動的平均成本已從20美分降至13美分,這些成本遠低於通過電話或面對面等傳統管道進行的服務。作為其「數位化戰略」和「現代化組合」的一部分,國稅局打算在未來五年內進一步提高其數位管道的容量和能力,並減少對紙質信件和表格的依賴。同時,它表示將使用資料做出更明智的決策,以鼓勵和執行納稅人的合規性。

執法資源 逐年下降

3.執法:國稅局將更新有關加密資產等相對新穎的投資形式,以及零工經濟等創收活動的稅收指南,它還將投資於分析這些領域趨勢的新方法。然而,戰略計畫稱國稅局的執法資源多年來一直在下降。

儘管如此,國稅局的刑事調查部門 (CID) 的定罪率接近90%。CID將大部分直接調查時間(72%)用於與稅務相關的欺詐、犯罪和濫用行為。它另外花費11.2%的時間調查毒品案件,另外15.4%的時間用於其他與稅收無關的犯罪,例如一般欺詐和洗錢。戰略計畫稱:「國稅局越來越關注不合規、高收入和高財富的納稅人、商業夥伴關係和大公司,這些人在未繳稅款中所占份額不成比例。」並補充說,其執法過程將是公平和公正的。

招聘困難 資金不足

4.服務:戰略計畫承認,除了人力不足之外,國稅局還必須應對「招聘困難」和資金不足的問題。儘管如此,它將為所有社區開發和增加易於使用的服務和產品的可用性。國稅局旨在進一步提高其多語種的可用性和廣度,目前已提供超過350種語言的電話口譯服務,並允許納稅人在其1040表中表明他們語種(LEP表,Request for Change in Language Preference,更改語言偏好的請求)。

國稅局大展宏圖理應讚許,但更新速度迫在眉睫。現今大部分納稅人、報稅人與國稅局的交流還需通過電話完成(尤其當數位不支援、信件又太慢時)。有納稅人反映,他們遞交了改稅(amended return)要求退稅,但國稅局未計入其預付稅款,並發出了欠稅帳單。

納稅人通過會計師撥打專業人士熱線(professional line),原以為國稅局專員能明白訴求,卻被「踢皮球」,在各部門幾經周轉,接線員有的在家辦公,電腦無法載入會計師傳真的授權書,有的帶有濃重口音表述困難,有的知識儲備不足,無法解決會計師提出的要求。如此反覆,處理一項「國稅局錯誤處理」竟需要耗時半年以上。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀

經常,當納稅義務人收到國稅局的信,根據信中的指示,可以打電話詢問,但是,每當打電話時,電話對面的,永遠都是一堆電話的選項,等上一個小時都不會有辦法與人對話。

國稅局面對人員不足,服務品質下降,個資保護等問題,在美國財政不足的狀況下,可能未來五個年度都不太會有改善。

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美國2024 財政年多元化簽證抽籤註冊於 10 月 5 日開放(245期)
美國國務院於美國東部時間 10 月 5 日星期三中午開始接受 2024 年多元化簽證抽籤的在線申請, 申請終止於美國東部時間 11 月 8 日中午。
在 2024 財政年,國務院將向外國公民提供 55,000 張綠卡。多元化簽證計劃為來自通常不會向美國發送大量移民的國家的外國人提供獲得綠卡的機會。以下國家沒有資格申請:孟加拉國、巴西、加拿大、中國(包括香港特別行政區)、哥倫比亞、多米尼加共和國、薩爾瓦多、海地、洪都拉斯、印度、牙買加、墨西哥、尼日利亞、巴基斯坦、菲律賓、大韓民國(韓國)、英國(北愛爾蘭除外)及其附屬領土、委內瑞拉和越南。澳門特別行政區和台灣的本地人有資格。
國務院建議在註冊期間儘早申請,以防網站因需求量大而延遲。每人只允許提交一份。
(摘自 美國在台協會)

稅務漫談 | 如何用IRA轉存HSA(245期)
世界周刊2022年07月24日 06:00
如果有參加高免賠額健康計畫並且需要支付醫療費用,並且有大量可支配的IRA資金,可以試試轉存HSA。這項轉存一生只能使用一次(lifetime),無需繳納罰款和免稅,轉存上限是當年的HSA供款限額(2022年個人3650美元、家庭7300美元,年紀55歲或以上可再追加1000美元)。一次性轉移規則的唯一例外是,如果帳戶持有人在轉移發生的同一年從個人保險更改為家庭保險。
小額IRA帳戶先合併
帳戶持有人必須同時擁有自己名下的HSA和IRA帳戶(除了繼承IRA),配偶不能將其IRA轉移到另一方配偶的 HSA。
如果擁有401k等退休帳戶,可以先將資金轉入IRA,再將資金轉到HSA。由於只允許進行一次IRA到HSA的轉帳,因此擁有多個小額IRA的帳戶持有人應先將資金從IRA轉帳到IRA,以先將它們合併,然後再向HSA轉帳。
轉存的金額不計入收入,但同時也不能在報稅時扣除。個人必須參加高免賠額健康計畫(High Deductible Health Plan,簡稱HDHP),帳戶持有人不得因其他原因(例如參加Medicare紅藍卡的任何部分)而沒有資格獲得HSA。

須具備HDHP資格
HDHP是一種「高自付額」(high deductible)的醫保計畫,除了預防性服務以外,使用者必須要先自付滿足免賠額度後才能享受醫保報銷福利。
此外,帳戶持有人必須在轉移後至少12個月內仍然有資格獲得HSA。如果帳戶持有人已有HSA但未註冊HDHP,則禁止此項轉存,因為不允許HSA供款。如果資金被轉移,然後帳戶持有人在轉移後12個月內失去HDHP資格,則這項轉存將被徵稅,並需額外繳納10%的罰款。如果帳戶持有人死亡或殘疾,則以上徵稅規則不適用。
舉一例,王先生未滿55歲,有一個家庭HDHP,2022年HSA供款已有2000美元。允許從IRA一次性轉存的最高最高金額為5300美元(家庭HSA供款上限7300美元減已有供款2000美元)。如果王先生的雇主也向其HSA供款1000美元,那麼轉存額還要減去雇主部分,降至4300美元(家庭上限7300美元減已供2000美元-雇主1000美元)。符合HSA資格的個人必須減去任何個人HSA供款和任何雇主供款,以確定最大IRA轉帳金額。

配偶HSA不能互轉
HSA和IRA是個人帳戶,這意味著帳戶持有人和配偶都可以將資金從各自的IRA轉入自己名下的HSA,不能交替轉入彼此的HSA,不過可以從任一帳戶中支付彼此和其他家庭成員的醫療費用。

傳統或Roth IRA都可以轉存到HSA,但是從傳統IRA轉出更有省稅優勢,因為Roth IRA提款已經是稅後資金,本身也有免罰規則,傳統IRA是稅前資金,提早取款本有罰款,但轉入HSA可多享一次免罰優惠。

合格支出免扣稅
HSA供款(contribution)免徵聯邦稅和大多數州稅,HSA取款(distribution)若用於合格醫療費用(qualified medical expenses),是完全免稅的。
HSA的資金如果沒用完,可以自動滾存(rollover)至未來。
在65歲之前,如果將HSA資金用於不合格的支出,將被計入收入且有20%的罰款;滿65歲及之後對HSA資金使用將不再有罰款限制,用於合格的醫療費用支出仍不用繳稅,用於其他方面當作正常收入納稅。

HSA可支付的和各醫療費用包括帳戶持有人自己、配偶以及被扶養人(dependent)的免賠額(deductible)、共付額(copay)、共同保險金(coinsurance)以及用於購買符合資格的藥物及一些健康相關的儀器和產品。
合格醫療費用不包括保險的保費(premium)。2020年CARES法案將以往不符合資格的一些OTC非處方藥物、女性護理用品以及口罩、免水洗手液等個人防護裝備(PPE)納入HSA/FSA報銷範疇,類似Covid-19或者其他疾病的在家自測試劑盒都能用HSA/FSA的資金報銷。不符合HSA報銷資格包括護膚品、美妝、漱口水、洗髮露等(除非醫生藥方指定要用作治療)。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
IRA – 個人退休帳戶 – Individual Retirement Account
HSA -個人健康帳戶 - Health Savings Accounts

HSA可支付的和各醫療費用包括帳戶持有人自己、配偶以及被扶養人(dependent)的免賠額(deductible)、共付額(copay)、共同保險金(coinsurance)以及用於購買符合資格的藥物及一些健康相關的儀器和產品。
有參加高免賠額健康計畫並且需要支付醫療費用,並且有大量可支配的IRA資金,可以試試轉存HSA。這項轉存一生只能使用一次(lifetime),無需繳納罰款和免稅。

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移民大減 勞動力短缺 不利經濟成長(244期)
疫情以來,美國移民數量大幅下降,這不僅造成了一些產業部門的勞動力短缺,更加重了如今的通貨膨脹。少數族裔媒體(EMS)26日舉辦線上討論會,邀請專家和業內人士討論美國經濟成長需要更多移民。戴維斯加大(UC Davis)經濟學教授佩里,展示了疫情以來移民數字斷崖式下降。如果沒有疫情或政策的影響,正常情況下,2019年中期至2021年末,本該新增170萬移民,相當於美國勞動人口1.1%。根據統計推測,在失去的170萬移民中,有約90萬為STEM科學、技術、工程、數學類留學生,約80萬移民可轉化為特定產業勞動力,包括食品、娛樂、護士等行業。佩里說,這些領域目前恰恰就是缺工嚴重的行業,有約14%的勞動力缺口。
 (摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 1099-K表格新規則
(244期)

世界周刊2022年07月17日 06:00

過去,華人中收到1099-K表格的情況比較少見。該表格全稱為1099-K表格支付卡和第三方網路交易(Payment Card and Third Party Network Transactions),用於報告從各種第三方資源收到的付款。華人群體中,經營商舖、做電商、開出租車(電召車或軟件叫車)等每年1月31日前收到上一稅年的此類表格。

在2022年之前,收到1099-K的金額門檻為2萬元,以及有200筆與銷售相關的交易,必須滿足這兩個要求才能收到1099-K。但由於2021年通過的《美國救援計劃法案》中包含的一項法案,任何銷售超過600元且交易次數不限的商品(即使是單筆交易)的人都將收到新修訂的1099-K表格。而這600元是基於未調整銷售總額計算的,未調整銷售總額是指總銷售額,沒有計入各種費用或退款,是買家支付的訂單金額,即使後來退款也不受影響。

例如,賣家出價售出一個二手包700元,並支付運費100元,還代扣銷售稅50元,則計入1099-K標準的金額為700元,並非扣除郵費、稅費後的550元。很多在Amazon、eBay交易二手貨的非商戶個人都反映被要求提供社安號或稅號,並且通知會在來年收到1099-K表。但如果納稅人未達到這些閾值,則不會收到發送的1099-K 表格。

常規小企業主,並且大部分客戶付款來自信用卡、現金或支票,那麼可能和往年沒有太多區別。但是,如果使用第三方結算組織來獲得報酬,則規則已經改變。如果今年收到超過600元的付款,Zelle、PayPal、Square、Stripe、Venmo 等網路支付公司將發出1099-K。Uber和Lyft也被視為第三方結算組織或使用組織來支付他們的工人。

美國救援計劃法案確實規定報告要求僅限於商品和服務(goods and services only),因此不會影響從朋友和家人那裡收到的任何資金,因此親朋好友之間仍然可以使用網路支付,而無需為此納稅。但要注意,目前還沒有真正好的方法來區分這兩者,這可能會導致交易被錯誤地報告在1099-K表上,所以收到表格後發現有誤,需要向網路支付公司說明。接收商品和服務付款的商家也不能冒用「家人和朋友」類別,來規避「商品和服務」所需承擔的稅務。另外,使用網路支付軟件並不代表可以規避贈與稅,比如直接用Zelle贈與孩子2萬元,與用支票贈與,所需要涉及的稅務是一樣的。

這一新規的最終結果是,那些在eBay、Etsy和其他銷售平台上出售少量商品以維持生計的個人可能會突然發現自己陷入了納稅增加的困境。從會計師的角度來看,這意味著更多的小企業客戶將在年終文件中包含1099-K。這種新報告的另一個缺點是,1099-K表格在其報告的總報告中不包括信用、折扣、費用或退貨,由個人單獨支付這些項目的費用。這也意味著更多的個人報稅人可能會發現自己需要提交1040附表C以報告額外收入。

這些變化並非沒有人反對。eBay 等組織目前正在遊說國會將門檻提高到最初的2萬元,儘管這不太可能發生,因為這種變化是政府支付《美國救援計劃法案》的方式的一部分。然而,國會目前有一項法案將門檻從600元提高到5000元,但尚不清楚該法案如果獲得通過,是否會影響2022納稅年度。但無論結果如何,小商人、零工和報稅師都應該為2023年的1099-K表格的湧入做好準備。

(作者為註冊會計師)

會計師解讀

1099-K表格支付卡和第三方網路交易(Payment Card and Third Party Network Transactions),用於報告從各種第三方資源收到的付款。

這一新規的最終結果是,那些在eBay、Etsy和其他銷售平台上出售少量商品以維持生計的個人可能會突然發現自己陷入了納稅增加的困境。從會計師的角度來看,這意味著更多的小企業客戶將在年終文件中包含1099-K。

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拜登政府頒新規 移民領福利不影響綠卡申請(243期)
美國國土安全部(DHS)週四(9月8日)發布了一項最終規則,領取白卡和糧食券等現金福利的外國人在申請綠卡時不用擔心被納入「公共負擔」範疇。「公共負擔」是移民法中一個由來已久的概念。根據《移民和國籍法》(INA)第212(a)(4)條規定,如果非公民「在任何時候都有可能成為公共負擔」,那麼他們將被禁止入境。但沒有法律正式對「公共負擔」進行過定義。拜登上任後不久以違背美國「價值觀」為由放棄了川普時期的「公共負擔」政策。
(摘自 世界新聞網)

完全沒浪費…職業移民綠卡額外名額 今年預計會用完(243期)

聯邦公民及移民服務局(USCIS)預計,在9月30日結束的會計年度,今年額外的職業移民綠卡名額有望全部用完,從而避免再度出現職業移民的綠卡名額因為沒用完而被浪費的狀況。

USCIS通常每年發放14萬張職業移民綠卡,但對眾多申請人來說只是杯水車薪,許多人要等候十年。

疫情爆發為職業移民提供了千載難逢的機會,過去兩年適用於職業移民的綠卡幾乎增多一倍,因為移民法規定,親屬移民的綠卡若未用完,第二年將轉為職業移民綠卡。

近兩年出現大量沒有使用的親屬移民綠卡,因為申請人多是美國公民的兄弟姊妹和成年子女,他們在海外申請綠卡 。疫情爆發後,美國駐外領事館大幅減少申請人的預約面試,結果墨西哥、菲律賓等國的申請人儘管已等候10年甚至更久,也只好繼續等待。

美國領事館現已恢復親屬移民的綠卡申請面試,幾乎接近疫情前水準,但預計今年仍有約6萬個名額用不完,意味著10月開始將轉成下一會計年度的職業移民綠卡。

USCIS去年的職業移民綠卡比平時多出12萬張,由於積壓嚴重和人手短缺,導致6萬8000個綠卡申請沒有處理,而職業移民綠卡如果當年沒有用完會被作廢,不能轉到下一年度。
(摘自 世界新聞網)

移民政策 近期有哪些變化 ?(243期)
(一) 三年或十年的禁令某些情況下若在美國居住可以解除
美國公民及移民服務局在2022年6月24日發布了一個影響到三年和十年禁令的政策警覺通知。該通知稱,無論當事人是在國外還是重新入境美國,這禁令都將繼續運行計算。但是,重新入境美國的人並且是非法身分,可能會再累積另一個三年或十年的禁令。

非法居留 將受到懲罰
根據1996年非法移民改革和移民責任法案(IIRIRA),1997年4月1日之後在美國非法居留超過180天至一年或超過一年以上的大多數當事人,將分別受到三年或十年不得再入境美國的懲罰。
這項政策在實際上將如何發揮作用呢?根據此警覺通知,一個當事人若逾期居留六個月或一年,離境後以H-1B或L-1簽證重新入境美國,並獲得非移民豁免資格,則有可能在美國的期間用完三年的禁令和甚至十年的禁令,但它取決於他何時重新入境。如果以同一類別又沒有豁免就入境,理論上他可以在住在美國的時間用盡三年或十年的禁令。但是隨後他若在沒有得到豁免的情況下重新入境,從而因簽證欺詐或虛假陳述,導致自己受到不得入境(inadmissibility)的懲罰。
如果受到禁令的當事人非法重新入境美國,理論上他最多可以停留180天而不會再累積另一個新的三年或十年的禁令。但如果他之前曾在美國非法居住一年,而非法重新入境美國,則可能會受到永久的禁令(此禁令只能在十年後申請豁免)。

(二) 要求補材料(RFE)、索取資料(RFI)、拒絕意向通知(NOIDS) 等的遞交靈活期即將結束
最後的遞件靈活期可能到2022年7月25日就截止了。美國公民及移民服務局在2022年3月30日發布了最後一個遞件靈活期,並表示這可能是最後一次公佈允許延長額外的60天來回應移民局的通知。如果情況屬實,那麼尚未回復到新型冠狀病毒(Covid-19)之前工作水準的許多公司和當事人,將對這多給的時間非常懷念。美國公民及移民服務局在2020年3月1日至2022年7月25日間給予彈性。
通知(NOIR);撤回意向通知;終止區域投資中心的意向通知;和根據8 CFR 335.5條款重新開啟入籍(N-400)的動議,在批准後收到資訊。
被申請人和申請人應查看要求補材料或其他的通知單,是否它是在2022年7月25日當日或之前發出的通知,來確定有額外60天遞交的權利。
美國公民及移民服務局還將考慮I-290B上訴或動議的案件,或N-336就入籍的判決可以申請進行聽證的案件,如果出現以下情況:該表格在判決公佈後90個日曆日內提交;美國公民及移民服務局在2021年11月1日至2022年7月25日期間做出的判決案。

案件被退 用郵箱聯繫
(三) 案件被退回和無收據的情況下可以通過郵箱聯繫美國移民局

移民案件申請人在向美國移民局遞件信箱地址遞件時,有時他們的包裹會在幾乎沒有任何解釋的情況下被退回。申訴專員於2022年6月修訂的新聞資料「何時與美國移民局的遞件信箱聯繫」,概述了要求美國移民局澄清退回申請表格的原因:當美國郵政局或快遞服務公司確認已送達超過30天而美國移民局尚未收款;美國移民局已收取費用30天,但還未發出收據通知單。對於這些情況,申訴專員建議當事人應通過電子郵件將查詢的問題發送至遞件信箱:support@uscis.dhs.gov。
聯繫移民局的郵件要包括下列資訊:表格的編號;收據號碼(如果有的話)申請人、被申請人的姓名(如適用,可包括受益人的姓名);申請人、被申請人的郵寄地址;送達確認跟蹤號碼(如果您在尋找包裹);遞交的付款方式以及美國移民局是否收到付款。但是,他們不要提供A號碼或社會安全卡號碼。
(摘自 美國之音)

美移民政策不改革 將自食其果(243期)
美國近年辦理簽證、綠卡變得更冗長,加上新冠疫情期間移民數量大幅減少,導致移民政策的弊端顯露無疑。疫情不是移民減少的唯一原因,更重要且深遠的原因是美國冗繁的移民政策,尤其是川普4年執政時期的移民政策。移民官審案子更嚴苛,以前只挑可疑的案件進行審查和提出補件要求,在川普政策下,10個案件可能有5個都要補件。據統計,工作類簽證審理時長平均增加了6至7個月。 
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 善用官網 可查前3年退稅(243期)

世界周刊2022年06月19日 06:00

國稅局加強了其官網「我的退款在哪裡?」(Where's My Refund)在線工具,並在5月底推出了一項新功能,使納稅人能夠檢查其當前納稅年度和前三年的退稅情況。該工具於2002年開發,現在是訪問量最大的國稅局在線功能之一,去年被納稅人使用超過7.76億次。在更新之前,該工具僅顯示過去兩個納稅年度內最近一次提交的納稅申報表的狀態,撥打退稅熱線也只能獲取最近年度報稅的情況。

現在,納稅人現在可以選擇最近三個納稅年度中的任何一個來檢查他們的退稅狀態。在查詢時,需要輸入納稅年度、社安號或個人稅號(ITIN)、申報狀態和預期退稅金額。在2022年,納稅人可以在以下範圍內開始檢查其退稅狀態:電子提交2021年納稅申報表後24小時;電子提交2019年或2020年納稅年度申報表後三或四天;或者紙寄稅表後四個星期。

該退稅工具也可通過國稅局2Go移動應用程序訪問,允許納稅人通過三個階段跟蹤他們的退稅:國稅局收到稅表;退款已獲批准;退款已經發送。該工具每天更新一次(通常是隔夜更新),並在獲得批准後立即為納稅人提供預計的退稅發放日期。

國稅局提醒納稅人,國稅局官網的「在線帳戶」(online account)是查找上一年調整後總收入、到期餘額或其他類型帳戶信息的最佳選擇。國稅局局長雷蒂格(Chuck Rettig)在5月25日的一份聲明中說:「我們鼓勵那些希望獲得退款但要求延期的人在準備好後立即提交稅表。」國稅局以先進的方式處理稅表,如果申報人現在有相關信息可以申報,真的沒有理由等到10月17日。國稅局「牽線」的各大報稅軟件提供的免費報稅(Free File)仍然可供延期報稅者使用,以免費準備和提交聯邦納稅申報表。

新冠疫情開始後,國稅局就因長期積壓工作而受到抨擊,由愛阿華州共和黨議員柯瑞波(Mike Crapo)領導的參議院財政委員會共和黨人最近致信國稅局,強烈鼓勵該機構在2023年報稅季為紙質申報表實施二維條形碼,以幫助該機構更有效地處理數以百萬計的納稅申報表,並加快納稅人的退稅。他們寫到:「對於應退稅的納稅人來說,國稅局積壓意味著退稅延遲和可能導致的經濟困難。對於其他人來說,積壓意味著無法獲得貸款或就業所需的稅務紀錄。」

此前的3月,納稅人權益倡導者(National Taxpayer Advocate)柯林斯( Erin Collins)也建議國稅局對紙質申報表實施二維條碼對數據進行編碼,並以數字形式將其導入國稅局的計算機系統,繞過耗時的手動數據輸入並簡化流程。柯林斯表示,「處理這些稅表的延遲是由於國稅局過時的數據接收過程造成的」。國稅局的提交處理類似1960年代(信息時代之前)數據轉錄的樣子。員工手動轉錄所有紙質稅表,轉錄包括輸入稅表的每個數字和每個字母。對於中等複雜的稅表,可能需要輸入數百位數字。對於具有更多表格和時間的較長稅表,位數可能接近或超過千位數。「難以想像在2022信息時代會發生這樣的事。」

國稅局長已向國會作證,拜登政府的預算近年來已要求為此類技術提供資金,但迄今為止尚未得到立法者的批准。參議院共和黨人認為,更快的處理將意味著更快的退款,改善納稅人的結果並減少美國國稅局支付的數十億元的利息。截至4月29日當周,國稅局報告積壓了1500萬份原始申報表和350萬份修正申報表。(作者為註冊會計師)。

會計師解讀

納稅人現在可以選擇最近三個納稅年度中的任何一個來檢查他們的退稅狀態。在查詢時,需要輸入納稅年度、社安號或個人稅號(ITIN)、申報狀態和預期退稅金額。

截至4月29日當周,國稅局報告積壓了1500萬份原始申報表和350萬份修正申報表。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

投資移民再授權案和解 允許區域中心重啟申請(242期)

繼6月24日,法庭叫停移民局再授權政策的實施之後,8月23日,該案的原告(區域中心)和被告(移民局)達成和解協定,該協定將在法官批准之後生效,將正式宣佈了移民局在新法實施的政策初步定型,以及EB-5新的申請重啟。

根據該和解協定:

1. 老區域中心的授權繼續有效,但是都需要在2022年12月29日之前,遞交I-956申請,進行新法的合規審核;

2. 新投資人,即日起可以開始遞交新的I-526E申請,前提是要附上專案預審批的I-956F收據;

3. 移民局在區域中心遞交I-956F項目預審批的10日之內,應該提供收據;

4. 2022年12月29日之前,如果區域中心不遞交I-956表進行新法合規審核,區域中心授權將被取消,但是不影響新法生效之前旗下所有投資人的I-526和I-829申請和審核;

5. 該和解協議生效後的至少2年之內,移民局應該和該訴訟原告區域中心,每個季度都開一次會,進行涉及該案的新法實施政策交流會;

6. 該和解協議生效的21天之內,移民局將在網站更新該政策,包括聲明、指南和相關表格;
過去的2周時間裡,已經陸續聽到好幾家區域中心的專案預審批已經拿到了I-956F收據,也就是說即日起,新的投資人可以依此遞交新的I-526E申請了。

美國個人稅 至少有十州要調降(242期)
資誠會計師事務所指出,今年美國各州稅務改革為重點議題,各州多半皆調降稅負以增強競爭力,以個人稅來說就有十個州調降,企業稅也有六個州降稅。
美國目前有十個州已宣布將下調2023年的個人所得稅稅率,包括喬治亞州、愛達荷州、印第安那州、愛荷華州、肯塔基州、密西西比州、那布拉斯加州、紐約州、南卡羅萊納州和猶他州。以紐約為例,從2023年開始(比原計畫提早兩年),針對收入在13,900美元至80,650美元的單身納稅義務人,其稅率將從原本的5.85%降至5.5%。而針對收入區間在80,650美元至215,400美元的單身的納稅義務人,其稅率則是從原本的6.25%降為6%。
(摘自 中時新聞網 )

申請傑出人才移民 移民律師:應重視證明文件(242期)
美國傑出人才移民EB-1,提供具備優秀專業能力的特殊技能人才申請。移民律師提醒有意申請的民眾,美國政府想看,這個人以前,在行業裡面做過什麼,帶來了多大的貢獻,而且,這個人來美國之後,他會繼續這樣做嗎?他會繼續幫助我們這邊的行業嗎?他會幫助我們剛剛畢業的學生來學這個行業嗎?推薦信也相當重要。兩三封內容好的推薦信,效果遠超於內容欠佳的十封推薦信。另外,由於美國當局不會主動調查,申請者必須準備與個人成就相關的完整陳述和證據,交由移民官合理判斷。
( 摘自 新唐人電視台 )

新移民在美國看醫生或急診的基本常識(242期)
預約看病 保險很重要
在美國看病跟在臺灣有很大的不同,美國很少有直接到現場掛號就診的情況。

急診就診
如果發生任何不適或者緊急情況要前往急診就診。在美國經歷過急診就診的朋友都知道,美國的急診不會要求先付費再看診,他們會直接收你進入急診室進行治療。在治療期間,會有醫院的工作人員來詢問是否有保險。有保險就告訴他們,如果沒有也要如實的告訴他們。這樣的話,醫院的保險會為那些沒有保險的患者提供最基本的經濟上的幫助,而這種幫助的費用通常會涵蓋一大部分醫療費用。

就診結束要離開醫院時,醫院會要求支付一個定金,定金通常會在幾百美元之內,然後就可以安心回家,等待醫院的賬單,賬單會通過郵寄的方式寄到家裡。即使醫院的保險已經幫助付了一大部分的費用,剩下的賬單也是不容小視的。有個朋友因肚子痛,到急診就診,做了各種檢查並留觀了一個晚上,接到的賬單是六千多美元,也是相當可觀的一筆費用。

多張賬單 申請財務幫助

另外需要注意的是,美國的醫療賬單通常不是一張,而是很多賬單,並且不是一個時間獲得,除了急診賬單,可能還有檢查費用的賬單,如超聲、CT或者實驗室的賬單等。

分期支付 不斷申請

在申請主賬單的財務幫助期間,其它賬單可以適當延期,如果能夠申請成功是最好,如果一旦申請沒有通過,也不要着急,美國醫院的賬單可以分期付款,這時可以向醫院申請每個月只付最低的額度,有些醫院只要求付25~40美元不等,可以分期慢慢支付。那個在醫院留觀一夜的朋友,每個月只支付三十幾美金,所以壓力不是很大。 
(摘自 希望之聲)

稅務漫談 | 4濫用交易 小心稅務詐騙(242期)

世界周刊2022年06月26日 06:00

國稅局自6月1日開啟了2022年「12條騙術」清單系列,其中包括納稅人應避免的「潛在的濫用安排」(potentially abusive arrangements)。新系列中的潛在的濫用安排重點突出了四類被錯誤推廣的交易,並且在未來可能吸引更多機構合規工作的介入。這四類濫用交易包括:1. 慈善剩餘年金信託;2. 馬耳他個人退休安排;3. 外國專屬保險;4. 貨幣化分期付款銷售。

如果納稅人已在稅表上申請了上述四類交易聲稱的稅收優惠,應考慮採取糾正措施,如重新提交「修改後的稅表」。在適當的情況下,國稅局將對該清單所列交易聲稱的稅收優惠提出質疑,國稅局可能會徵收20%至40%的與準確性相關的罰款,或任何少繳稅款的75%的民事欺詐罰款。

國稅局局長雷蒂格(Chuck Rettig)表示,「納稅人在將這些有問題的濫用安排納入稅表之前,應該停下來三思而後行」。他指出,納稅人對自己稅表上的內容負有法律責任,而不是為其服務的報稅人。納稅人可以依靠信譽良好、可信賴的稅務專業人士,來幫忙阻止這些圈套。

國稅局提醒納稅人注意並避免廣告騙局,其中許多在網上推廣,承諾節稅好得令人難以置信,並可能導致納稅人在法律上違規操作。清單上的四類潛在圈套是今年「12條騙術」系列的前四條。在接下來的日子裡,國稅局將重點說明另外八類騙局,其中一些關注普通納稅人,另一些則關注更複雜的、以高收入人群為目標來宣傳推廣的圈套。

「12條騙術」清單上的頭四條的描述如下 :

1. 使用慈善剩餘年金信託(Charitable Remainder Annuity Trusts,簡稱CRAT)來消除應稅收益。在此交易中,增值財產被轉移到CRAT。納稅人不正當地聲稱將增值資產轉移到CRAT本身就使這些資產在公平市場價值的基礎上得到提升,如同它們已被出售給信託一樣。之後CRAT出售該資產,但由於聲稱的基礎提升而沒有收益。然後,CRAT使用收益購買單一保費即時年金(Single Premium Immediate Annuity,簡稱SPIA)。受益人僅將從SPIA收到的一小部分年金報告為收入。由於誤用了與CRAT相關的法律,受益人將剩餘款項視為不包括在內的部分,代表無需納稅的投資回報。納稅人試圖通過誤用稅法第72和第664章節的規定來達到這種「不準確的結果」。

 2. 馬耳他或其他國家養老金安排濫用條約(Maltese or Other Foreign Pension Arrangements Misusing Treaty)。 在這些交易中,美國公民或居民試圖通過向馬耳他(或其他可能的國家)的某些外國個人退休帳戶供款來逃避美國稅收。在這些交易中,個人通常缺乏與當地的聯繫,當地法律允許以現金以外的形式供款。通過不正當地聲稱外國安排是美國稅收協定目的下的「養老基金」,美國納稅人錯誤解讀相關條約,來要求對外國安排的收入和分配免徵美國所得稅。

3. 波多黎各和其他外國專屬保險(Puerto Rican and Other Foreign Captive Insurance)。在這些交易中,持有實體的美國所有人與波多黎各人或其他外國公司參與聲稱的保險計畫,包括單元計畫,其中美國所有者擁有經濟利益。位於美國的個人或實體要求扣除由前台保險公司提供的「保險範圍」的費用,該保險公司為外國公司的「保險範圍」提供再保險。聲稱的保險計畫特徵通常包括以下一項或多項:涵蓋不合理風險、非公平定價,及進入該計畫缺乏商業目的。

4. 貨幣化分期付款銷售(Monetized Installment Sales)。這些交易涉及賣方不當使用稅法第453章節下的分期付款銷售規定,賣方在出售財產的當年通過聲稱的貸款有效地獲得了銷售收益。在交易中,賣方簽訂合同,將增值財產出售給買方以換取現金,然後聲稱將同一財產出售給中介,以換取分期付款。而中介聲稱將資產出售給買方並收到現金價格。通過一系列步驟,賣方以聲稱的無追索權和無擔保的形式收到相當於銷售價減去各種交易費用的數額。

(作者為註冊會計師)。

 會計師解讀

國稅局6月1日開啟了2022年「12條騙術」清單系列,突出了四類被錯誤推廣的交易,並且在未來可能吸引更多機構合規工作的介入。這四類濫用交易包括:1. 慈善剩餘年金信託;2. 馬耳他個人退休安排;3. 外國專屬保險4. 貨幣化分期付款銷售。

如果納稅人已在稅表上申請了上述四類交易聲稱的稅收優惠,應考慮採取糾正措施。在適當的情況下,國稅局將對該清單所列交易提出質疑,國稅局可能會徵收20%至40%的與準確性相關的罰款,或任何少繳稅款的75%的民事欺詐罰款。 

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移民局矢言 力拚9月30日前發出28萬就業綠卡(241期)
國土安全部公民及移民服務局(USCIS)在2022會計年度(2021年10月1日至2022年9月30日)面臨巨大挑戰:如何處理相較往年多一倍、約28萬個就業綠卡申請名額;眼看本財年只剩兩個多月,外界關注USCIS是否會重蹈去年覆轍,即浪費掉逾6萬6000個就業綠卡名額。依據移民法規,若政府不及在會計年度結束之前,將所有依親綠卡處理完畢,則這些名額將在下個會計年度轉為就業綠卡名額,而就業綠卡名額若無法在會計年度結束之前處理完畢,則會從系統中消失;新冠疫情自2020會計年度以來的攪局,是積壓大量綠卡名額,以及許多名額最終來不及處理的主要原因。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 12稅務詐騙 別上當(241期)

世界周刊2022年07月03日 06:00

相較以前,近些年的騙術利用制度漏洞,呈越發「技術化」。國稅局發布了2022年的「12條騙術」清單,重點突出了濫用慈善剩餘年金信託、馬耳他個人退休安排、外國專屬保險和貨幣化分期付款銷售四類被錯誤推廣的交易。清單的內容解析如下。

1、疫情相關的騙局:騙子仍然利用疫情,透過虛假電子郵件、社交媒體帖子和電話竊取受害者錢財和身分信息。這些騙局採取多種形式,包括使用失業信息、虛假工作機會和慈善機構,目的是誘騙受害者提交虛假申報表或失業救濟申請。

2、稅款妥協「加工廠」:國稅局減免稅款的「妥協計畫」(Offerin Compromise),會有詐騙者誤導納稅人稱他們沒有資格滿足要求,要收取高額費用幫助他們去獲取資格,或者在明知納稅人不符合資格的情況下,仍然誘騙納稅人向國稅局提交申請,大大浪費了納稅人的金錢和時間。

3、短信、電話、電子郵件詐騙:利用稅收威脅來欺騙或恐嚇受害者,讓他們在思考之前做出回應。今年的案例很多是引用疫情補助金、電子郵件網絡釣魚,及帶有虛假的來電顯示。

4、電子通訊詐騙:詐騙者會虛構「國稅局稅務電子歸檔」的詐騙電子郵件,聲稱涉及驗證報稅人的EFIN和CAF號碼,如冒充自己是新客戶,在尋求報稅服務的電子郵件裡設置了木馬病毒。詐騙電郵有多種變體,其中一個附件是國稅局通知,另一個是潛在新客戶的上一年納稅申報表,可誘導報稅人下載。

5、離岸逃稅:涉及高淨值納稅人,將資產存放在離岸帳戶和持有加密貨幣或其他數字資產的帳戶中。然後逃稅者透過借記卡或信用卡、電匯或其他安排來利用這筆錢。一些詐騙者還使用外國信託、員工租賃計畫、私人年金和結構化交易。

6、不報稅的高收入人士:國稅局繼續關注那些根本不報稅的人,尤其是那些年收入超過10萬元的人普通工薪族因為有W-2、1099等來自第三方的共同報稅責任,漏報很容易被大數據抓到,但高收入人士有複雜的收入架構(包括投資、海外收入等),反而會逃避主動申報。

7、使用慈善剩餘年金信託消除應稅收益:將升值財產轉移到該信託,之後信託出售該資產,但聲稱的基礎提升而不承認有收益。然後,使用信託收益購買單一保費即時年金,受益人僅將從年金收到的一小部分年金報告為收入。

8、聯合保護地役權(Syndicated Conservation Easements):操縱系統並產生誇大無根據的稅收減免,透過對未開發的土地和沒有合法商業目的的合夥關係進行誇大的評估。

9、濫用微型自保計畫:在微型自保計畫的結構中,發起人、會計師或財富規畫師說服封閉實體的所有者,參與缺乏保險屬性的計畫,如承保範圍可能「擔保」難以置信的風險,無法匹配真正的業務需求或重複納稅人的商業承保範圍。他們用過高的「保費」來規避稅法。

10、不當的貨幣化分期銷售:這些涉及不當使用稅法第453節下的分期付款規則,賣方在出售財產的當年,透過所謂的貸款有效地收到了銷售收益。透過一系列步驟,賣方收到一筆相當於銷售價格的金額,減去各種交易費用,據稱是無追索權和無擔保的貸款。

11、馬耳他(或其它外國)養老金安排濫用條約:不正當地聲稱外國資產是美國稅收協定下的「養老基金」,來逃避美國稅收。

12、波多黎各專屬保險:密切持有實體的美國所有者與波多黎各人或其他具有單元安排或隔離資產計畫的外國公司簽訂了所謂的保險安排。美國利息要求扣除承運人的「保險範圍」費用,該承運人為外國公司提供再保險。(作者為註冊會計師)

會計師解讀

國稅局發布了2022年的「12條騙術」清單,重點突出了濫用慈善剩餘年金信託、馬耳他個人退休安排、外國專屬保險和貨幣化分期付款銷售四類被錯誤推廣的交易。

當您收到自稱國稅局的來電,請勿理會。若收到國稅局的來信,請先請您的會計師過目,釐清狀況,以免受騙上當。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

移民案件嚴重積壓 催辦令申請激增(240期)

由於美國公民與移民服務局(USCIS)辦理的移民案件大量積壓,越來越多人向聯邦法庭申請催辦令,催辦令案件數量激增。

根據雪城大學交易記錄訪問交換中心(TRAC)的統計,在今年5月,聯邦民事法庭新增647宗要求敦促移民局加快審批的催辦令案子,這是至少從2007年10月(TRAC有數字的最早日期)以來,單月提交此類案件的最高數字。按照這個速度,到本財年9月底,聯邦民事法院將看到6,276宗這類案子,2021財年這類案件是4,347宗。

近年來,美國移民局的案件處理時間大大增加,許多移民陷入漫長等待,案件杳無音信,不得不申請催辦令,通過起訴移民局的方式,利用聯邦法庭向移民局下達催辦命令,推進移民案件的進度。美國移民局承認,近年辦案延誤有所增加。2022年3月移民局在聲明中稱, 延誤的加劇是因為疫情和該機構的資源不足。
(摘自 大紀元)

為什麼移民的後代在美國能夠翻越經濟階梯(240期)
移民已經成為永久的下層階級,與美國主流社會隔絕開來的觀點,在支持限制移民者當中很流行——然而,在一些支持移民的團體中也是如此,這些團體認為,移民需要更多幫助才能擺脫貧困。
(摘自 紐約時報中文網)

稅務漫談 | 稅表處理時間延長了(下)(240期)

世界周刊2022年05月22日 06:00

由於新冠疫情的持續影響,1139或1045表的庫存積壓和處理時間繼續超過正常的90天法定期限。目前,國稅局無法提供時間表,提交的內容將按照收到的順序進行處理。民眾應考慮大量的額外批准時間並為此制定計畫,不要提交重複的申請,重複的申請只會導致更多的延誤。

重複提交 雪上加霜

因為是旺季,8802表的處理時間為10到12周,大多數正在處理的申請的接收日期為2021年12月至2022年2月。由於缺少信息,處理可能會出現延遲與申請(例如8802 表缺頁、TIN 不匹配、未提供副本等)。如果有缺失信息,國稅局會發送一封信函索取缺失信息,並暫時擱置此案以等待回覆。在許多情況下,沒有收到回覆,然後案件就結案了。

因此,為減少此類延遲,民眾應在提交申請時驗證信息的準確性並包含所有支持文件。美國居留認證計畫將暫時接受基本申報表的簽名副本(例如,2頁的1040 表、6頁的1120表、5頁的1065表等),以便處理8802表。如果收到國稅局要求提供更多信息的信函,請及時回覆要求的信息以幫助處理,並防止因不採取任何行動而關閉申請。對於狀態更新,如果自提交申請以來已超過10周並且沒有收到消息,可致電267-941-1000(選項3)詢問狀態。

目前,國稅局正在處理免稅組織的豁免申請,並繼續為市政發行人的員工計畫和關閉協議做出裁決和決定。國稅局正在優先處理 8038-CP 表格的付款,即合格債券發行人的信用付款退貨。

授權書現在無法提供時間表。通過郵件、傳真或在線提交平台提交的按收到的順序處理。民眾不要提交重複的授權,重複的申請只會導致更多的延誤。考慮通過國稅局Tax Pro在線提交2848和8821表格,Tax Pro工具允許具有先前分配的集中授權號 (CAF) 編號的個人稅務專業人員安全地在線請求授權,而不是郵寄或傳真紙質2848表格。一旦必要的步驟完成並獲得批准,授權就會自動加載到 CAF 數據庫中。「在線提交表格2848和8821」工具允許在線安全上傳包含電子簽名的表格2848和表格8821授權,但仍需要手動處理。

三大管道 協助查詢

由於人員有限和非常多的電話,客服幫助須經歷極長的等待時間。要更快地獲得幫助,請嘗試以下選項之一:1、官網IRS.gov:網站是查找有關稅法問題的答案或檢查退稅、納稅、經濟影響付款或高級兒童稅收抵免的最佳方式。2、自動電話回覆:可在官網找到。3、納稅人援助中心 (TAC):目前只能通過預約TAC 獲得面對面的幫助。

納稅人辯護服務 (TAS) 致力於協助納稅人並倡導他們的權利。所有當地TAS辦公室都已關閉,但TAS電話線保持暢通。如果符合獲得 TAS 援助的資格,請致電877-777-4778或訪問納稅人倡導服務,查找當地的辦公室電話號碼。

在另行通知之前,獨立辦公室上訴(Appeals)不會進行面對面的會議。在此之前,上訴將通過電話或視頻會議召開會議。上訴員工將與當事人聯繫,為案件安排一次會議。如果員工尚未聯繫,但當事人已要求將案件發送給獨立辦公室,可以致電559-233-1267,以確定案件是否已分配給員工。

首席法律顧問辦公室繼續在審判前解決案件並就其他案件提起訴訟。美國稅務法院最近使用 Zoom for Government 發布了在全國範圍內進行虛擬審判的春季日曆。2020年11月20日,稅務法院關閉了其電子申報平台,同時將其新的案件管理系統DAWSON上線。在DAWSON於2020年12月28日或前後可用之前,稅務法院不會送達請願書。

雖然法律顧問不會與當事人或代表面對面會面,但律師可以通過電話討論案件並通過視頻會議進行會面。如果當事人的案件已在稅務法庭立案,要致電指定負責案件的律師。如果已向稅務法庭提交請願書,但已收到國稅局評估的通知,可以發送電子郵件至 taxcourt.petitioner.premature.assessment@irs.gov,並包括:請願書的副本和從國稅局收到的欠稅通知。(作者為註冊會計師)

會計師解讀

國稅局現在是人少事多,延遲許多服務。

由於新冠疫情的持續影響,1139或1045表的庫存積壓和處理時間繼續超過正常的90天法定期限。目前,國稅局無法提供時間表,提交的內容將按照收到的順序進行處理。民眾應考慮大量的額外批准時間並為此制定計畫,不要提交重複的申請,重複的申請只會導致更多的延誤。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

歡慶EB-5投資申請重啟之際(239期)
去年Behring一戰成名推翻移民局2019年EB-5新法規一樣,這個訴訟也是EB-5IC整個機構的策劃和功勞,而不單單是一家區域中心所為,背後有著整個組織乃至整個區域中心行業的利益所在。IIUSA和EB-5IC都在為此歡呼,EB-5新投資新申請即刻重啟。這是區域中心們的勝利,從去年6月30日起,時隔近一年,他們又可以開始招募新的投資人了。不過,值得新投資人注意的是,法庭的禁止令只是禁止移民局推翻現有區域中心的授權而已,並不禁止移民局繼續要求區域中心需要按照新的EB-5法案進行合規申請和審核。換句話說,區域中心們如果不能滿足新法案嚴苛的合規要求,同樣還是會被移民局吊銷資質的。
(摘自 美國EB-5一點通)

移民美國第一件事要做什麼?我一定回答準備一支好用的手機號碼(239期)
在一個地方生活,和去一個地方旅遊,是截然不同的。旅遊是一件臨時和短暫的事,只要負責自己的心情就好了。而開始新的生活,意味著要融入,學習這裡的文化,成為當地人。這也意味著,很多從前的習慣和認知,都需要一一改過,從新學習。如果要問我來美國第一件事要準備什麼,我一定回答要準備一支好用的手機號碼。現代社會已經離不開手機和網路了,即使剛來美國還沒有交到任何朋友,但有一支好用的手機號碼,就可以通過網路解決掉生活中很多麻煩。
(摘自 關鍵評論)

國際納稅人-美國公民和海外外籍居民
(239期)
如果您是美國公民或外籍居民,無論您是在美國國內外,申報收入、遺產和贈與稅納稅申報單以及繳納估算稅款的規則通常是相同的。您必須針對來自全球所有來源的收入納稅,並且必須根據國內稅收法申報所有應稅收入並繳納稅款。
許多居住在國外的美國人有資格享受特殊的稅收優惠,例如
外國收入排除項目(英文)以及 外國稅務抵免(英文),但他們只能透過申報美國納稅申報單才能獲得。有關額外詳細資訊,請參閱54 號出版物 —— 美國公民和海外居民稅務指南(英文)
即便這些帳戶不會產生任何應稅收入,擁有外國金融帳戶的美國納稅人也必須向美國財政部申報這些帳戶。納稅人應在 2022 年 4 月 18 日之前使用
BSA 電子申報系統(英文)以電子方式申報外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。有關詳細資訊,請參閱外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)(英文)
納稅人還必須在納稅申報單上向國稅局申報虛擬貨幣交易;這些交易與任何其他財產交易一樣依法應納稅。有關更多資訊,請參閱
虛擬貨幣(英文)
(摘自 美國國稅局)

稅務漫談 | 稅表處理時間延長了(上)(239期)
世界周刊2022年05月15日 06:00
國稅局在官網發布消息,告知公眾將延誤一些服務,包括實時電話支持、處理紙質稅表、回覆納稅人的信件、審查稅表。從該消息可以看出,國稅局現在是人少事多,延遲許多服務。

國稅局表示,它將在正常時間範圍內打開信件,如果稅表沒有錯誤或不需要進一步審查,則在2021年4月之前收到的所有紙質和電子個人請求退稅的稅表都已處理。截至2022年4月15日,國稅局有870萬份未處理的個人稅表,其中包括2022年之前收到的稅表和2021年新稅表、220 萬份未處理的 1040-X 表格。其中,290萬份稅表需要糾錯或其他特殊處理,580萬份為等待審核處理的紙質稅表。這項工作通常不需要國稅局與納稅人通信,但確實需要國稅局員工進行特殊處理,因此需要超過21天才能發出退款,在某些情況下可能需要90至120天才能完成。對於修正稅表1040X,當前的時間範圍可能超過20周,而不是最多16周。對於員工稅,截至2022年4月20日,國稅局有210 萬份未處理的941表,有30萬份未處理的941-X表。
國稅局將繼續審查2020稅表,並對當時未來得及做出失業金豁免(每位納稅人1萬200元)的稅表進行更正。迄今為止,國稅局已發出超過 1180萬筆退稅款,總額為145億元。國稅局現在專注於更複雜的稅表,一些納稅人將收到退稅,而另一些納稅人的退稅款會被用於其欠下的應付稅款或其他債務。國稅局通常會在更正完成後的30天內向被調整的納稅人郵寄一封信,通知他們更正情況。
在大多數情況下,納稅人無需採取進一步行動,更不要提交第二份稅表,若遞交第二份反而會因重複遞交更加延長處理時間。如果對稅表中要求的紓困金、兒童稅收抵免、勞動所得稅抵免或額外兒童稅收抵免進行更正,國稅局將向納稅人發信解釋。國稅局鼓勵納稅人繼續在官網常規的退稅查詢渠道了解自己的退稅情況。
納稅人可能需要等待多長時間,雖然國稅局在正常時間範圍內按收件順序打開郵件,但由於距離和資源限制,處理時間比平時要長。確切的時間範圍因問題類型而異。在絕大情況下,一旦納稅人回覆了信件,就不需要再回答了,以免國稅局重複收件反而會暫停處理。

有大量的稅表缺少申領抵免額所需的附表。國稅局正在按照收到的順序處理所有回覆,目前延遲超過60天。如果納稅人已經補充材料,或者通過1040X改稅,無需再次提供。若認為自己需要補稅,可自行算出欠稅款,在國稅局官網在線支付,不需要再次重複遞件或再次寄出1040X,應由國稅局來做出對稅表內容的調整。
為了申請ITIN稅號,納稅人要填寫W-7表格。儘管有距離要求,國稅局仍會盡快打開和處理W-7表格,目前正在處理2022年1月中下旬收到的W-7表格,最早的收據來自1月的第二周。一旦分配了 ITIN或需要其他信息,納稅人將收到信件通知。
若向國稅局報告身分盜竊,通常在120天收到案件已解決的通知,但新冠疫情造成身分盜竊頻發,如今需要平均350天來處理。納稅人除了及時響應任何信件請求外,無需對於國稅局再採取任何行動,不要提交重複的14039或 14039-B表格,也不要聯繫國稅局了解你的身分盜竊索賠的狀態。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
國稅局現在是人少事多,延遲許多服務。
納稅人可能需要等待多長時間,雖然國稅局在正常時間範圍內按收件順序打開郵件,但由於距離和資源限制,處理時間比平時要長。確切的時間範圍因問題類型而異。在絕大情況下,一旦納稅人回覆了信件,就不需要再回答了,以免國稅局重複收件反而會暫停處理。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

海外避稅天堂將走入歷史 中小、家族企業迎「超級強颱」(238期)
「以前還要提醒客戶小心稅法變動,這次都是客戶主動找上門,事情太大條了!」近期,不論大大小小的會計師事務所都忙爆了,會計師私下埋怨,以前還有忙、淡季之分,今年則是從年初開始忙到現在。不只是因為報稅季,更是因為台灣將有一個被業界稱為「超級強颱」的稅制新法──受控外國公司制度 (CFC制度)將於明年正式上路。
(摘自 商業週刊1804期)

美洲高峰會落幕 拜登為移民做出承諾(238期)
(法新社洛杉磯10日電) 美國總統拜登今天引領20個美洲國家做出承諾,要在移民議題上共同努力,讓移民擁有安全和尊嚴。
洛杉磯舉行為期一週的美洲高峰會(Summit of the Americas)落幕之際,拜登(Joe Biden)承諾要盡更大心力,並發表一項有關移民的聯合宣言,內容在很大程度上是讓現有安排正式化,而非制定新政策。
這項宣言呼籲讓「所有移民擁有安全和尊嚴」,但也要求執法部門加強合作。
拜登過去承諾會比前任總統川普(Donald Trump)對待移民的方式更為人道,他今天宣佈6500萬美元預算來支援在美國農場工作的合法季節性移工。
儘管墨西哥總統羅培茲歐布拉多(Andres Manuel Lopez Obrador)抵制出席,以抗議華府將3個極左國家古巴、尼加拉瓜和委內瑞拉排除在峰會外,但墨國外交部長仍稱許美方努力。
墨西哥是美國在移民問題上的重要夥伴,兩國共用長達3145公里的邊界。
墨西哥外交部長厄伯拉特(Marcelo Ebrard)表示,峰會的結果「非常正面」,包括拜登呼籲在經濟和「關於移民的區域做法」等議題共同合作。
(摘自 法新社 中文新聞 )

CBP上月抓24萬無證移民 史上最高(238期)
美國海關及邊境保護局(CBP)最新數據顯示,越來越多來自俄羅斯、印度、土耳其和西半球以外其他國家的無證移民,試圖越境入美;CBP在5月份於美墨邊境逮捕的無證移民人數近24萬人,創下史上最高水平。5月通常是無證移民非法越境高峰月,但最新數據呈現出的多元化移民潮,對拜登政府形成重大後勤和政治挑戰。
5月CBP在墨西哥邊境逮捕23萬9416人,較4月增加2%;去年CBP全年拘留人數已創下破紀錄173萬人,估計截至9月底的2022會計年度拘留人數將逾200萬人。
許多越境者是先飛到墨西哥;數據顯示,CBP5月逮捕來自俄羅斯的越境人數比4月增加102%,達到3394人;來自印度的被捕越境人數升至2438人,比4月增加55%;來自土耳其的越境者2310人,增加51%。
話雖如此,許多自西半球以外國家前來的無證移民在到達墨西哥後,通常不是邁入沙漠,而是越過格蘭德河或穿過邊界縫隙,向美方幹員自首和請求人道保護;目前法院已積壓了逾40萬件申請庇護案。
(摘自 世界日報)

審批進度報告|2017-2022(238期)
前幾天,看了新版的移民局審批進度表:審案進度,新政與更新。可以看到,最近審批時長都很誇張,譬如80%的I-829需要57個月才能審批:

移民局最近也更新了一份歷史統計,從2017至2022年4月30日的審批進度。
在此,摘取與我們相關的幾個審批進度:

(摘自 美國EB5一點通)

稅務漫談 | 財產虧損的扣減(238期)
世界周刊2022年04月10日 06:00
讀者問:我是2019年12月10日來美國的,2019年我只待了不到30天,2021年我還是變成了稅務居民對嗎? 如果我從2021年開始是稅務居民,這是否意味著我現在必須使用1040表格而不是1040NR,即使我在美國沒有任何收入?
答:
J-1簽證是外國人來美學習、進修或從事研究工作等的簽證種類,分為學生簽證、教師簽證、短期訪問學者簽證、受訓人員簽證(trainee)、教授簽證、研究學者簽證、專家簽證、醫師簽證、國際訪問者簽證、政府訪問者簽證、夏令營顧問簽證、換工住宿者(Au pairs)簽證。因此,在J-1的稅務處理上,不可一概而論。
先搞懂稅法自然年
對於J-1簽證持有者在美所得收入的稅務徵收根據簽證分類、原籍國和在美居留時間會有所不同。學生在簽證前五年、教師或受訓人員在簽證前兩年、收入全部由外國雇主支付的特定人士在簽證前四年以非稅務居民(Nonresident Aliens for Tax Purposes)身分填報1040NR稅表,並附上8843表申明報稅狀態。這裡的「年」即稅法上的自然年,並不指跨年份的連續一年。例如,你即便2019年12月10日才來美,2019年就是你計算年份的第一年。在這段「豁免個人」 (Exempt Individuals)的時期,不受 「實質居住測試」之限,享受稅收協定待遇,且免除社安稅及醫療稅(Social Security and Medicare Tax,統稱為FICA稅)。
學生自簽證第六年、教師或受訓人員自簽證第三年、收入全部來自外國雇主的特定人士自簽證第五年起,根據稅務狀態判定是否轉化成稅務居民。國稅局在界定居民身分時通常採用兩個測試:一是綠卡測試,即是否擁有永久居留權;二是實質居住測試(Substantial Presence Test)。「實質居住」的定義是:1.本年度在美居住31天及以上;且2.本年度和過去兩年在美天數加權平均達到183天及以上。其計算公式為:本年在美天數+上一年在美天數的1/3+再上一年在美天數的1/6。
美中稅務協定減免
J-1簽證在美工作時,可尋求美中稅務協定進行適當的減免。美中稅收協定中的Article 20適用於學生與培訓所得(Students and Trainees)的稅收豁免,其中Article 20(b)針對「由政府、科學、教育或其他免稅組織給予的贈款或獎金(Grants or Awards)」,第20條(c)針對」在任何納稅年度不超過5000美元或等值人民幣的個人勞力所得」,J-1簽證學生若有工資收入收到W-2表可根據Article 20(c)要求5000美元工資豁免。教師等則享受適用於「教學與學術所得」的Article 19優惠待遇,在美累計不超過三年的時間內,若在美科教機構由教學、講學或研究取得的報酬可被免予徵稅。
如果你在2021年成為稅務居民但仍然持有J-1簽證,那麼在報稅原則上你不能再繼續使用1040NR表,而是需要使用稅務居民的1040表,但你仍可享受中美稅收的優惠,具體做法是在1040表第21行其他收入(Other Income)一欄填上「US-China Tax Treaty」和需要從總收入中減去的免稅金額(如-10,000元),並附上8833表(Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b))向國稅局申明所適用的稅收協定內容。
配偶收入單獨申報
J-1簽證的配偶(J-2  VISA)允許工作,工作收入同樣需要單獨申報,1040NR選擇Other Married Nonresident Alien進行單獨申報。例如,朱女士在紐約某大學持J-1做博士後研究,她先生在紐約市一家媒體做編輯,則2人在2022年6月15日前分別申報2021年個人的收入,如延期可至2022年10月15日。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
J-1簽證是外國人來美學習、進修或從事研究工作等的簽證種類,分為學生簽證、教師簽證、短期訪問學者簽證、受訓人員簽證(trainee)、教授簽證、研究學者簽證、專家簽證、醫師簽證、國際訪問者簽證、政府訪問者簽證、夏令營顧問簽證、換工住宿者(Au pairs)簽證。因此,在J-1的稅務處理上,不可一概而論。
學生自簽證第六年、教師或受訓人員自簽證第三年、收入全部來自外國雇主的特定人士自簽證第五年起,根據稅務狀態判定是否轉化成稅務居民。
國稅局在界定居民身分時通常採用兩個測試:
一是綠卡測試,即是否擁有永久居留權;
二是實質居住測試(Substantial Presence Test)。

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移民局電話會議與再授權訴訟(237期)
今天,來看下兩則消息。
第1則,移民局5月25日電話會議。
美國東部時間5月25日,週三下午2-3點,移民局舉辦了EB-5新法實施的線上會議,這是繼4月29日的首場會議之後(新政實施 — 移民局4.29電話會議),緊接著安排的第二場會議。
此次電話會議,與4月29日的電話會議還是一樣令人失望,正如移民局所言為Listening Session,會上沒有回答任何問題,移民局還是只聽提問不做回答,因此會議的信息量不大。
移民局所接受的提問,基本按照其之前的提議,因為移民局沒有給任何回答,只是大家的自說自話,其實大家關心的是,移民局在實施新法的過程中能夠真正能夠與利益相關者們進行對話交流,光是這樣的Listening Session意義不大,因為你永遠不知道移民局是怎樣想的準備怎樣做,直到移民局的新政策出臺。
正如目前整個EB-5行業都在關注的,移民局要求所有區域中心都需要按照新法走再授權程式一樣,移民局的新政出臺外界才能就此進行回饋,其實也只有訴訟這唯一一個選項,很令人失望。

第2則,再授權訴訟。
關於區域中心的再授權訴訟,先簡單再回顧下:
1. 移民局發出通告,要求所有區域中心必須按照新法走一遍再授權程式:移民局新法實施|新政問答。區域中心首先要遞交新的I-956表再授權表,並且獲批之後,區域中心才能招募新的投資人,拖延了所有區域中心吸引新投資的進程;
2. 行業兩大機構,EB-5IC(第一起訴訟:EB-5IC又起訴移民局了)和IIUSA分別發起了對於該再授權政策的訴訟(第二起訴訟:移民局再被訴,再授權第二案);
3. 5月10日,第一起訴訟進行了第一次開庭:再授權案進展,繼要求雙方補充訴訟材料後於6月2日進行了第二次開庭:再授權案開庭,區域中心即將重啟,會上法官基本認為移民局的再授權流程並未法律依據,並將儘快做出判決;
不過,有趣的是,6月5日IIUSA撤回了自己發起的第二起訴訟(移民局再被訴,再授權第二案),並於6月6日要求介入了EB-5IC的訴訟成為原告:


法庭預計將於7月14日開庭討論IIUSA的訴求,在此之前,法庭可能最快將於6月中旬對移民局的再授權政策發出禁止令,也就是說最快本月有可能區域中心就可以開始啟動招募新的投資人了,EB-5市場重啟。
(摘自  2022-06-08  EB5一點通)

領先的 EB-5 區域中心營運商對 USCIS 提出訴訟(237期)
五個領先的 EB-5 區域中心營運商,以及 EB-5 貿易組織投資美國 (IIUSA),共同在哥倫比亞地方法院向美國公民和移民服務 (USCIS) 提出訴訟。該訴訟質疑 USCIS 在 2022 年 EB-5 改革與完整性法案(「RIA」)生效時對現存的 600 多個指定區域中心的單方解除授權,以及 USCIS 對 RIA 的解釋:要求每個區域中心在營運前重新申請指定並再獲得批准。
(摘自 新浪新聞網)

電競比賽高手 輕易拿到傑出人才綠卡(237期)
外國居民申請綠卡的常規方式有職業移民、綠卡樂透、移民投資、傑出人才等方式,許多沒有資金和特殊技藝的民眾,只能把希望寄託於先拿到工作簽證,而後申請綠卡。有特殊技藝的民眾則通常選擇傑出人才一路。但隨著電競比賽蓬勃發展,各國逐漸重視該項活動,並把電競歸類於運動後,許多往日被家長視為網癮少年和少女者,瞬間晉升為國家選手。
EB-1A類別為「傑出人才」,需要在科學、藝術、教育、商業及體育五領域,具有特別才能,取得國際公認的成就,並在該領域得到廣泛認可,方才符合身申請資格。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 持J-1簽證報稅 因身分而異(237期)
世界周刊2022年04月10日 06:00

 讀者問:我是2019年12月10日來美國的,2019年我只待了不到30天,2021年我還是變成了稅務居民對嗎? 如果我從2021年開始是稅務居民,這是否意味著我現在必須使用1040表格而不是1040NR,即使我在美國沒有任何收入?

答:J-1簽證是外國人來美學習、進修或從事研究工作等的簽證種類,分為學生簽證、教師簽證、短期訪問學者簽證、受訓人員簽證(trainee)、教授簽證、研究學者簽證、專家簽證、醫師簽證、國際訪問者簽證、政府訪問者簽證、夏令營顧問簽證、換工住宿者(Au pairs)簽證。因此,在J-1的稅務處理上,不可一概而論。

先搞懂稅法自然年

對於J-1簽證持有者在美所得收入的稅務徵收根據簽證分類、原籍國和在美居留時間會有所不同。學生在簽證前五年、教師或受訓人員在簽證前兩年、收入全部由外國雇主支付的特定人士在簽證前四年以非稅務居民(Nonresident Aliens for Tax Purposes)身分填報1040NR稅表,並附上8843表申明報稅狀態。這裡的「年」即稅法上的自然年,並不指跨年份的連續一年。例如,你即便2019年12月10日才來美,2019年就是你計算年份的第一年。在這段「豁免個人」 (Exempt Individuals)的時期,不受 「實質居住測試」之限,享受稅收協定待遇,且免除社安稅及醫療稅(Social Security and Medicare Tax,統稱為FICA稅)。

學生自簽證第六年、教師或受訓人員自簽證第三年、收入全部來自外國雇主的特定人士自簽證第五年起,根據稅務狀態判定是否轉化成稅務居民。國稅局在界定居民身分時通常採用兩個測試:一是綠卡測試,即是否擁有永久居留權;二是實質居住測試(Substantial Presence Test)。「實質居住」的定義是:1.本年度在美居住31天及以上;且2.本年度和過去兩年在美天數加權平均達到183天及以上。其計算公式為:本年在美天數+上一年在美天數的1/3+再上一年在美天數的1/6。

美中稅務協定減免

J-1簽證在美工作時,可尋求美中稅務協定進行適當的減免。美中稅收協定中的Article 20適用於學生與培訓所得(Students and Trainees)的稅收豁免,其中Article 20(b)針對「由政府、科學、教育或其他免稅組織給予的贈款或獎金(Grants or Awards)」,第20條(c)針對」在任何納稅年度不超過5000美元或等值人民幣的個人勞力所得」,J-1簽證學生若有工資收入收到W-2表可根據Article 20(c)要求5000美元工資豁免。教師等則享受適用於「教學與學術所得」的Article 19優惠待遇,在美累計不超過三年的時間內,若在美科教機構由教學、講學或研究取得的報酬可被免予徵稅。

如果你在2021年成為稅務居民但仍然持有J-1簽證,那麼在報稅原則上你不能再繼續使用1040NR表,而是需要使用稅務居民的1040表,但你仍可享受中美稅收的優惠,具體做法是在1040表第21行其他收入(Other Income)一欄填上「US-China Tax Treaty」和需要從總收入中減去的免稅金額(如-10,000元),並附上8833表(Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b))向國稅局申明所適用的稅收協定內容。

配偶收入單獨申報

J-1簽證的配偶(J-2  VISA)允許工作,工作收入同樣需要單獨申報,1040NR選擇Other Married Nonresident Alien進行單獨申報。例如,朱女士在紐約某大學持J-1做博士後研究,她先生在紐約市一家媒體做編輯,則2人在2022年6月15日前分別申報2021年個人的收入,如延期可至2022年10月15日。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀

J-1簽證是外國人來美學習、進修或從事研究工作等的簽證種類,分為學生簽證、教師簽證、短期訪問學者簽證、受訓人員簽證(trainee)、教授簽證、研究學者簽證、專家簽證、醫師簽證、國際訪問者簽證、政府訪問者簽證、夏令營顧問簽證、換工住宿者(Au pairs)簽證。因此,在J-1的稅務處理上,不可一概而論。

學生自簽證第六年、教師或受訓人員自簽證第三年、收入全部來自外國雇主的特定人士自簽證第五年起,根據稅務狀態判定是否轉化成稅務居民。國稅局在界定居民身分時通常採用兩個測試:一是綠卡測試,即是否擁有永久居留權;二是實質居住測試(Substantial Presence Test)。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。 

科技行業呼籲美國鬆綁高科技移民限制(236期)
美國之音引用信件內容表示,美國有三分之二的高科技研究人員出生在外國,儘管北京政府進行了巨大的投資,但是仍然無法複製美國的高科技移民優勢。但是,目前美國的移民系統具備瓶頸。在今天,一些印度最優秀的科技人才想拿綠卡要等上10年。造成了人才流失,“超過一半想離開美國的人工智慧博士生說,他們認爲移民問題是最主要的原因。” 
(摘自 希望之聲)

華爾街日報》中國封控讓許多中產人士考慮移民 紐約移民律師:他們就像回到1949年
(236期)
最近幾周,《華爾街日報》(The Wall Street Journal)採訪了十幾位中國公民。隨著上海的封控持續,中央政府領導人加倍致力於「動態清零」的疫情防控政策,這些受訪者正在考慮或加快出國計劃。
移民律師和仲介說,過去一個月諮詢量激增。在Telegram等加密平台以及中國廣泛使用的微信上,以移民為主題的聊天群如雨後春筍般湧現。
駐紐約的移民律師Ying Cao說,過去兩個月內,來自中國高淨值個人和中產階層專業人士的諮詢量達到上年同期的10倍。
Cao說,他們感覺就像回到了1949年。她指的是1949年時,隨著中國共產黨奪取了對大陸的控制,200多萬中國人去了台灣和香港。她說:「現在他們有一種恐懼,有一種迫切要出來的感覺。」
(摘自 風傳媒)

稅務漫談 | 「低收入」家庭報稅 審計機率恐高5倍(236期)
世界周刊2022年04月17日 06:00
根據最新的報告,國稅局一直在對最貧困的工薪階層進行審計,而不是對收入較高的納稅人進行審計。儘管在疫情大流行期間預算有限且人員有限,國稅局仍面臨提高審計率的壓力,但提議者大多一直在敦促該機構加強對富人和大公司的審計。但TRAC的研究發現,恰恰相反,收入在20萬元到100萬元之間的納稅人,與收入低於2萬5000元的勞工(包括那些有資格獲得所得稅抵免的人)相比,被審計的機率要低得多。

審計愈來愈針對貧困家庭
這份來自雪城大學交易記錄訪問信息交換中心 (TRAC) 的報告對本月早些時候發布的一份報告進行了追蹤,該報告涵蓋了截至去年年底的IRS統計數據。結果發現,總收入低於2萬5000元的低收入勞工在2021財年接受審計的比率是其他所有人的五倍。最新報告審查了截至2月底的IRS稅務審計資料,發現國稅局已經完成了對這類低收入工薪者的13萬2922次審計,高於國稅局一年前在2021年2月末完成的10萬5978次審計。報告指出,如果國稅局在本財年剩餘時間內繼續以同樣的速度運行,審計率將微升至每1000份申報表中的13.5份,高於去年的驚人高比率。
TRAC發現,截至到目前為止,不僅總的通信審計有所增加,而且國稅局似乎愈來愈多地針對最貧困的低收入家庭進行審計。報告稱去年同期,51.6%的信件針對的是這個收入最低的群體,而他們只占所有納稅人的一小部分。在這個稅季,對這一小部分納稅人的通信審計集中度已增加到58.1%。現場審計雖然數量相對較少,但也適用於這些最低工資收入者。相比之下,到目前為止,在2022財年,所有其他納稅人的通信審計以及現場審計的數量和百分比均有所下降。

國稅局駁:高收入審計才多
但是,國稅局否認了這一說法,認為國稅局對高收入納稅人的審計比任何其他類別都多。對收入超過1000萬元的納稅人的審計率超過7%。2萬5000元水平的納稅人(主要是所得稅抵免的納稅人)將是唯一會關注的群體,被審計率為1.1%,且基本是通信審計。
在聽證會上,國稅局長引用了數據手冊作為證據。但TRAC指出,國稅局首次從其2020財年最新數據手冊中省略了有關已完成IRS審計的統計數據。

TRAC早些時候曾起訴美國國稅局,要求其在之前的年度報告中包含當前的審計統計數據。
代表國稅局管理官員的職業經理人協會(PMA)4月初發表聲明,似乎證實美國國稅局對低收入納稅人的審計率高於其他人。「在缺乏強有力的執法資金的情況下,國稅局不成比例地對低收入美國人(通常是有色人種)進行審計,審查最簡單的納稅申報表。」PMA執行董事胡珀在一份聲明中說,「這些納稅人也最不可能獲得納稅人援助服務。與此同時,由於缺乏時間和資源,國稅局很少對納稅申報表複雜的高收入者進行審計。我們的成員無法獲得確保高收入納稅人遵守我們的稅法所需的工具和資源。」
胡珀引用了拜登政府最近為國稅局提出的2023財年141億元的預算要求。他說,公平的稅收制度仰賴美國國稅局,其資源能夠平等地為所有美國人服務,並幫助那些無法獲得有償報稅人和稅務律師的人。歸根結底,這取決於錢。「我們感謝拜登政府將他們的錢投入到公平上;這筆資金不僅會改善服務不足社區的條件,而且所有美國人都將從美國國稅局縮小高收入人群稅收差距中受益。」

諮詢國稅局 電話服務免費
全美納稅人協會專員柯林斯在她提交給國會的年度報告中稱,納稅人需要國稅局的基本支持和指導,以履行其申報義務並支付合法到期的金額。低收入人士沒有金錢尋求高昂的專業服務,免費的國稅局電話服務是他們最為依賴的求助方式。「如果一直無法得到這項支持,納稅人將處於不利地位和沮喪之中,並且會危及稅收合規性。」
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
被審計的機率,根據TRAC的研究發現,收入低於2萬5000元的勞工,比收入在20萬元到100萬元之間的納稅人要高得多。
代表國稅局管理官員的職業經理人協會(PMA)4月初發表聲明,似乎證實美國國稅局對低收入納稅人的審計率高於其他人。

若收到相關稅務上國稅局的來函,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
公共負擔規定擬放寬 移民受惠 總檢察長聯盟喊讚(235期)
美國國土安全部希望修改川普時代定義的公共負擔條例,放寬規定。聯邦政府的長期指導意見,將公共負擔定義為主要和永久依賴公共現金援助來維持收入,或享受由政府支付的機構進行長期護理的人。根據移民和國籍法,可能成為公共負擔的非公民一般不允許進入美國,也沒有資格成為合法的永久居民。川普政府試圖擴大公共負擔的定義,並宣布,多個援助計畫會被納入公共負擔考量。在全國各地法院裁決阻止川普定義的公共負擔規則後,聯邦政府於2021年3月正式撤銷該規則。
(摘自 世界新聞網)

移民/投資移民EB-5新法 5月14日生效 最低投資額增至105萬(235期)
移民政策的重要發展是「2022年投資移民EB-5改革和誠信法案」的公布。它延長EB-5區域中心五年時間。該立法於2022年5月14日生效,即總統於2022年3月15日簽署後的60天,至2027年9月30日為止。所以,今年5月或6月的簽證配額表可能會有一些變化。我們預期中國EB-5直接投資類別「將積壓」,以及中國區域中心案件的等待期「將變長」。
新法律將標準EB-5投資的新最低投資額增加到105萬元(之前的最低投資為100萬元);80萬元用於目標就業區(TEA)的投資(之前50萬元投資);基礎設施項目的最低投資為80萬元。新的變化還將EB-5移民簽證配額的一部分分配給農村地區、高失業率地區和基礎設施項目的投資。
(摘自 世界新聞網)

美國工簽拿不到不要緊!加拿大歡迎你!LMIA最新利好變革!!!(235期)
2022 年4 月4 日LMIA 變革,即加拿大因多個領域出現大量的職位空缺,為了促進經濟,加大力度彌補勞動力的不足足,實施的一系列的變革,放寬雇主申請LMIA 的條件。
1)LMIA 的有效期,在疫情之前為6 個月,疫情期間臨時增加到9 個月,現變更為18 個月, 即時生效!換言之,在LMIA 18 個月的有效期內,可以申請工簽,對於EE 移民的加分無論是50分還是200 分,有效期都將是18 個月!
2)LMIA 工籤的有效期,一直以來都是最長2 年,現在變更為3 年,即時生效! 
(摘自 搜狐新聞網)

稅務漫談 |  公司的會計處理方法(235期)
世界周刊2022年03月13日 06:00
在申報企業經營所得或1040表C附表時,需要為自己的業務選擇會計方法,以下羅列常用的幾種會計方法。一般而言,企業可以使用現金收付會計法(cash method)、應計累積法(accrual method)、某些收支項目的特別會計方法和採用上述兩種或以上的合併方法。
企業主必須採用相同的會計方法計算課稅收入以及保持帳簿,可以採用不同的會計方法記入經營的業務和個人項目(比如用現金收付會計法計算個人項目,應計累積法來計算營業收入)。如果有兩種或以上的業務,可採用不同的會計方法,前提是該方法能明確反映每種業務的營業收入,為每種業務保持完整而分別的帳簿和記錄。

現金收付法
大多數個人和許多沒有庫存的小企業主都採用此方法,因為記錄容易,但如果計算收入需要考慮庫存,則採用應計累積法記入銷售和購買。根據此法,將稅務年度中所有實際或推定收入計入你的總收入之中,如果收到財產或服務,按其公平市價(fair market value)計入收入。例如,客戶在2021年12月30日寄出一張支票,但你在2022年1月2日收到這張支票,則這張支票的金額計在2022年的收入中。在稅務年度的年底收到的有效支票應作為該年被視為已獲得的收入,儘管到第二年才能兌現或存入。例如,你在2021年12月31日收到客戶的一張有效支票,但要等到2022年1月2日才能存,這張支票應該計入2021年收入(收到的年分)。
費用一般在實際支付的稅務年度減去,包括對支付責任有異議的營業費用,但是不能扣除預先支付的費用或者可能需要資本化的費用。預先支付的費用只可在適用的年份扣除,例如你是日曆年度的納稅人,在2021年12月1日購買了為期一年的1200美元保險,那麼在2021年扣除100美元(1個月),2022年扣除1100美元(11個月)。

應計累積法
在發生收益和扣除或資本化支出的當年申報收入,讓收入和支出在正確的年份吻合。例如,在2021年12月28日賣出了一筆貨,在2022年1月向顧客寄出帳單,2月份才收到付款,但必須把出售貨物收到的金額記入2021年的收入中(賣貨的年份)。根據此法,同時出現兩種情況時可扣除或資本化業務費用,一是所有事件已經發生而且確定了債務事實和金額;二是經濟活動已經發生。例如,在2021年12月購買辦公室用品,同天收到帳單,但在2022年1月份才付帳,你可在2021年除扣該費用,因為債務事實和金額已確定,經濟活動已在那年發生。辦公用品是經常性支出,即使辦公用品要等到2022年才運來(經濟活動發生時),也可在2021年扣除。
特殊方法
收到預付服務或銷售款,在收到付款的當年作為收入申報。例如,收到房客預付的租金,不論現金或應計法,都計入收入。記錄庫存一般採用應計累積法計入購買和銷售,但是過去三年平均銷售額(gross receipts)不超過2600萬元的小企業主可以選擇現金法。如果從事生產不動產或有形動產,或者購得財產用於轉售,除非產生的財產是自己使用而不是用在業務經營或獲利活動,都可能需按統一資本化規則(uniform capitalization rule)把直接成本和部分生產和轉售活動的間接成本資本化,把這些成本包括在生產或用於轉售購得的財產基價中,透過在使用、銷售或以其他方式處置財產時採取折舊、攤銷或已售物品的成本來回收成本。過去三年平均銷售額不超過2600萬元、間接成本小於20萬元的企業主,可免於統一資本化規則。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
在申報企業經營所得或1040表C附表時,選擇會計方法。一般而言,企業可以使用現金收付會計法(cash method)、應計累積法(accrual method)、某些收支項目的特別會計方法和採用上述兩種或以上的合併方法。
現金收付法(cash method)、記錄容易,但如果計算收入需要考慮庫存,則採用應計累積法記入銷售和購買。
應計累積法,在發生收益和扣除或資本化支出的當年申報收入,讓收入和支出在正確的年份吻合。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

EB-5正式重啟,最新排期出爐(234期)
政府的律師表達了國務院(DOS)正在更新排期表,移民局已經開始審理所有EB-5相關申請的態度,也就是說EB-5即將重啟:
同時,今天已經有去年面簽取消的投資人回饋,收到要求重新體檢並安排面簽的通知:
我們先看下DOS的通告,以及最新的排期表。

I. DOS公告:

簡單翻譯:DOS正式宣佈已經開始處理2021年6月30日EB-5停擺之前的EB-5區域中心計畫的簽證,新法生效後的60天再開始處理新的EB-5區域中心計畫下的簽證申請。現在DOS退了一步,現在就應該發放EB-5區域中心簽證了。所謂的60天暫停期,應該只是對新法下的新EB-5申請的。
II. 最新排期表:
表A:


表B:

一起解釋下表A和表B:

現在EB-5簽證一共分了2大類,共計5欄;
第一類:直投,還是無排期,區域中心回復了到直投無排期之前的15年11月22日;
第二類:預留簽證類別,目前都是無排期;

關於預留簽證無排期,個人的理解是:
按照新的簽證預留類別無排期的設定來看,DOS和移民局恐怕不太想讓老投資人走簽證預留通道的。這點而言,所有投資人包括他們的區域中心都應該積極向移民局提出申請,要求他們按照“符合簽證預留條件的老投資人也應該走簽證預留通道”的政策來進行處理,否則就起訴他們。

同時,簽證公告牌下面有個特別的注釋,大家請留意:

Chart A for Final Action Dates for Employment-Based Preference Categories reflect final action dates for May that are effective immediately for the month of April. The Employment-Based Fifth Preference Unreserved (C5, T5, and all others) is Current for all countries; the Employment-Based Fifth Preference Unreserved (I5 and R5) categories are Current for all countries except China-mainland born, which is subject to a 22NOV15 final action date; and all set-aside categories are Current for all countries. It may become necessary to establish a China-mainland born final action date and application filing date for the C5 and T5 categories as early as June to keep number use within the maximum allowed under the FY-2022 annual limits if sufficient demand materializes.
簡單解釋下:
1. 即日起,就提前開始適用5月份的簽證公告牌;
2. 最早6月份開始,直投將會開始有排期,是否回復到與區域中心一樣還未明確;
也就是說,現在排期已到,想在美國遞交I-485申請的投資人,不應該有任何顧慮了,馬上可以遞交了。4月份,應該可以開始陸續收到面簽通知了。
下面再看下移民局的公告。
繼昨天移民局的公告之後,今天又發佈了一則新的公告,宣告了EB-5的重啟。

公告一,宣佈恢復I-526的審理:

公告二:繼續I-829的申請(老人老辦法):

最後,再次感謝黃律師和陳律師以及訴訟投資人的共同推動。我相信,提前一個月的啟動,正是訴訟推動的結果,這應該至少能為今年挽回上千張的簽證浪費。
(摘自 4/13EB5一點通)

EB-5新聞USCIS:提高效率和減少處理積壓的新措施(234期)
2022 年 3 月 29 日,美國公民及移民服務局宣布了新的行動,以提高效率並減輕整個合法移民系統的負擔。這是新聞稿。
這些操作分為以下 3 類:

(1) 減少處理積壓:
USCIS 制定了新的內部周期時間目標,以減少處理時間,如下所示:

根據圖表,USCIS 的目標是在 6 個月內裁決 I-526 申請和身份調整 (AOS) 申請!我們希望 USCIS 能夠為我們所有的投資者盡快實現這一目標!

(2) 擴大加急處理
國土安全部 (DHS) 於 2022 年 3 月 29 日宣布了一項最終規則,將加急處理服務擴展到 I-765 表格,即就業許可申請,​​這將有助於我們在美國申請調整身份的投資者同時提交 I-765 表格。
(3) 為工作許可持有人提供救濟
USCIS 繼續在製定臨時最終規則方面取得進展,以確保某些個人在其申請待決期間不會失去其工作授權身份。
USCIS 已經開始簡化許多就業授權文件 (EAD) 流程,其中包括延長某些 EAD 的有效期,並為醫療保健和兒童保育工作者提供加速工作授權更新。這個臨時的最終規則旨在建立在這一進展的基礎上。
(摘自 紐約出租公寓)

移民美國有什麼優點?(234期)
美國是世界上最大的移民國家,每年大概有一百萬左右取得美國綠卡。美國總人口有三億人左右,是僅次於中國和印度的世界第三人口大國。而美國的經濟比較發達,相對來說,在美國找到工作以及找到高薪工作、事業發展的機會就比在其他一些移民國家,同樣的美國教育比較發達,名校大學數量明顯也比其他的移民國家要多。那麼在美國本土的學校畢業以後,相對來說就業的機會也更多一些。
(摘自 每日頭條)

報稅18日截止 與其最後一天匆匆報 不如申請展期交(234期)
4月18日(星期一)是繳交聯邦個人所得稅截止日,全國千百萬人年年都等到最後一天才報稅,今年當然也不例外;稅務專家表示,與其趕最後一天匆匆報稅,忙中出錯,惹國稅局(IRS)側目,不如申請展期繳交。美聯社17日報導,國稅局到8日收到1億300萬件個人所得稅申報,也已對6300多萬件退稅,金額達2040億元以上。18日是截止日,估計千百萬納稅人會在最後一天才用電子或紙本繳交本年度所得稅。相形下去年有1億6900萬多人到年底才報稅,如此意味可能近四成納稅人還沒申報,很多人都等到18日才趕著去報稅。
(摘自 世界新聞網)

美國工作移民綠卡6.6萬名額作廢 親屬移民14萬名額轉今年(234期)
受到川普執政時期移民規定趨嚴影響,加上疫情期間人手短缺導致作業耽擱,2021會計年度約有6萬6500個工作移民(employment-based,EB)綠卡名額並未使用。
國務院本周公布數據顯示,2021會計年度約有26萬2000個工作移民綠卡名額可用,但受疫情期間各種防疫規定限制,加上人手不足,使得美國駐外大使館及領事館處理綠卡申請時遭遇挑戰。
美國公民暨移民服務局(U.S. Citizenship and Immigration Services,USCIS)發言人說,工作移民綠卡申請案是移民局優先處理的工作項目。
統計數據顯示,2021會計年度親屬移民(family-based,FB)綠卡名額共計有22萬6000個,其中有14萬1000個名額並未使用。
根據規定,工作移民綠卡名額若未使用便將失效作廢,但未獲使用的親屬移民綠卡名額則可納入下一個會計年度工作移民綠卡名額。2022會計年度將於9月30日截止。
國務院指出,2022會計年度工作移民綠卡名額共計約有28萬個。外籍人士拿到綠卡後,便取得在美生活及工作的永久居留權。原本持有客工簽證(guest worker visas)的外籍人士拿到綠卡後,則可更換雇主。絕大多數工作移民綠卡申請是由國土安全部旗下的公民暨移民服務局審理,親屬移民綠卡申請主要則由國務院處理。
過去幾個月間,國會議員曾嘗試推動法案,讓前一個會計年度沒有使用的綠卡名額,可以留待下一個會計年度使用,但最後立法便未成功。眾院司法委員會推動的眾院第3648號草案(H.R. 3648)近來頗有進展,提案內容為取消各個國家工作移民綠卡名額上限,因為這項措施導致某些國家的綠卡申請案出現塞車。提案內容也同意為綠卡申請案遭到延誤的申請人放寬旅行限制,並對於更換工作提供更多彈性空間。
公民暨移民局為了加快工作移民綠卡申請案的審理腳步,已根據不同地區辦公室、服務中心的工作量展開資源調度,並且盡可能重覆使用生物識別資訊(biometric information),同時依照風險評估結果為某些申請人取消面試要求。
統計顯示,2021年1月間,移民局未拆封的簽證申請案約有100萬件,但到同年7月已在處理。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 傳統vs.羅斯 退休帳戶怎麼選?(234期)
世界周刊2022年04月03日 06:00
國會正在推動被稱為「SECURE法案 2.0」的退休立法,有很大可能會在今年晚些時候通過。該法案的主要變化包括自動將員工納入退休計畫,並允許公司以匹配計畫供款的形式匹配學生貸款支付。該立法包括稅收激勵措施,使小型企業為員工開設退休帳戶更具吸引力,小企業將獲得稅收抵免,以支付最初的費用,然後支付匹配供款的部分費用,每位員工最高可達1000元。除了激勵企業開設員工退休計畫外,該法案還將要求他們自動將員工納入 401(k) 或 403(b) 等計畫,除非員工自己選擇退出。員工的自動繳款將從其稅前收入的3%到10%開始,每年增加1個百分點,直到達到10%。該法案還將允許公司以向該員工的退休儲蓄計畫供款的形式匹配員工的學生貸款付款,為陷入高額學生債務困境的年輕人提供一種為未來儲蓄的方法。

擬議中的法律將為帳戶中擁有大量現金的儲戶以及那些希望在臨近退休時多存一點錢的人帶來好處。目前,如果年滿50歲,可以在2022年以「補繳」的形式向401(k)等公司退休帳戶額外供款6500元,對於62至64歲的勞工,這個數字將增加到1萬元;如果向IRA供款的用戶,50歲及以上可以額外投入1000元,兩者都將隨著通貨膨脹而上升。該法案還提議推後RMD提取年齡,目前老年人必須在72歲時開始從他們的帳戶中提取所需的最低分配,並且為此繳納所得稅。新法案將把年齡提高到73歲,2029年為74歲, 2032年推遲到75歲。
合理條件下 經濟效果相同

一些稅務專家表示,在合理的條件下,傳統帳戶和羅斯帳戶在經濟效果上是相同的。傳統帳戶的資金來自尚未繳稅的資金,對這些帳戶的供款通常可以從供款當年的應稅收入中扣除。作為這種前期稅收減免的交換,將在退休時從帳戶中提取的任何資金付稅。如果在59歲半之前取出這筆錢,需繳納稅款和10%的罰款。羅斯帳戶顛覆了稅收減免政策,這些資金是由已經繳稅的資金支付的,因此不會降低應稅收入,但是一旦年滿59歲半,只要持有該帳戶五年,就可以免稅提取這筆錢,也可以隨時提取已供款的金額,而無需支付罰款。
為何說經濟效果差不多?稅務專家舉例,擁有10萬元收入的納稅人一次性向退休帳戶供款,該帳戶在未來30年的年化回報率為4%,從供款到領取分配款時,她處於25%的稅率範圍內;在羅斯的情景下,假設的儲蓄者為10萬元納稅,留下7萬5000元用於投資。30多年來,7萬5000元投資增長到24萬3255元,雖然當初工資繳納了所得稅,但股息和資本收益總計16萬8255元是免稅的。如果選擇了傳統的IRA,不必為10萬元繳納所得稅,並且可以投資全部金額。30年後,投資價值為32萬4340元,但取出後為全部金額繳納25%的稅,留下與羅斯相同的24萬3255元。

預先省稅款 投資者的福音

如何選擇取決於納稅人自己。對投資者來說,預先節省稅款可能是一大福音,但利用這種稅收優勢取決於用這筆錢做一些富有成效的事情。如果把這些節稅款花在音樂會門票之類的東西上,實際並沒有真正獲得稅收優惠,如果想花錢,可能會在羅斯過得更好。羅斯儲戶的主要優勢是當他們開始取款時,他們不必猜測他們將支付的稅率。IRAHelp.com 的出版商表示,你無法擊敗零百分比。羅斯是一種有效的對沖工具,可以有效地對沖從現在到退休時稅率可能會攀升的可能性,那時必須為傳統的IRA和401(k) 提款支付稅費。
關鍵問題是納稅人對稅率的看法:今天支付的稅率與退休時支付的稅率。哪個帳戶適合取決於個人情況,但許多專家表示,混合使用可以讓你有策略地以最優惠的稅收方式提取資金。(作者為註冊會計師)
會計師解讀
一般來說,在合理的條件下,傳統帳戶和羅斯帳戶在經濟效果上是相同的,傳統帳戶的資金來自尚未繳稅的資金,羅斯帳戶顛覆了稅收減免政策,這些資金是由已經繳稅的資金支付的。
住在海外的居民,若沒有美國來源的工作收入,在此,並不建議開立退休帳戶。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

美國移民局減少積案 擬三管齊下提升效率(233期)
美國公民及移民服務局29日宣布,將推出3項措施,藉此提高處理個案速度,同時減輕整個合法移民制度的負擔。新措施分別是,擴大加急處理適用範圍;壓縮個案處理時間;以及延長工作許可證自動續期時間。為了解決問題,USCIS首先會擴大加急處理適用範圍,部分申請人可額外支付2500元,要求移民局優先審查其個案。新措施將於60天內生效,屆時更多類型工作移民綠卡、所有類型的工作許可以及臨時移民身分延期的申請,均可付費加快辦理速度,可讓處理時間縮短至45天內。
(摘自 星島日報)

積案170萬件 ICE:70萬件不重要移民案 將迅速結案(233期)
移民法院積案問題嚴重,估計累積案件高達170萬件,紐約時報報導,拜登政府現正設法讓遭到作業延宕的數十萬件遣返及庇護案件,盡快獲得處理。美國移民及海關執法局(US Immigration and Customs Enforcement,ICE)3日在一份備忘錄中,要求轄下律師檢視手邊案件,對於去年頒布執法指南被列為「不重要」的案件,必須迅速結案。
(摘自 世界新聞網)

持B-2簽證來美工作 必遭拒絕入境 小心代辦入籍詐騙(233期)
公民及移民服務局(USCIS)官員2日在法拉盛舉行的一場講座中,提醒來美華人最普遍持有B-2旅遊╱探親簽證的「入境陷阱」,移民局社區關係官員(Community Relations Officer)諾頓(Shyconia Burden-Noten)說,「如果你的親屬在海外打算來美國,一定要先了解清楚每種簽證的類別;最容易被移民官拒絕入境的,就是拿著B-2簽證說要來美工作的,這種回答一定會被拒絕入境。」
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 申報不踩雷 注意6大重點 避免少報漏報(233期)
世界周刊2022年02月13日 06:00
2021年3月11日,總統拜登簽署「美國救援法案」(American Rescue Plan Act of 2021,簡稱ARPA法案)進行第三輪紓困。法案內容與2021稅年報稅掛鉤,給2021報稅帶來新變化。紐約市註冊會計師楊心傳說,華人民眾需要及時了解,以便更好地申領抵退稅,也要分清哪些優惠到期,防止「踩雷」。
楊心傳針對2021年的稅務申報,特別提請民眾注意六個方面。

1.兒童抵稅的資格
他說,國稅局擴大兒童抵稅(CTC),5歲及以下的兒童最高3600元,6歲至17歲的兒童3000元。它除了提高金額外,也首次惠及17歲未成年子女。不過,這些兒童需要符合以下資格。
他們在稅年12月31日或之前出生,並且在稅年12月31日時年齡在17歲或以下(2021稅年);必須為美國公民、綠卡人士或稅務居民身分;必須有社安號;必須在其報稅人家長的稅表上被申報為受撫養人(Dependent)。兒童與報稅人必須有親屬關係,包括是子女、繼子女、兄弟姐妹、繼兄弟姐妹、孫子女、外孫子女、侄子女或收養的子女等;必須與報稅人居住在一起超過半年,除非特例情況比如生病、就學等;兒童在稅年中不能為自己提供超過一半的經濟資助。
除此之外,還要看納稅人的收入:單身調整後收入(AGI)在7萬5000元或以下(夫妻15萬元、戶主11萬2500元)可獲全額退稅,隨後收入每增加1000元,退稅額減少50元,直至單身收入20萬元(夫妻40萬元、戶主30萬元)「殆盡」。優惠目前僅適用於2021納稅年度,有別於此前的部分只能抵稅,這次退稅額是全額返還(refundable)。
國稅局曾在2021年7月15日起分期發放預付的兒童抵稅(Advance Child Tax Credit Payments),以資助疫情下的低收入家庭,2021年內收到一半的退稅額,剩下的一半則在報稅時進行申領。不同於紓困金,兒童抵稅需要根據納稅人2021年實際情況多退少補(即便不到報稅門檻也需要申報稅表計算)。為了幫助納稅人核對預付款,國稅局將在2022年1月發送6419號信函,其中包含納稅人在2021年收到的預付款總額以及用於計算預付款的符合條件的子女數。納稅人應該將這封信與他們的稅務紀錄一起保存。沒有收到或少收到預付款的家庭可以通過申報2021年稅表領取,這也包括往年無需報稅的家庭。

2.兒童照顧抵稅放寬
國稅局既提高費用限額,也放寬收入上限。2021稅年合資格看護費用最高比例提高至50%,單個被撫養人照顧費用最高可申報8000元,兩個或更多符合條件的人為1.6萬元。可申請的最高抵稅額為4000元,兩個或更多符合條件的被撫養人8000元,並且是可全額退還(往年只能是抵稅)。
合格的家長必須有工薪收入(除非是全職學生),雙親家庭必須聯合報稅(除非已經合法離婚或分居)。合格的子女或被撫養人年齡要小於13歲,配偶必須生理或精神上無法自理且與報稅人共同生活超過半年,被撫養人需要有社安號碼(SSN)或報稅號碼(TIN)。合格的費用包括托兒所費用、學前托兒服務、日間夏令營(Day Camp)、保母費用等,不包括夜間夏令營(Overnight Camp)、幼兒園或更高年級的學費、伙食住宿費用等。
很多公司向雇員提供被撫養人照顧帳戶(Dependent Care FSA,簡稱DCFSA),2021稅年DCFSA增加到最高1萬500元(個人或夫妻分報最高5250元)。雇員需要使用這筆優惠,否則將被加回工資(use it or lose it)。同往年一樣,計算退稅額,需要照顧費用減去已使用的DCFSA補助,再乘以退稅百分比(50%)。

3.退休計畫
它包括三項內容。
最低提領額(RMD):受此限制是除了Roth IRA的所有退休計畫,包括Roth 401(k)。2021年恢復提取最低提領額的要求:2019年6月30日前年滿70歲半的個人必須在2021年12月31日之前領取最低提領額;2019年7月1日或之後滿70歲半的,則可以等到72歲再領取首分RMD;年滿72歲的提領日期是在2022年4月1日之前。
提前取款:允許符合條件的個人可以在59歲半前取出最高 10萬元的疫情相關取款而不被罰款10% ,但取款仍需計入其當年收入,允許在三年內按等分比例就提領的退休金計入當年收入繳稅。也可以將該等分配金額重新存入符合條件的退休計畫,還款不受60天轉存限制和當年存款上限限制。
「走後門」式IRA:目前還未堵漏這一省稅方式,但純營運損失(NOL)結轉限制已在2021年恢復,2021稅年不再允許使用NOL來抵消Roth結轉產生的額外普通收入。

4.紓困金和失業金
政府第三輪紓困金最高每人1400元(夫妻2800元),與前兩輪不同,受撫養人包含17歲以上的孩子和成年人,除被領養的被撫養人外,只有社安號的稅務居民可以申領。單身調整後收入(AGI)在7萬5000元或以下(夫妻15萬元、戶主11萬2500元)可獲全額退稅,超過門檻後逐步減少,直至單身收入8萬元(夫妻16萬元、戶主12萬元)「殆盡」。
同去年一樣,符合條件但沒有收到預付紓困金的可以在2021年稅表上申領(除被領養或待領養的被撫養人(dependent)外,必須是有社安號(SSN)的稅務居民)。
失業金方面,目前2021稅年的1040表還未有對失業金豁免的內容,需要密切關注相關政策的發布。

5.驗證身分防盜領
此類申報者需要和國稅局核實身分,有助於防止身分盜用者冒領退款。只要收到了國稅局寄來的5071C、5747C、6331C、5447C或其他信件的民眾,可以在線或電話驗證身分。
詳情可見國稅局官網
irs.gov/identity-theft-fraud-scams/identity-verification-for-irs-letter-recipients
6.家庭辦公注意扣減

2021稅年仍然不允許在逐項扣減的「工作相關費用」扣減,只有申報1040的C表才能使用家庭辦公室的扣減。
對於跨州辦公,W-2員工要讓雇主知道自己在外州工作,確保州預扣稅是準確的。自雇居家辦公者需要追蹤並記錄自己在各州停留的天數,甚至細節到具體所在郡縣(如紐約市、費城還有市級徵稅)。
因各州稅法規則不同,需要仔細閱讀各州新出的2021稅法指南,以免雙重多付或少報漏報。

會計師解讀
以上六項,有些是新的情況,會是未來國稅局審查時注意的重點,納稅義務人需要多加注意。
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
外籍者在美國的銀行開戶日趨困難 存款並有區別對待(232期)
 近年來外籍人士若想在美國的銀行開戶愈來愈困難,尤其是若想使用線上銀行(online banks),通常要求要有社安號碼或是國稅局提供的報稅識別號碼。銀行業者指出,銀行對客戶開戶的確有一定要求,雖然每個銀行要求可能會有些不同,但通常都要求開戶者提供兩種身分證明;若是外國人開戶,則需提供護照和地址證明,地址證明可用母國駕照或美國住所的水電帳單。
銀行針對外國人開戶要求各不相同,而有兩項不變的就是開戶人須提供護照和地址證明。有的主流銀行要求開戶人至少擁有一家別家的銀行帳戶才能開戶,可以是申請人的海外銀行帳戶,有的條件則相對寬鬆一些。

(摘自 世界新聞網)
未創造足夠工作機會?好萊塢3旅館中國EB-5遭調查(232期)
過去五年來,在中國投資者集資下,好萊塢興建了三家豪華旅館與私人活動中心。然而開發商Relevant Grouop近期卻與工會和多名聯邦議員發生糾紛,後者以未能滿足本地工人職缺為由,要求聯邦政府調查該計畫資金來源。此舉使行之有年投資移民(EB-5)管理的爭議,再次搬上檯面。洛杉磯時報報導,上述開發計畫,位於一個過去以潛水酒吧、當鋪和紋身店聞名的好萊塢老舊社區內。如今這個鄰近星光大道不遠區的好萊塢社區,座落了三家時尚精品旅館,夢好萊塢(Dream Hollywood)、湯普森好萊塢(Thompson Hollywood)和湯米好萊塢(Tommin Hollywood),及市民新聞好萊塢(Citizen News Hollywood)私人活動中心。
(摘自 世界新聞網)
稅務漫談 | 國稅局暫停多個自動通知(232期)
世界周刊2022年03月06日 06:00
在聽取稅務專業團體聯盟以及選民意見後,國稅局已暫停發送十多封額外的信件,包括通常在納稅人欠稅時發出的自動收款通知、沒有提交稅表紀錄的通知。這些自動通知已暫時停止,直到處理完積壓工作。國稅局將繼續評估前一年的稅表,以確定恢復通知的適當時間。
在接下來的幾周內,一些納稅人和稅務專業人士可能仍會收到這些通知,由於國稅局會繼續盡快處理上一年的稅表,因此無需致電或回覆通知。但如果納稅人或稅務專業人員認為通知是準確的,他們應該採取行動履行自己的義務,以解決特定的合規問題,如欠稅款的利息和罰款可能會繼續累積,需要及早付清。
國稅局無權停止所有通知,因為法律要求在特定時間範圍內發出特定通知。國稅局將繼續評估可能實施的其他變更和系統修改,以協助納稅人解決一系列問題。國稅局將在整個申報季節繼續向納稅人提供信息。目前已暫停的自動通知包括:
一、個人納稅人通知
1.CP80(未申報的稅表):此通知通常是在國稅局收到付款但尚未收到該納稅期的稅表時發送的。
2.CP59(未申報的稅表的第1次通知):如果沒有提交上一年稅表的紀錄,國稅局會發送此通知。
3.CP516(未申報的稅表的第2次通知):由於沒有提交的稅表紀錄,因此要求提供有關拖欠稅表的信息。
4.CP518(稅表拖欠的最後通知):當沒有上一年度稅表紀錄時,這是最後的提醒通知。
5.CP501(餘額到期的第一次通知):納稅人帳戶上有未結餘額。
6.CP503(到期餘額的第二次通知):是第二次提醒納稅人帳戶有未結餘額。
7.CP504(最終餘額到期通知的第3次通知,有徵收意向):國稅局未收到付款時,有意徵稅意。
8.2802C(預扣合規信):寄給被認定為從工資中預扣聯邦稅款的納稅人,這封信向納稅人提供了有關如何正確更正其預扣稅款的說明。

二、公司納稅人通告
1.CP259(稅表拖欠):如果沒有提交上一年稅表的紀錄,國稅局會發送此通知。
2.CP518(稅表拖欠的最後通知):最後提醒仍然沒有上一年稅表的紀錄。

從業者、權威人士甚至國稅局預見2022年稅季又將不會平靜。威科集團(WoltersKluwer)的首席聯邦稅務分析師盧斯科姆(MarkLuscombe)表示,國稅局自去年稅季開始,稅季開啟日都要更晚。由於2020年的稅表有積壓,2021年的稅表也可能會積壓,來自國稅局的信息基本上是「不要指望按時獲得退款,也不要試圖給我們打電話」。今年納稅人將再次計算紓困金,並新增了提前支付的兒童退稅優惠,企業將不得不處理對各種與疫情相關的工資稅收抵免和稅收延期的修改,還有一些新增的表格(如K-2、K-3表)。稅法比去年增加了更多的複雜性,從業者以前從未處理過它。當提交稅表並且數字與他們的紀錄不符時,這可能會給國稅局帶來問題。
目前,已有11個稅務專業團體建議國稅局採取一些措施,除了上述減少納稅人和稅務專業人士因「持續和錯誤的通知」而被迫與國稅局溝通,還建議包括停止自動合規行動,直到該服務準備投入必要的資源以適當和及時地解決問題,並為納稅人提供2020和2021納稅年度估計稅款罰款和滯納金有針對性的減免。(作者為註冊會計師)

會計師解讀

國稅局已暫停發送多種額外的信件,個人部分包括:

  1. CP80(未申報的稅表)。
  2. CP59(未申報的稅表的第1次通知)
  3. CP516(未申報的稅表的第2次通知)。
  4. CP518(稅表拖欠的最後通知)
  5. CP501(餘額到期的第一次通知)
  6. CP503(到期餘額的第二次通知)
  7. CP504(最終餘額到期通知的第3次通知,有徵收意向)
  8. 2802C(預扣合規信)

​公司部分包括:

  1. CP259(稅表拖欠)
  2. CP518(稅表拖欠的最後通知)

​國稅局自去年稅季開始,稅季開啟日都要更晚。由於2020年的稅表有積壓,2021年的稅表也可能會積壓,來自國稅局的信息基本上是「不要指望按時獲得退款,也不要試圖給我們打電話」。
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

美國EB-5 投資移民-區域中心即將重新授權(231期)
有關EB-5 移民投資者計劃
2022 年 3 月 8 日發自FRAGOMEN律師事務所的來信
EB-5 客戶和同事,
我們想報告影響 EB-5 投資者和利益相關者社區的最新消息:
本月可能的區域中心立法

在國會通過一項持續到 2022 年 3 月 11 日為聯邦政府提供資金的決議後,似乎已就重新授權區域中心計劃的法案草案達成協議。
我們總結了以下法案草案的關鍵條款。請注意,該法案正在等待撥款委員會的批准,並且可能會發生變化。
如果通過,該法案將成為“2022 年 EB-5 改革和誠信法案”,並將:
• 將投資於TEA 或基礎設施項目的最低投資額從500,000 美元提高到800,000 美元,將非TEA 投資的最低投資額從1,000,000 美元提高到1,050,000 美元。這將在頒布之日生效,最早可能是 2022 年 3 月 11 日或本月晚些時候。
• 重新授權EB-5 區域中心計劃五年,直至2027 年9 月30 日。這將在頒布之日起60 天后生效。
• 將指定TEA 的唯一權限授予國土安全部部長或部長指定的人。這將在頒布之日生效。
• 允許同時提交I-526 申請和調整身份的申請。這將在頒布之日生效。然後,如果優先日期倒退,我們將建議所有有待處理 I-526 申請的投資者考慮提交此類申請。
• 允許在財政年度結束時將未使用的EB-5 簽證號碼轉入下一財政年度的EB-5 簽證池。
• 指導美國公民及移民服務局發布法規,闡明重新部署EB-5 資金的要求。
我們正在密切關注這些立法努力,以重新授權 RC 計劃,並將隨時通知您。

2022年3月簽證公告更新

如果 3 月份有立法行動重新授權該計劃,則 RC EB-5 偏好類別的最終行動日期將立即成為除中國大陸以外的所有國家的“現行”日期(截止日期為 2015 年 11 月 22 日)。這意味著所有並非出生在中國大陸且擁有批准的 I-526 申請的 RC 投資者都可以立即獲得簽證。此類投資者在美國境內可申請調整其身份或在美國領事館申請 EB-5 移民簽證,一旦他們被國家簽證中心 (NVC) 視為“文件合格”,如果在國外,無需受到額外的等待時間。同時,中國大陸出生的RC投資者必須在2015年11月22日或之前有一個優先日期,才能申請移民簽證或調整身份。
國務院已表示將密切關注對 EB-5 RC 簽證的需求,如果需求超過簽證供應量,它可能會採取糾正措施,包括為中國確定直接 EB-5 優先類別的截止日期。目前,直接 EB-5 優先類別適用於所有國家。

USCIS 繼續裁決 RC 附屬的 EAD 和提前假釋申請
雖然美國公民及移民服務局繼續暫停基於區域中心的 I-526 申請和 I-485 申請,但我們傳聞該機構仍在處理 RC 附屬的 EAD 和提前假釋申請。 EAD 以兩年為增量發行,並且可以在到期前六個月提交續展申請。

I-829 申請處理

USCIS 繼續裁決區域中心和直接投資者提交的 I-829 申請,並繼續安排與這些申請相關的生物識別預約。
我們將繼續積極監控 EB-5 計劃,並在獲得更多信息時提供進一步的更新。

Mitch & the EB-5 Team團隊

14萬美國移民配額補充給EB-1和EB-2,EB-2 NIW成美國移民低成本高成功率之選!(231期)
就在近日,移民局(USCIS)還刊登了一項新通知:敦促職業移民申請中EB-3(第三優先,技術類專業勞工)類別下的申請者,如果符合條件的話,應考慮申請轉為EB-1(第一優先,傑出人才)或EB-2(第二優先,具高等學位或特殊能力者)。移民局指出,這是由於EB-1和EB-2兩個類別在本財年(2021年10月至2022年9月期間)有著“超高數量的簽證名額”。
根據移民局的說法,由於所有上一財年未使用的親屬移民名額都歸入了職業移民,後者本財年多出了大約14萬個名額,這相當於正常年份的2倍左右。
(摘自 美國EB5一點通) 

稅務漫談 | 預付租金 是否計入收入?(231期)
世界周刊2022年02月27日 06:00
有些房東常困惑自己收的定金、預付租金是否要計入收入,預付開支是否記作費用,以下解答幾項
常見收支的稅務規則。
1.預付的保費:
比如房屋保險,如果提前一年就支付了保費,那麼不能直接在已繳年度扣除,而是要根據相應的年份逐額扣除。例如,在2022年支付了2024和2025兩年的保費,不能在2022年全數扣除,而是要分別在2024和2025相應的年份裡作為費用。
2.折舊費用:
計算折舊的初始日期為出租活動產生的日期,如在2021年9月1日開始出租,則折舊初始日期為2021年9月1日,而不是2021年1月1日。如果當年房子是做出租用,但沒租出去,沒有租金,也可以扣除維持房屋的費用,包括折舊。
3.貸款利息:通常貸款利息是可以直接扣除的,但如果進行重新貸款且金額超過上期餘額,則分配算入貸款本金的利息(與出租用途無關)不能算為費用。
4.點數(points):作為提前支付的利息費用,不可在支付的當年全數扣除,而是根據貸款的期限(term)逐年扣除。

5.為獲貸款的費用:包括佣金、合同費用等,不能作為貸款利息費用,而是作為資本費用(capitalexpense)算入房產的基準(basis)。
6.1098表:貸款利息在600元及之上,貸款機構便會出1098表格。低於該金額且沒有收到表格的則需要自行找出當年支付的本金和利息部分。
7.租客支付的費用:如果是租客代為支付的費用(如維修),則需要作為房東的租金收入。

8.提前收到的租金:不論現金制或權責發生制(accrualbasis)都在收到的當年進行確認。
9.無法收回的租金:現金制納稅人不計入收入,也不可扣減;權責發生制的納稅人則作為壞帳(baddebt)。
10.法律和其他專業費用:如果是為了調解欠租等出租活動相關的法律事宜,則律師費用可扣除。
11.交通費用:納稅人可能扣除他們為了收取租金收入或管理日常的當地交通費用,通常納稅人的住宅和出租物業之間的通勤無法扣除,除非納稅人使用他們的家作為他們的主要營業地點(比如在家記帳、處理租賃事宜)。如果納稅人使用私人汽車、皮卡車或輕型貨車出租活動,他們可以使用以下兩種方法之一來扣除費用方法:實際費用或標準里程費率。
12.設備租賃:納稅人可以扣除用於出租目的的設備費用,然而在一些情況下,租賃合同實際上是購買合同,這樣的話費用不可直接扣除,而是作逐年折舊。
 13.差旅費:有些納稅人的出租物業在外州,那可以扣除收取租金收入或管理目的的離家旅行的必要費用,但要分撥租賃活動和非租賃活動,如在外州居住5天,實際1天處理出租事宜,那麼只能扣除1天的差旅費用。

14.閒置的出租物業:如果該物業確實是用作租賃,則可以扣除閒置時期日常和必要的費用,包括折舊。
15.因出售而閒置的出租物業:未出售前並仍在租賃期的費用仍可扣除,但如果物業開始進入出售階段,則不可再扣除。
16.費用化vs資本化:要分清費用(expense)和改良(improvement),比如修補窗戶上的裂痕或修補水管是日常維修,可以作為費用扣除;而更換全屋玻璃為遮光玻璃或添置水循環系統,則是算作改良,要資本化(capitalized)這些費用。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
關於預收的收入以及預付的費用,很多人常困惑是否要計入收入,預付開支是否記作費用,以下解答幾項常見收支的稅務規則。
若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

烏克蘭戰事和EB5重新授權 RC的關聯性(230期)
1) 軍事情況• 俄羅斯準備從三個方面攻擊烏克蘭:南部、東部和北部:每個分支都有 30,000 至 40,000 名聯合兵種軍隊,大致相當於一個美國陸軍部隊。這幾乎是俄羅斯進攻能力的全部• 上述情況得到了俄羅斯海軍對烏克蘭的全面封鎖以及三個俄羅斯海上艦隊的支持:波羅的海艦隊、北海艦隊和黑海艦隊。• 已經部署了包括具有核能力的轟炸機在內的大規模空軍能力
2) 地緣政治局勢• 在地緣政治上,俄羅斯似乎試圖摧毀或嚴重削弱北約
——烏克蘭似乎只是這個過程中的一顆棋子。• 俄羅斯的主要目標似乎是德國。沒有德國的北約是無關緊要的。目前,德國經濟無法與俄羅斯經濟脫鉤。• 攻擊威脅是一種比實際攻擊更有效的地緣政治武器。
3)三個軍事場景俄羅斯軍事行動強度增加的三種情景。• 不採取軍事行動:俄羅斯人不採取軍事行動• 低強度:這很可能。俄羅斯人只能從頓巴斯地區的東部進攻。該地區已經由俄羅斯通過其在頓巴斯的分離主義盟友控制。• 高強度:俄羅斯可能會在所有三個戰線上進攻,最重要的是從北方進攻烏克蘭首都基輔——拆除現任政府並建立一個對俄羅斯友好的政府。
4) EB5 在國會的後果• 綜合撥款:俄羅斯人選擇哪種軍事方案將對撥款的時間產生重大影響,因為撥款涉及非常激烈和長期的談判——如果國會選擇高強度侵略,則更全神貫注於俄羅斯,撥款的時間是可能會滑倒。
我們的分析是:
(a)
如果俄羅斯人不採取軍事行動,撥款將在 3 月發生

(b)如果俄羅斯人選擇低強度軍事行動,撥款將發生在 4 月
(c)如果俄羅斯人選擇高強度軍事行動,撥款可能會延遲到五月。
• 對RC 重新授權的影響:
如果俄羅斯採取軍事行動,國會的首要任務將是為拜登總統提供對抗俄羅斯所需的一切。國會也將對美國公眾對烏克蘭危機的看法做出反應。所有其他優先事項——甚至是最高法院的提名——都可能被推遲。 RC 重新授權在國會優先事項列表中並不高。如果沒有軍事行動,因此撥款如期進行,則很有可能在 3 月或 4 月完成某種形式的 RC 重新授權。但如果俄羅斯採取高強度軍事行動,國會可能要到 2022 年下半年或以後才能重新授權 RC。
(摘自 ILW.com)

美國參院通過臨時支出法案 避免政府關門(230期)
美國參院通過臨時支出法案,趕在周五(18 日)聯邦預算耗盡前化解政府停擺危機,並讓國會議員有更多時間完成政府全年支出計畫。美國參院周四(17 日)以 65 票贊成、27 票反對的票數通過臨時支出法案,為期三周,這項法案將送交總統拜登簽署。該法案上周已獲眾院通過。
(摘自 鉅亨)

美國人才移民並非高不可攀!“普通人”移民美國的不二選擇:EB2-NIW國家利益豁免移民!(230期)
您是否也屬於這樣一個群體:擁有高學歷、在專業領域有所建樹,且有一定的經濟基礎。 相對于一般技術工人,高端人才在職業移民申請中具有更多的優勢。這種條件要想辦理美國移民,換個方式可以大大提高成功率,它就是美國國家利益豁免項目(NIW)。
國家利益豁免(NIW)屬於職業移民第二類優先(EB-2)。NIW有著極大的優勢,申請成功率高且申請條件遠低於EB1-A(傑出人才專案),並且是全家一步到位拿永久綠卡而備受歡迎。
國家利益豁免(NIW)是指美國政府基於國家利益的考慮,對那些為美國國家利益做出重要貢獻的外籍人士,豁免他們的永久性工作的承諾要求及漫長繁瑣的勞工證申請,使他們可以直接向移民局提出移民申請獲得綠卡。
(摘自 美國EB5一點通)

《美國競爭法》或放鬆綠卡配額,美中人才競爭白熱化(230期)
美國國會眾議院通過《2022 年美國競爭法》納入理工科博士學歷人士綠卡發放國別配額豁免條款。分析認為,條款如果生效,中國頂尖科技人才留美將更便利,同時為美國的美中科技人才爭奪戰提高競爭力。
新法案旨在幫助外國創業者和STEM博士畢業生快速取得綠卡
美國國會眾議院2月4日通過《2022年美國競爭法》(America COMPETES Act of 2022),包括兩項對中國技術人才赴美創業和希望取得美國綠卡的中國博士生頗具吸引力的條款。
法案提議為外國科技公司創業者設立「W」非移民簽證類別。據這條款,外國新創企業創業者的持股額度和公司投資規模如果滿足一定要求,創業者可申請美國「W」簽證赴美,在美擴展業務,滿足一定經營條件後可獲得美國永久居民(綠卡)身分。

大量中國頂尖科技人才「流美」
中國每年培養的高學歷科學和工程人才人數超過美國,但專家指出,中國頂尖人才品質不及美國,每年還有大量人才選擇留在國外。但美中兩國爭奪的重點新興技術領域和戰略重點技術產業如半導體、人工智慧(AI)等領域,中國卻面臨人才劣勢。
報告援引海外統計數據,中國頂尖人工智慧人才有34%國內就業,約56%在美國就業。去美國學習人工智慧專業的中國人,88%畢業後在美國就業,只有10%回國就業。

分析:美國提倡開放,中國卻頻打擊創新環境
華盛頓智庫戰略與國際研究中心(CSIS)中國商務和經濟高級顧問兼理事會主席甘思德(Scott Kennedy)說,近年因新冠疫情和中國網路業受打壓陷入不景氣,中國科技人才問題更複雜。一是傳統人才流失問題,另一個問題是打壓私營網路公司。
(摘自 科技新報)

稅務漫談 | 出售折舊商用財產的稅率計算(230期)
世界周刊2022年02月20日 06:00
人們在售出商用財產(包括不動產)的時候常看到有第1231財產、1245財產、1250財產的說法。第1231條款財產是一種財產類型,由美國稅法第1231條款定義,是指持有超過一年的不動產或應計折舊(depreciable)的商用財產。第1231條款財產包括建築物、機械、土地、木材和其他自然資源、未採伐的農作物、牛隻等牲畜和至少一年的租賃權,不包括家禽和某些其他動物、專利、發明和存貨(如出售給客戶的貨物)。此類財產出售所得應按較低的資本利得稅率和普通所得稅率徵稅。
如果出售的房產持有時間不足一年,1231收益不適用。如果出售1231財產出現損失,則按常規損失(ordinary loss)處理。在計算出售1231財產獲利或損失時,還要考慮其它的設備或房地產稅務條款(1245和1250條款)。1245盈利按常規盈利(ordinary gain)處理,1231盈利按資本利得(capital gain)處理,後者按資本利得盈利上稅,稅率較低。如果出售機械、設備盈利,要決定哪些是1245盈利,哪些是1231盈利。

區分步驟為:先計算出出售盈利(收入減成本)。如果是虧損,按1231條款運作虧損辦理。如果有盈利,金額等於積累折舊(accumulated depreciation)的部分為1245條款盈利,超出1245條款的盈利則為1231條款盈利。
下面舉例說明。A公司賣了一個設備為1.2萬元,最初購買成本是1萬元,折舊了7000元,所以盈利是9000元,即12,000-($10,000-$7,000),折舊7000元要回溯(recapture),所以9000元盈利分為1245條款盈利7000元(ordinary gain)和1231條款盈利2000元(capital gain),分別以普通所得稅率和資本利得稅率上稅。
1250條款是銷售房地產所用,如果出售1986年後置辦的房地產盈利,按1231條款盈利計算。如果出售1987年前置辦的房地產盈利,可按以下兩種情形處理:1980年至1987年置辦的非居民住宅,處理方式與1245條款的方式相同;1981年以前的非居民住宅和1987年的居民住宅,超過直線性折舊按常規盈利處理,多餘盈利按1231條款盈利處理。商用房地產的盈利,其中1250盈利折舊回溯以普通所得稅率上稅(最高稅率25%),剩餘1231盈利以資本所得稅率上稅(最高稅率20%)。

再舉一例說明。王氏夫婦出售持有多年的出租屋(100%出租),購買價75萬元,售出100萬元,之前報稅折舊扣減用了50萬元,則盈利為75萬元,即100萬元-(75萬元-50萬元),而在75萬元盈利中,50萬元(折舊回溯)以普通所得稅率上稅,25萬元以資本所得稅率上稅。
我們在計算資本利得和虧損的時候,需要短期盈虧相加減,長期盈虧相加減,得到各自期限的盈虧總額,再進行比較。如果長期資本利得多於短期損失,利得按最多不超過15%上稅。如兩者總額加減結果為損失(capital loss),個人可以抵銷當年其它常規收入3000元,未抵完的部分可以接轉抵銷將來的盈利。公司不可以用1231損失抵常規收入,只能遞減當年的資本利得,未用完可以向前結轉(carryback)最多三年或向後結轉五年,還有沒用完的則直接「浪費」,結轉都只能做短期資本損失(不可做長期),且向前結轉不可產生淨營業虧損(net operating loss)。

4797表匯總1231財產的長期盈利,同時也匯總了關於1231財產出售的常規盈利與損失。4684 表上匯總由於天災人禍引起的長期財產的損失和賠償,如果是盈利(比如得到高昂的賠償),進入4797表計算;如果是損失,作為天災人禍的損失。(作者為註冊會計師)。

會計師解讀
人們在售出商用財產(包括不動產)的時候常看到有第1231財產、1245財產、1250財產的說法。
1. 美國稅法第1231條款定義,是指持有超過一年的不動產或應計折舊(depreciable)的商用財產。
2. 美國稅法第1245條款定義,其它的設備或
房地產稅務條款。1245盈利按常規盈利(ordinary gain)處理。
3.  1250條款是銷售房地產所用。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。


美國移民法庭積壓160萬個案 移民律師:可催辦(229期)
由於南部邊境的移民大舉進入以及長期以來積壓的案件,美國的移民法庭處於超負荷運作,由紐約的移民律師指出,發出催辦令可能是加快移民個案處理的方法。
(摘自 新唐人)

疫情影響 美去年人口成長停滯 移民成生力軍(229期)
2021年是美國歷史上人口成長最緩慢的一年,而移民在這一年間成為助長美國人口成長的主要動力。
聯邦人口普查局(Census Bureau)統計結果顯示,移民以及出生死亡的自然成長等兩項重要人口成長數據近年下降,2021年人口成長率降至空前的0.1%。
紐約時報分析,移民人數雖然減少,卻首度占總人口成長的多數。
人口普查局統計顯示,去年淨移入居民中有24萬4000名移民,遠不及過去十年紀錄的一半,往年移民人口增長通常超過100萬人。
新冠肺炎疫情以來,高比率的美國人病故,新生兒愈來愈少,這種趨勢在疫情期間更加明顯,移民人數則再次增加。
(摘自 世界新聞網)

持有綠卡者 4月18日前完成報稅(229期)
美國國稅局於24日開始接受2021年的美國聯邦個人稅務申報。美國公民或是綠卡持有者,個人年所得超過12500美元,或是夫妻合併申報年所得超過25100美元者,必須在今年4月18日前完成申報以及繳稅事宜。
往年申報截止日通常為4月15日,今年適逢華盛頓特區解放紀念日補假,故申報期限遞延至隔周一。資誠也提醒,若美國稅籍者在期限前無法完成稅務申報者,可以選擇繳稅並延長六個月的申報期限。
受新冠肺炎疫情影響,為了降低名下有撫養孩童之美國納稅義務人的負擔,2021年兒童稅額扣抵(Child Tax Credit)金額從2000美元上調為3000美元(撫養六歲至十七歲孩童)至3600美元(撫養五歲以下孩童)。
美國國稅局同時提醒,美國政府規劃之第三筆經濟振興支票(3rd Stimulus Check)已於2021年3月至2021年12月陸續發放完畢。若納稅義務人尚未收到正確的經濟振興支票金額,可在2021年申報個人稅報時以紓困稅額抵免的方式進行稅額抵扣。
(摘自 中時新聞網)

美疫情「全面爆發」階段幾近結束 今年可能取消各限制(229期)
英國金融時報報導,美國白宮首席防疫專家佛奇(Anthony Fauci)受訪表示,美國正要脫離疫情的「全面爆發」階段,他預測疫苗、治療藥物,加上感染後獲得的保護力,很快會讓新冠病毒變得較好對付。
佛奇說,希望未來幾個月所有疫情相關的限制措施,包括強制戴口罩,都能告終。
他給出Omicron變種病毒出現以來對疫情的最樂觀評論,提出以後會由地方醫療部門、而非拜登政府來領導抗疫。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 今年稅季 重要日期別忘記(229期)
對於今年的報稅季,納稅人應牢記幾個重要日期:
1月14日:IRS Free File通道打開,適用於收入在7.3萬元以下的納稅人,納稅人可以開始通過IRS Free File合作夥伴提交報稅表;納稅申報表將從1月24日開始發送給國稅局。稅務軟件公司也接受提前報稅。
1月18日:2021 年第四季度預繳稅的截止日。
1月24日(周一):國稅局開啟2022 年稅季,接受並開始處理個人2021年納稅申報表。
1月28 日:低收入所得稅抵退稅(EITC)宣傳日,以提高對許多民眾的認識,包括使用上一年收入來獲得資格。
2月中旬:國稅局開始低收入所得抵退稅(EITC)和附加兒童抵退稅(Additional Child Tax Credit)的發放。
4月18日:2021稅表或延期請求的截止日,同時也是繳納稅款的截止日(此後付款將有利息和罰款)。
4月19日:麻州和緬因州因愛國者節假期延後一天的稅表申報、延期、繳稅的截止日。10 月 17 日.2021 年延期稅表的截止日。

以上均為聯邦稅表的信息,各州稅季開啟日和截止日、申報要求需要參考各州稅務署官網。
國稅局鼓勵納稅人都準備好他們需要的所有信息,以確保他們提交完整和準確的申報表,避免處理延遲、退款延遲和國稅局額外的通知。這對於在 2021 年收到預付兒童稅收抵免付款(Advance Child Tax Credit payments)和第三輪紓困金的人來說尤其重要。國稅局正在寄出信件(6475 號紓困金和6419 號兒童稅信函),納稅人還可以在IRS.gov上查看收到的金額。收到預付款兒童稅收抵免的合格納稅人應提交 2021 年的納稅申報表以申領抵免的後半部分,未收到預付兒童稅收抵免的合格納稅人可以通過提交納稅申報表申請抵免,即便沒有收入需要報稅(應稅收入為0)也要申報表格以獲得退稅。同樣,未收到第三輪紓困金也可以在稅表根據收入進行退款申領。

國稅局鼓勵人們在打電話之前使用在線資源,上個稅季,由於疫情和稅收變化,國稅局電話系統在1月1日至5月17日期間接到了超過 1.45 億個電話,是往年的四倍多。除了國稅局官網 IRS.gov 之外,IRS 還提供各種其他免費選項來幫助納稅人,從全國各地的志願者所得稅援助(VAT)到IRS Free File。國稅局敦促人們在 IRS.gov 建立一個在線帳戶,以幫助更快地訪問信息。
國稅局預計,如果大多數納稅人選擇直接存款(direct deposit)並且納稅申報表沒有問題,他們將在以電子方式提交申請後的 21 天內收到退稅。國稅局敦促納稅人和稅務專業人士以電子方式(e-file)提交文件。為避免處理延誤,人們應盡可能避免提交紙質申報表。
根據法律,國稅局不能在2月中旬之前發放涉及EITC和ACTC的退款,但符合條件的人可以從1月24日開始提交他們的報稅表。法律規定了這段額外的時間來幫助國稅局阻止欺詐退稅。如果國稅局系統檢測到可能的錯誤或缺失信息,或者存在身分盜用或欺詐嫌疑,則需要人工審核,這會導致延遲處理。因此在這些情況下,國稅局可能需要比正常情況下的21天更多的時間來發放任何相關退款。
如果說國稅局2022年稅季面臨前所未有的挑戰一點也不為過,媒體用「徹底失控的糟糕局勢」(dumpster fire)形容國稅局目前的處境。目前,向國稅局查詢一位因身分盜竊而延誤退稅(14093表)的處理進度,得到的答覆居然是從收件起為期200天。
會計師解讀
今年的報稅季,納稅人應牢記幾個重要日期:
1月24日:國稅局開啟2022 年稅季,接受並開始處理個人2021年納稅申報表。
4月18日:2021稅表或延期請求的截止日,同時也是繳納稅款的截止日

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I-539表網上申請延期 指紋通知取消紙質版(228期)
美國移民局近日通知網上申請延期提交I-539表格者,指紋通知已取消紙質版,打指紋的通知只能在提交網站看到,不會再寄信通知。
很多華人表示,根據以往的經驗,即使有時候收到紙質的通知,依然會記不清時間,所以沒有紙質版更容易弄錯時間,對此移民局表示,申請者一旦錯過打指紋時間,申請將會被拒絕。
所以定期到網上檢查提交狀態和提醒就變得非常必要,提交之後每天登錄看有無通知或直接在網上設置提醒,將是非常好的方法。

I-539表格網上提交地址為:https://www.uscis.gov/i539online
據瞭解,I-539表格主要是各種非移民外籍人士申請變更或延長非移民身份時使用,包括旅遊簽證、F1、M1學生簽證身份恢復申請、身份變更申請等,其中身份變更的批准過程可能需要四到六個月,移民局強烈建議申請者在居留期滿前至少45天,或者在確定需要延長身份或轉身份後立即提交申請,以免錯過合法停留時間。
(摘自 世界日報)

國土安全部撤訴 EB-5投資最低維持50萬(228期)
美國移民律師協會(AILA)認為,移民局自2019年底發佈了漲價規則之後,就一直受到法律訴訟挑戰。目前政府撤訴意味著2019年漲價規則無效,儘管早在2021年6月法官就判決了制定規則的無效,但此次國土安全部的撤訴意味著此案塵埃落定,EB-5專案將維持2019年11月新規出台前的政策。
(摘自 世界日報)

美國投資移民以外 傑出人材EB-1A及EB-2(NIW)同是好選擇(228期)
EB-5美國投資移民是很多人選擇移民到美國的一個途徑,但如果沒有足夠資金,EB-5以外還有沒有其它選擇?移民美國主要分為兩大類,親屬移民及職業移民。在職業移民類別中也分為5類,EB-5投資移民就是當中的第5類. 而其餘的職業移民類別中只有兩類是不需要有美國本地顧主聘請而可以直接向移民局提出申請,就是EB-1A傑出人材及EB-2(National Interest Waiver)國家利益豁免。
(摘自  香港01)

美移民積案達160萬件 庇護申請平均要等5年(228期)
受新冠肺炎疫情影響,美國移民法庭積件數量創數十年來新高,追蹤移民案件的紐約研究團體「政府檔案交流中心」(Transactional Records Access Clearinghouse)公布,移民法庭截至上月積件160萬宗,創下移民法庭40年來新高記錄。
即便當局增聘移民法官,移民積件仍持續增加;少了陪審團,法官經常得自行決斷申請者能否續留美國或遣返。2021年10月到12月間積件增加近14萬宗,若依此速度推算,移民法庭今年會收到80萬個新案件,比往年增加至少30萬件。
(摘自  世界日報)

稅務漫談 | 夫妻住不同州 怎樣報稅才省?(228期)
世界周刊2022年01月23日 06:00
讀者問:我在內華達找到一份工作,自己搬過來了。妻子還在南卡工作,工資不是很高。現在到了報稅季節,才注意到自己的內華達工資條上在預扣南卡州稅。這個錢怎樣才能要回來?這個是州外收入,南卡應當無權收稅吧?妻子和我是一起報稅的,現在是以哪個州的resident報聯邦稅合適些?還是沒有多大區別?我的感覺是自己住在內華達,是個沒有州稅的州,當內華達居民報稅是不是更划算?
回答如下:分住兩州且高低收入的常規做法是聯邦合報、州裡分報,尤其你在免稅州可以節省州稅,當然前提是經過比較,這類報稅方法更為省稅(其他申報方法還有聯邦和州均為合報,聯邦和州均為分報、聯邦分報及州裡合報),夫妻二人實際居住天數滿足各自居住州的標準。聯邦合報、州裡分報就是聯邦1040稅表上夫妻以Married Filing Jointly狀態,夫妻合併收入,採用夫妻適用的稅級、扣減額、抵稅額的州稅。

被扣稅 記得通知雇主
你在內華達沒有報稅要求,但因為現在時間緊迫,唯有在南卡報一份夫妻分報的非居民州稅(non-resident),不可用單身狀態,因為你和太太在聯邦為夫妻合報且有合法婚姻關係,需要在配偶欄填上太太的信息,然後在非居民稅表上該州收入為0(假設沒有其他收入),填上W-2工資被扣的州稅,申請退稅。你被錯誤地預扣了南卡州稅,要記得及時通知雇主,以免來年再次出現這種情況。太太申報南卡居民州稅(resident),採用夫妻分報(Married Filing Separately),配偶欄填上你的名字,使用夫妻分報的稅級、扣減額、抵稅額。
再來說今後如果有孩子,仍然分居兩州或者你回到南卡的申報方法。多數情況下,聯邦仍建議合報,例如孩童照顧抵退稅(Child and Dependent Care Credit)和低收入所得稅退稅(EITC),夫妻分報是不允許申請的。假設你們2021年有小孩,2021年單個小孩照顧費用最高可申報8000元,兩個或更多符合條件的小孩為1.6萬元。可申請的最高抵稅額為4000元,兩個或更多符合條件的被扶養人8000元,並且是可全額退還。你們作為家長雙方都必須有工薪收入(除非是全職學生),必須聯合報稅。

孩童年齡要小於13歲,合格的費用包括托兒所費用、學前托兒服務、日間夏令營(Day Camp)、保母費用等,不包括夜間夏令營(Overnight Camp)、幼兒園或更高年級的學費、伙食住宿費用等。你們的公司如果福利好,提供Dependent Care FSA帳戶,可以從W-2工資裡存最高1萬500 元(個人或夫妻分報最高5250元),以稅前工資來付照顧孩童的費用,通常比稅後工資支付再申請照顧抵退稅更為省稅。
有小孩 合報優於分報
對於兒童退稅,如果只有一孩,夫妻合報優於分報,因為分報只能拿合報原有優惠的一半。2021年夫妻合報的家庭,家中有5歲及以下的兒童全年最高3600元,6歲至17歲的兒童全年3000元,孩童年齡在17歲或以下,必須有美國身分和社安號。還要看納稅人家長的收入,夫妻15萬元或以下可獲全額退稅,隨後優惠遞減直至夫妻40萬元「殆盡」。
在州裡,如果夫妻合併屬於高收入,但彼此是「高低槓」,那麼可以試著比較州裡是否合報,是否分報,誰名下帶孩童作為被扶養人,更為節稅。夫妻聯邦合報、州市分報的先決條件通常是夫妻雙方的收入呈高低槓型,即高的一方在20萬元左右,低的一方在5萬元左右(不超過7萬5000元),然後是有17歲以下的孩子作為撫養人,最後是高收入一方可用到逐項扣減(部分州允許),除了州市所得稅,還可以加上房屋貸款利息、地稅、慈善捐款等。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
分住兩州且高低收入的常規做法是聯邦合報、州裡分報。
如果有孩子,仍然分居兩州。多數情況下,聯邦仍建議合報,例如孩童照顧抵退稅(Child and Dependent Care Credit)和低收入所得稅退稅(EITC),夫妻分報是不允許申請的。你們作為家長雙方都必須有工薪收入(除非是全職學生),必須聯合報稅。
孩童年齡要小於13歲,合格的費用包括托兒所費用、學前托兒服務、日間夏令營(Day Camp)、保母費用等,不包括夜間夏令營(Overnight Camp)、幼兒園或更高年級的學費、伙食住宿費用等。公司如果福利好,提供Dependent Care FSA帳戶,可以從W-2工資裡存最高1萬500 元(個人或夫妻分報最高5250元),以稅前工資來付照顧孩童的費用,通常比稅後工資支付再申請照顧抵退稅更為省稅。

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美國移民局第九次延長補件回覆期限(227期)
因疫情反彈,美國移民局12月30日宣佈,再次延長申請人回覆移民局通知的期限(USCIS Extends Flexibility for Responding to Agency Requests),這是繼2020年3月30日第一次發布延期通知後,美國移民局第九次發布延長回覆該局所要求提交的檔的期限。
這個期限寬限適用於移民局在2020年3月1日至2022年3月26日之間發出的請求、通知或決定,申請人可以在通知寫明的截止日期到期後60天內進行回覆。這些通知或決定的類別包括:
證據請求-補件通知(RFE);
入籍申請N-14表格的補件通知(N-14);
拒絕意圖通知(NOID);
撤銷批准意向通知(NOIR);
撤銷及終止區域投資中心意向的通知;

(摘自 大紀元)

移民局撤回上訴,漲價新規徹底叫停(227期)
1月5日,移民局撤回了對於2021年6月移民局漲價法規被判無效的上訴,原因可能有三個:
1. 主要原因,
移民局恐怕自己知道無法贏得上訴,乾脆早點撤回算了,畢竟之前已經有多個類似案子都已經輸了;
2. 移民局也許不願意繼續再淌渾水,本來這就是國會的事情,反正現在正在進行EB-5立法改革,乾脆把之前移民局新法規想改動的東西一起放進去算了,也省得用移民局的法規來做小修小補;
3. 移民局也許準備再次走程式,發布新的法規;

(摘自 美國EB5一點通)
住紐約市30天就能投票?亞當斯終於支持非公民投票法案(227期)
紐約市議會去年通過法案,允許80萬擁有合法移民身分的市民投票選舉市級民代,擁有合法工作身分並在紐約市居住至少30日的居民就可投票,包括永久居民(綠卡持有者)、包括工作簽證(H-1B)持有者、參加實習計畫(OPT)的國際學生及工作簽證配偶(H-4)等EAD工作許可卡持有者等。
  (摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 2022稅務規畫前瞻 這樣做最省稅
(227期)
世界周刊2022年01月09日 06:00
隨著拜登總統1.75兆開支法案在眾院通過,參院仍未表決。2021年12月2日,參院兩黨只是短暫「和解」通過臨時預算案,為聯邦政府提供運作資金至12月3日。拜登的開支法案有望讓紐約、新澤西、加州、伊利諾、康州、麻州以及馬里蘭等「藍州」的中產階級從2021起恢復「SALT」扣減至8萬元至2030年。這僅是2021年年終稅務申報懸而未決的提案之一。可以預計,國稅局2021年稅務申報的最終版本現在還遙遙無期(已宣布2022年2月4日起接受個人電子申報)。儘管如此,民眾還是要做好稅務規畫。

★最終法案條例 難確定
通常國會傾向於在年末頒布稅法變更,2017年底近30年最大的稅改《減稅和就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act)出台,2020年底《綜合撥款法案》(Consolidated Appropriations Act)出台,《重建更好法案》(Build Back Better Act)已在2021年11月15日簽署成法案。該法案可能影響稅務規畫的廣泛領域:個人所得稅、企業所得稅、「過渡」(pass-through)所得稅、國際稅收、退休和遺產。目前國會正在努力將該法案從3.5兆元削減至可能低至1.5兆元,以讓民主黨可以在參議院預算和解程序下繞開共和黨。

雖然無法確定最終法案條例如何,但通常立法中的大多數條款的生效日期都與頒布日期相關,即2022年1月1日或者更晚。一些提案例如提高資本利得率,具有追溯生效日期,屆時等到立法通過再進行規畫可能已經為時已晚。
1、個人所得稅:對個人增稅只會影響收入超過40萬元的人,最高個人稅率提高到39.6%的提議可能會保留下來,從2022年開始生效。此外,還提議對超過500萬元的收入徵收3%的附加費。可能受到加稅影響的納稅人希望通過加快收入和推遲扣除來扭轉通常的年終策略。另外,還有提議提高資本利得稅率,提議的生效日期為2021年9月13日,因此在2021年以較低的利率實現資本收益可能已經為時已晚。過渡實體的企業主可能會受到3.8%淨投資所得稅的擴大適用、合格業務收入20%扣除的新上限以及永久禁止超過某些上限的超額業務損失的影響。還有提議對附帶利益的稅收進行進一步的修改,包括將要求的持有期從三年延長到五年,以及改變五年期的開始時間。

2、公司所得稅:儘管眾議院籌款委員會已提議將最高資本利得率從21%提高到26.5%,但這似乎必須降至 25%才能通過。對企業超過1000萬元收入徵收3%附加費(最高28萬7000元)的提議也可能被擱置。還有建議增加國內股息扣除額。這種變化將使企業審視當前的實體結構(entity status)是否最為省稅。
★使用終生贈與 可考慮
3、遺產:該法案確實包括了遺產稅和贈與稅的回溯豁免金額以及授予人信託和估值折扣的利益的顯著縮減。其中一些更改可能自頒布之日起生效,因此考慮2021年使用終生贈與(lifetime gift)可能是個好主意。
4、退休:提案包括限制對羅斯和傳統IRA的捐款如果超過1000萬元,對IRA中可以持有的資產施加更大的限制,增加大型IRA帳戶所需的最低分配,以及Roth轉換的限制。納稅人可在提議的變更生效之前尋找可能的最後機會進行羅斯轉換。
5、國際稅收:《減稅和就業法案》對美國納稅人的海外活動徵稅做出了重大改變,《重建更好法案》提議重新制定TCJA中包含的幾乎所有內容,包括GILTI、FDII、BEAT和外國稅收抵免。一些條款也試圖開始適應經合組織正在制定的國際稅收提案,儘管此時還未包括企業最低稅。
6、稅收減免:還有許多條款側重於新的和擴大的綠色能源稅收減免,拜登關於取消化石燃料稅收減免的提議不太可能發生。收入低於40萬元的個人通常應該不會受到大多數擬議增稅的影響,並且可能會受益於兒童稅收抵免、兒童和受撫養人照顧抵免以及低收入所得稅抵免的延長,以及對看護人的支持,工作培訓,擴大健康覆蓋範圍和稅收優惠。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
通常國會傾向於在年末頒布稅法變更,《重建更好法案》(Build Back Better Act)已在2021年11月15日簽署成法案。該法案可能影響稅務規畫的廣泛領域:個人所得稅、企業所得稅、「過渡」(pass-through)所得稅、國際稅收、退休和遺產。
1、個人所得稅:對個人增稅只會影響收入超過40萬元的人,最高個人稅率提高到39.6%的提議可能會保留下來,從2022年開始生效。此外,還提議對超過500萬元的收入徵收3%的附加費。可能受到加稅影響的納稅人希望通過加快收入和推遲扣除來扭轉通常的年終策略。
2、公司所得稅:儘管眾議院籌款委員會已提議將最高資本利得率從21%提高到26.5%,但這似乎必須降至 25%才能通過。
3、遺產:考慮2021年使用終生贈與(lifetime gift)可能是個好主意。
4、退休:納稅人可在提議的變更生效之前尋找可能的最後機會進行羅斯轉換。
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美國護照費下週起漲價 新領或換發均上調18.2%(226期)
美國國務院宣布,12月27日開始,美國護照簿(passport book)費用將上漲20美元。國務院在一條推文中說:「增加費用是必要的,以確保我們繼續製作世界上最安全的旅行和身分證件之一。」有幾個因素會影響護照申請或更新費用,包括你想要的護照類型,更新護照還是首次申請護照,以及你是否需要加快服務或是否選擇快遞服務。
(摘自 大紀元)

未接種新冠疫苗 恐拿不到綠卡(226期)
是否施打新冠疫苗本是個人自由,但現在疫情肆虐,新冠肺炎在綠卡資格審核過程中,已經被移民局歸為「A類不得入境美國的疾病」(Class A inadmissible condition),如果沒有接種新冠疫苗,很可能導致失去獲得綠卡的資格。
沒有施打新冠疫苗大概率無法獲得綠卡,這是因為移民局今年10月1日開始在移民體檢中,將新冠肺炎疫苗列為必須接種的疫苗之列,除非因道德或宗教信仰無法接種疫苗。若申請人以宗教等理由不打算打新冠疫苗,需要提前提交申請,由移民官決定是否可以豁免新冠疫苗的施打。
(摘自 世界新聞網) 

親屬移民找錯副擔保人 案子被拖數年(226期)
【大紀元2021年11月27日訊】(大紀元記者林丹紐約報導)一個親屬移民的申請人,因年收入不夠做經濟擔保人的標準,找了一個副擔保人,但申請提交後,過了好幾年仍石沉大海,後來查明,原來是他找的這位副擔保人,是一位「職業」副擔保人,把做副擔保人當作生意來做,被移民局列入了黑名單。
朱偉介紹,對於低收入的美國公民申請親屬移民,最大的障礙就是經濟擔保問題。親屬移民的經濟擔保人需要證明自己有足夠的資金,保證受益人進入美國後不會成為公眾負擔;擔保人不符合收入要求的,可以加入一個副擔保人。
(摘自 大紀元)

美中政策雙重受限,中國人到美國「炒房」難上加難(226期)
與幾年前相比,中國人投資美國房地產難度越來越大。繼拜登政府 12 月初宣布將打擊現金買房洗錢,特別是商業和住宅地產全現金交易後,《華爾街日報》披露,拜登總統力求推動的「重建美好未來」(Build Back Better)法案有項條款規定,將對某些國家的投資者從美國商業房地產獲得的利潤徵稅 30%。同時中國政府為防範新冠疫情採取「鎖國」措施及對外匯流出嚴格控制,都抑制中國公民投資美國房地產的意願。  
(摘自 財經新報) 

稅務漫談 | 稅務、客戶數據 疫下加強保護(226期)
世界周刊2021年10月10日 06:00
目前,身分竊賊繼續以稅務行業為攻擊目標。因此,今年國稅局安全峰會(IRS Security Summit)的主題為「提高安全免疫力:打擊身分盜竊」,旨在敦促稅務專業人士在新冠疫情及災後加強保護稅務系統和客戶數據。安全峰會每年夏季舉行,現已進入第六年,今年的峰會重點介紹了多因素身分驗證和關鍵安全步驟、使用身分保護個人識別號碼保護客戶、竊取失業救濟金的騙局以及網絡釣魚電子郵件和短信騙局的危害。

身分被盜用 多留意徵兆
安全峰會成員(包括國稅局、州稅務機構和稅務行業)提醒稅務專業人士,當出現身分盜用問題時,需要立即聯繫國稅局,同時聯繫保險或網絡安全專家,以幫助他們確定受竊原因和損失程度。國稅局安全峰會的合作方敦促稅務專業人士了解數據被盜的跡象,以便能夠迅速做出反應以保護客戶。
國稅局局長雷蒂格(Chuck Rettig)表示,「稅務專業人士會提醒自己的客戶保護信息隱私,但很容易忽視自身遇上的身分盜竊明顯跡象。身分竊賊不停尋找方法潛入稅務人士的系統中竊取數據。我們敦促從業者採取簡單的防範步驟,同時繼續留意數據和身分盜用的徵兆。」

以下是幾點需要注意的關鍵跡象:
1.客戶通過電子方式提交的退稅被拒絕,究其原因,客戶的社會安全號碼已被他人用於退稅。

2. 收到的電子文件確認比稅務專業人士提交的納稅申報表多。
3. 客戶回覆了稅務專業人員未發送的電子郵件。
4. 計算機或網絡響應緩慢或出現非常規現象。例如,處理軟件或操作的時間比平時長,無需觸摸鼠標或鍵盤,電腦光標即可移動或更改數字,稅務專業人士被意外鎖定在網絡或電腦之外,無法登錄。

納稅人 不會收到怪通知

稅務專業人士還應對客戶報告中反映的信息引起警惕:
1.收到國稅局的認證信(5071C、4883C、5747C),而他們沒有提交申報表。
2. 即使他們沒有提交退稅,也可以獲得退稅。
3. 在沒有要求查看的情況下收到稅務記錄。
4. 客戶收到來自稅務專業人士的電子郵件或電話,而該稅務專業人士並未發送電子郵件或打電話。
5. 收到通知,有人在未經納稅人同意的情況下為納稅人創建了國稅局在線帳戶。
6. 納稅人收到莫名其妙的通知:有人訪問了他們的國稅局在線帳戶,國稅局禁用了他們的在線帳戶。
以上只是一些常見的例子,稅務專業人士應確保把安全性提高到最大限度,如果他們感覺到或發現有問題,請聯繫有關當局。

劫後餘生 老闆不敢大意

如果稅務人士已成為數據盜竊的受害者,需要立即採取下列行動:

1. 向當地國稅局公共事務聯絡處報告。如果報告及時,國稅局可以採取措施阻止以客戶名義進行的欺詐性申報,並在整個過程中協助稅務專業人士。

2. 向稅務管理人士聯合會發送電子郵件,郵箱地址為statealert@taxadmin.org。

試舉一例,XYZ CPA Firm不幸被釣魚郵件的木馬病毒侵入系統,若干客戶資訊被盜招致退稅申請被拒,原因是社安號被「重複」使用(國稅局系統已被冒領者報稅占用)。XYZ向國稅局報告後,國稅局偵查部門迅速向XYZ提供了受害客戶的清單並凍結了竊賊的銀行帳戶,並讓XYZ更換EFIN號碼,裝置可識別惡意軟件的防盜系統,並請專業安保專家為軟件系統過濾消毒後,國稅局才開綠燈允許XYZ報稅軟件恢復作業,繼續電子申報稅表。XYZ老闆感歎道:「劫後餘生,今後再也不敢大意了。」
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
今年國稅局安全峰會(IRS Security Summit)的主題為「提高安全免疫力:打擊身分盜竊」。
需要注意的關鍵跡象:
客戶通過電子方式提交的退稅被拒絕,究其原因,客戶的社會安全號碼已被他人用於退稅。
收到的電子文件確認比稅務專業人士提交的納稅申報表多。

客戶回覆了稅務專業人員未發送的電子郵件。
計算機或網絡響應緩慢或出現非常規現象。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

非美國公民可於市級選舉中投票 紐約市創全美先例(225期)
美國紐約市議會今天通過立法,允許非美國公民的移民在地方選舉中投票,是美國第一個開此先河的大城市。法新社報導,這項地方法案在33票贊成、14票反對、2票棄權下通過,將允許合法永久居民,及獲准在美工作、居住在紐約但沒有美國公民身分者參與市級選舉。市議會幾位民主黨議員,以及捍衛移民權益的協會都對這項歷史性表決表示歡迎。這項措施可能影響居住在紐約市的約百萬名外籍人士;紐約市人口約在900萬左右。紐約市這個東岸的文化與經濟之都是民主黨和進步派堡壘,在全美為了移民和投票權問題辯論之際率先採行這項措施。美國數州近幾個月來陸續採取行動,利用2020年總統大選未經證實的舞弊指控來通過相關法律,批評者表示這些法律旨在限制少數族群的投票權。
(摘自 聯合新聞網)

加州全保零保費 年底登記年初生效
(225期)
加州全保(Covered California) 為民眾推出了包括零保費在內的健康保險計劃,加快實現全民健保的進度。可是有不少新移民擔心,登記加州全保是否可能視為公共負擔,將來申請綠卡或公民受阻?答案是「不受影響」。加州全保執行長Peter Lee於9日在華文媒體記者會上鼓勵大眾,儘早在12月底前登記投保,保險將於2022年1月1日自動生效,但最晚也要在明年1月31日前登記。因為新冠疫情的關係,加州人民除了有加州健保補助外,「美國救助計劃(American Rescue Plan)」也為健保增加了更多補助,加州有更多民眾有資格申請1元保費、甚至是0元保費的健康保險。Peter Lee表示,目前未投保的110萬名加州居民中,有85%可以領到0元健保計畫。超過半數投保加州全保的民眾,每月保費不到10美元。高品質低價格是前所未有的好福利。
(摘自 世界新聞網)

美國社會福利 愈窮愈享「白吃的午餐」
(225期)
美國是一個福利社會,總體上比較照顧老人和弱勢群體,聯邦政府為窮人設立的福利項目就有100多種,低收入戶和從未納稅奉獻國家的新移民,都可以享受「白吃的午餐」!美國的社會安全金體系主要是為工作過的人們提供退休金養老。每一個工作十年40季的人,在退休後每個月都可以從聯邦政府領取社安退休金( Social Security)。另一個重要福利項目則是為沒有工作過的老人、殘障者提供退休養老金福利,該項目稱為社安補助金(SSI)。
(摘自 世界新聞網)

美國居民接受海外贈與 稅局盯得緊 一年獲贈逾10萬就要報稅
(225期)
根據美國稅法規定,美國稅務居民從外國人身上,只要一年接受的贈與或遺產超過10萬美元,就必須申報3520稅表通知國稅局,否則將有罰金。值得注意的是,美國公民夫妻配偶之間可無限制互相贈與,免徵收贈與稅。但非居民外國人配偶,只有6萬美元的美國遺產稅免稅額度。非美國人的配偶年度被贈與免稅金額也會不定期調整。美國居民與非居民外國人配偶在2021年的年度免贈與稅額度為15萬9000美元,免贈與稅的額度每年都不太一樣。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 未領政府退款 如何領取?
(225期)

世界周刊20211121 06:00

大家總惦記是否欠政府的款項,但常常忘記也有可能是政府未退欠你的錢。

比如,因為搬家或信件丟人,有些支票沒有轉交到收款人手裡,變成了無人認領的資產(Unclaimed Property)。

未認領的資產包括銀行帳戶、股票、債券、福利金、養老金、薪資、未兌現的支票、商家的退款、集體訴訟商家給消費者的賠款、遺產、保險金和保險箱等。這些資產在確認無人認領後,會被轉交到各個州的State Controller's Office管理,相關資料也會被登記在案。若有故去親人的財產,也可以去領取。如果你當前有欠政府錢的話,申領之後會先被拿去抵扣欠款。以下一些網站方便民眾查缺補漏。

1、未領取的退稅區別於當年退稅,國稅局還提供查詢沒領取或者國稅局沒有成功送達的退稅。

比如,有雇主在W-2預扣了所得稅,但因為雇員本身收入未達申報門檻,當年沒有報稅,所以遺留了未退稅款項。

再比如,納稅人自己有報稅,但因為不清楚國稅局需要本人致電驗證身分,還在苦等退稅。

其實有三種方法查詢:

一是點擊國稅局官方的退稅網站(https://www.irs.gov/refunds)看近年退稅情況;

二是登陸自己的國稅局個人帳號,核對官網顯示的退稅額和自己實際收到的金額(sa.www4.irs.gov/ola/tax_records);

三是致電國稅局1-800-829-1040號碼,要求人工查看帳戶。

2、各州代管的無人認領財物:

網址是www.unclaimed.org和www.missingmoney.com,需要選擇所在州,如果曾經在其他州居住,需要依次選擇各州,然後點擊「Search for unclaim Property」(搜索沒有領回的財物),再輸入自己的姓名或機構名稱。網站的作用住在於查詢,並不負責直接幫你申領,因此需要申領人自行聯繫所在州的相關部門。根據各州政策,可能會有網上申請和紙質申請多種形式。

3、補發工資:

如果覺得雇主還有欠你的補發工資,可以在webapps.dol.gov/wow網站查詢。

這是聯邦勞工部建立的查詢系統,專門針對有違規欠薪行為報告的公司,直接搜索公司名稱即可。

比如,搜索某快餐連鎖店,會出現欠薪的各州分支,選擇自己曾任職的門店,再輸入自己的姓名即可查詢。

4、養老金:

登陸PBGC的官網www.pbgc.gov/mypba,查找曾經工作過但後來倒閉的公司,查看未能領取的養老金(pension)。

PBGC是由《雇員退休收入保障法》(ERISA)創建的聯邦機構,旨在保護私營部門固定福利計畫中的養老金福利。

如果計畫結束而沒有足夠的錢來支付所有福利,PBGC的保險計畫將在法律規定的限額內向你支付養老金計畫提供的福利。

5、貸款:

如果有一筆從聯邦住宅管理局(FHA)發放的貸款,可能有資格獲得美國住房和城市發展部的退款。

網站是entp.hud.gov/dsrs/refunds,需要提供FHA的案件號碼(包括3位數+連接號+6位數)。

6、銀行、投資和貨幣:

在網站closedbanks.fdic.gov/funds/,可以找到破產金融機構放在聯邦存款保險公司裡無人認領的資金。
www.ncua.gov/services/Pages/asset-management/unclaimed-deposits.aspx可以搜索信用合作機構中遺忘的存款。
www.sec.gov/enforce/information-for-harmed-investors可以搜到美國證券交易委員會列出了公司或個人欠投資者金額的清單。
www.moneyfactory.gov/services/currencyredemption.html可以交換被撕毀或者損壞的貨幣。

7、債券:有兩個網站可以查詢:

一是www.treasuryhunt.gov/可以查詢停止發放利息的儲蓄債券;

二是www.treasurydirect.gov/BC/SBCPrice可以查找所持儲蓄債券的價值。

而網站https://www.treasurydirect.gov/indiv/research/indepth/ebonds/res_e_bonds_eereplace.htm可以更換儲蓄債券。

 

現在不乏假冒的網站聲稱能幫助找回未認領的錢財,需要民眾擦亮眼睛識別騙局。要注意,大部分認領的網站都不需要支付手續費,也不會索取過多的個人信息或財務信息,在轉帳前要再三確認真偽,不要輕信自稱某個機構或組織的來電。(作者為註冊會計師)

會計師解讀

未領政府退款,其實有三種方法查詢:一是點擊國稅局官方的退稅網站https://www.irs.gov/refunds看近年退稅情況;二是登陸自己的國稅局個人帳號,核對官網顯示的退稅額和自己實際收到的金額(sa.www4.irs.gov/ola/tax_records);三是致電國稅局1-800-829-1040號碼(海外居民不建議),要求人工查看帳戶。

現在有假冒的網站聲稱能幫助找回未認領的錢財,民眾不要被騙。要注意,大部分認領的網站都不需要支付手續費,也不會索取過多的個人信息或財務信息,在轉帳前要再三確認真偽,不要輕信自稱某個機構或組織的來電。

若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

鮑威爾:Omicron對就業及經濟增長構成下行風險(224期)
聯儲局主席鮑威爾表示,近期新冠病例增加,以及Omicron變種新冠病毒出現,對就業及經濟增長構成下行風險,並增加了通脹的不確定性。 他指,對病毒的更大擔憂,可能降低民眾重返工作崗位的意欲,將減慢就業市場復蘇,並加劇供應鏈中斷。 鮑威爾將於美國時間周二出席參議院聽證會,有關證詞提到,他預計,隨著供求趨於平衡,高通脹在明年將會消退,但警告物價上升持續時間可能超出之前預期。 鮑威爾說,隨著就業市場迅速改善,閒置情況正在減少,薪酬正快速上升。他承諾,聯儲局致力實現價格穩定目標,盡其所能支持經濟及就業市場。
 (摘自 香港電台)

「外國人、非法」冒犯移民? 美7州擬修改法規用詞(224期)
在移民事務上,「外國人」(Alien)、「非法」(Illegal)是普遍存在的詞彙,但是部分人士指責其帶有冒犯性;今年至少有七個州議會議員提案,修正移民相關法規及行政程序上的用詞,以避免為踏上美國,卻非土生土長的民眾貼上標籤。
主張修改用詞的人士主張,「外國人」應當替換成「非公民」(Noncitizen)或「移民」(Immigrant)、「非法」則應換成「無證」(Undocumented)。
目前仍有十幾個州的移民法規及行政程序仍在使用「外國人」、「非法」等措詞;雖然今年至少七個州議會正在討論修正,不過到目前為止,只有加州及科羅拉多州完成立法。
「外國人」這個措詞從美國立國之初就開始使用,歷史悠久;近來,拜登政府有意在聯邦的層級內,修正此用詞,例如聯邦海關與邊境保護局(CBP)4月曾指示,除涉及到法規用詞外,應避免使用「非法外國人」之類的措詞,而以「無證非公民」替代。
時任邊境巡邏隊隊長史考特(Rodney Scott)當時反對此舉,稱其與法規措詞矛盾,且太過「政治化」;不過在共和黨優勢的德州,儘管相關提案闖關困難,但是提案民主黨州眾議員菲耶羅(Art Fierro)說,阻力並沒有他想像中那麼大。 
(摘自 世界日報)

害怕21歲生日! 美移民第二代被迫離境(224期)
約20萬個的美國移民第二代在達21歲時,就不再受到父母簽證的庇護,必須另尋方式,如取得綠卡、簽證等方式,才能繼續留在美國!但因綠卡供不應求、學生簽證效期等問題都造成移民第二代舉步維艱。目前民間團體正在推動法案,規定移民第二代居住滿十年,並畢業於高等教育機構,就能成為美國的永久住民。
 (摘自 聯合新聞網)

稅務漫談 | 抵退稅優惠 國稅局教訣竅
(224期)
國稅局近日發布了兩套常見問題 (FAQ),幫助家庭和中小型雇主根據「美國救援計畫」 (American Rescue Plan,簡稱ARP)申請抵退稅優惠。
家長須有勞力收入
1、兒童和被撫養人照顧費用抵退稅優惠(Child and Dependent Care Credit,簡稱CDCC):在職家長因要工作或找工作的原因,聘請他人來照顧13歲以下的子女或被撫養人(Dependents)。
2021稅年單個被撫養人照顧費用最高可申報8000元(高於原有的3000元),兩個或更多符合條件的人為1萬6000元(高於原有的6000元)。可申請的最高抵稅額度為照顧費用的50%(高於原有的35%),即單個被撫養人抵稅額4000元,兩個或更多符合條件的被撫養人1萬6000元,抵完稅還有多餘可退還給納稅人(Refundable)。
填報方式是使用2441表和1040附表3,需要填寫護理提供者的資訊。納稅人家長必須有勞力收入(Earned Income),且不能少於申報的照顧費用。在計算抵免額時,納稅人必須從照顧費用中減去雇主提供的家屬護理福利,如通過靈活支出帳戶(FSA)提供的福利。符合條件的被撫養人通常是13歲以下的兒童,或任何年齡無法自理並與納稅人同住半年以上的配偶或被撫養人,被照顧的對象必須和納稅人一起申報在稅表上。CDCC有收入門檻,調整後總收入(AGI)12萬5000元開始,逐漸減少,直至超過43萬8000元「殆盡」。這個擴大優惠目前僅限2021稅年。

雇主可准帶薪休假
2、帶薪病假和事假抵退稅(Paid Sick and Family Leave Credits):這是為中小型雇主提供的稅務減免,雇主可以准許帶薪休假,以讓新冠疫情下的雇員在家照顧自己及其家人。
減免措施有助於確保員工不會被迫在有償工作或留在家中照顧自己、孩子或其他家庭成員之間進行選擇。自雇人士也有資格獲得類似的稅收抵免。ARP下的帶薪病假和事假稅收抵免類似於《家庭首次冠狀病毒應對法》(FFCRA)規定的抵免,經2020年與新冠疫情相關的稅收減免法擴展和修訂。根據該法,某些雇主可以獲得為符合《緊急帶薪病假法》和《緊急家庭和醫療假擴展法》(由FFCRA添加)要求的員工提供帶薪休假的稅收抵免。

ARP延長抵免額
ARP修正並延長了這些抵免額,並規定向正在尋求或等待新冠病毒檢測或診斷結果,或正在接受與新冠病毒相關的免疫接種或從免疫接種中恢復的員工支付休假工資,有資格獲得抵免的休假工資。
符合條件的雇主,包括雇員少於500人的企業和免稅組織以及某些政府雇主,可以為合格的休假工資和某些其他與工資相關的費用(如健康計畫費用和某些集體談判的福利)申請稅收抵免支付雇員從2021年4月1日至2021年9月30日休假的費用。
ARP保留了以前根據FFCRA為這些抵稅額而存在的每日工資閾值。符合條件的病假工資總額上限仍為兩周(最多80小時),並且該總額上限將根據員工從2021年4月1日開始的休假而重新設置。符合條件的家事假工資總額上限增加從1萬元增加到1萬2000元,並且這個總上限根據員工從2021年4月1日開始的休假重新設置。ARP下的帶薪休假抵免額是針對雇主分攤的醫療保險稅額的稅收抵免。稅收抵免是可退還的(Refundable),這意味著雇主有權全額支付超出雇主應承擔的醫療保險稅份額的抵免額。
雇主在申報員工稅941表獲得抵免額時,可以保留他們本應繳納的聯邦就業稅,包括從雇員那裡預扣的聯邦所得稅、雇員應繳納的社安和醫療稅。雇主對所有雇員的社安和醫療稅的份額,最高可達他們有資格獲得的抵免額。如果符合條件的雇主沒有足夠的聯邦就業稅存款來支付預期的抵免金額,則符合條件的雇主可以通過提交7200表來請求預付抵免。自雇人士可以在美國個人所得稅申報表1040上申請類似的抵免額。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
申請抵退稅優惠,國稅局教訣竅。國稅局近日發布了兩套常見問題 (FAQ),幫助家庭和中小型雇主根據「美國救援計畫」 (American Rescue Plan,簡稱ARP)申請抵退稅優惠。
1、兒童和被撫養人照顧費用抵退稅優惠,可申請的最高抵稅額度為照顧費用的50%。
2、帶薪病假和事假抵退稅,這是為中小型雇主提供的稅務減免,雇主可以准許帶薪休假。

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加美陸路邊境11月8日開通 過境旅客須知(223期)
美國和加拿大陸路邊境在封鎖近20個月後,週一(11月8日)凌晨開始正式開放,完成疫苗接種的加拿大旅客可以駕駛或乘車進入美國。
新陸地邊境規則

●11月8日凌晨零時開始,所有美國邊境口岸、包括渡輪,允許非必要旅客進入,但旅客必須已經完成疫苗接種。
●被視為完全接種疫苗,必須接種第2劑疫苗(1劑強生疫苗)後14天。
●美國接受美國食品與藥物管理局(FDA)認可的所有疫苗,及世界衛生組織(WHO)授予緊急使用的清單上的疫苗;其中包括輝瑞、莫德納、阿斯利康及Covishield。
●美國也會接受接種2劑不同藥廠生產疫苗的混合接種者,但2劑疫苗接種時間須相隔至少17天。
●根據美國國土安全部(DHS)的聲明,陸路過境旅客必須準備回答口頭提問,包括是否完全接種疫苗,前往美國的原因,在官員要求時,必須出示疫苗接種證明。
●美國疾病與預防中心(CDC)稱,美國會接受二維碼或疫苗接種記錄的疫苗證書,包括數碼版及打印版。
●如果18歲以下兒童,與已完全接種疫苗的成年人一起過境,兒童是不會被要求出示疫苗接種證明及病毒檢測結果。
●美國目前不要求進行必要旅行的旅行者完全接種COVID-19疫苗,但將從2022年1月開始也有此要求,雖然具體日期尚未公布。
美國海關及邊境保衛局(CBP)的現場官員表示,預計通關等待時間會增加,尤其是在繁忙的過境點。CBP執行總監戴維斯(Matthew Davies)表示,過境旅客應該準備正確訊息與文件,以便令過邊過程更加順利;他強調,邊境官員在任何時間都可能要求過境旅客出示疫苗接種證明。
(摘自 大紀元)

美國公民入籍人數 創十三年來新高(223期)
拜登政府鼓勵性政策下,入籍成為美國公民的人數激增。根據最新的數據,2021財年的入籍人數,創10多年來新高。
據美國公民及移民服務局USCIS的數據,截至9月30日的2021財年,約有855,000人宣誓入籍,成為美國公民,是13年來最高紀錄。而受到疫情影響,上一財年的入籍人數為625,400人。

USCIS官員透露,他們目前在與11個聯邦機構合作,組織推廣教育等活動,來促進人們的入籍意願。
(摘自 新唐人電視台)

美國常識: 新移民須知:《納稅人權利法案》(223期)
不少華人對國稅局沒有什麼好印象, 有的把國稅局跟隨便罰款和抓人聯繫起來, 一些新移民對國稅局有恐懼害怕的心理, 英語不好的華人更是害怕和國稅局打交道。  國稅局是服務納稅人的聯邦政府機構,有保護納稅人權利的責任和義務,恐嚇威脅納稅人直接違反了美國《納稅人權利法案》。
(摘自 希望之聲)

稅務漫談 | 老闆不領薪避稅 要查(223期)
世界周刊2021年9月26日 06:00
國稅局已加大力度向S小公司管理層(Officers)徵收工資稅,但企業主(Owners)仍在逃避數十億元的稅收。財政部稅務總局監察長(TIGTA)發布的新報告顯示,國稅局正在選擇不到1%的S公司進行審查,以檢查其是否繳納了工資稅(Employment Taxes,包括社安稅及醫療稅,即FICA)。
稅務專業人士常常推廣一種策略,鼓勵企業主減少自己的工資,同時增加自己公司的利潤,然後他們可以利用這些利潤節稅。該策略利用了2017年新稅法(TCJA)下的較低稅率優惠,利潤按29.6%的最高稅率徵稅,而工資最高稅率為37%(加上額外的醫療保險稅)。在TCJA通過之前,企業主已經利用該策略多年。
在常規所得稅審查時,近一半國稅局專員不會評估薪酬,即使一個獨資經營者沒有報告薪酬,並且可能已經採取免稅利潤分配來代替薪酬。通過以利潤而不是工資支付的方式使得企業節省數百萬元,但也同時使財政部損失數十億元的收入。但是,此次國稅局將更多地關注工資稅。TIGTA報告稱,多年來S公司不向管理層支付薪水和逃避工資稅。今後在現場檢查S公司的1120-S表時,國稅局專員有機會評估這個問題,通過在國稅局的工資稅職能中對其進行檢查,更直接地解決該問題。
TIGTA在其報告中分析了國稅局在2016年至2018年期間收到的所有S公司稅表,尋找利潤超過10萬元,公司只有一個股東但沒有向管理層支付薪水。它發現,國稅局沒有就26萬6095份此類稅表進行實地審查。分析發現,單一股東的所有者賺取了1080億元的利潤,並以分配的形式收取了690億元;但沒有報告他們收到了他們需要支付工資稅的管理層薪水。TIGTA 估計,26萬6095份稅表可能沒有報告近250億元的薪水,從而使企業主避免支付約33億元的工資稅。
S公司在聯邦層面沒有公司稅,公司的盈利由股東自己按照類似於合夥夥伴的方式,通過K-1表「過渡」(pass-through)在股東個人1040稅表中申報。若公司有虧損,股東可以抵償其他個人所得稅。S公司有兩種主要方式支付給股東:紅利(Dividends)和薪水(Compensations)。紅利是對股東投資的回報,只交納個人所得稅;薪水是員工為公司提供服務的報酬,須交納個人所得稅和工資稅。
稅法規定,公司員工包括普通法意義的員工和管理公司的負責人。S公司業主既是公司的股東,同時又是公司的員工。如果為公司提供了服務,必須支付給自己相應的報酬。如果在1120S表上「公司管理層工資」(Compensation of officers)一欄是「0」,則很可能會觸發對公司稅表和個人所得稅進行審查。因為任何公司都需要有人負責公司的日常管理和運行。至於開多少工資,稅法只規定必須付給自己「合理」的工資,並沒有具體的數額規定,應視具體情況而定(除非初始起步、虧損、停止運營等特殊情況)。
另一個問題是非居民外國人作為企業主的參與。S公司規定股東必須有美國身分,不允許有非居民外國人擔任股東。TIGTA確定了151家擁有非居民外國人股東的S公司及其424份稅表,如將它們轉換為C公司,將有500萬元的企業所得稅。
國稅局管同意TIGTA報告中五項建議中的兩項,同意向151家擁有非居民外籍股東的S公司發出信函,要求他們在一年後審查其資格狀況並分析規模。但國稅局不同意其他三項建議:評估不遵守管理層薪酬的風險並更新國稅局審查計畫;評估在分類指南中使用閾值和標準的好處;或使用來自既定工作流的合規性結果來更好地為決策提供信息。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
一種節稅策略,鼓勵企業主減少自己的工資,同時增加自己公司的利潤,然後他們可以利用這些利潤節稅。該策略利用了2017年新稅法(TCJA)下的較低稅率優惠,利潤按29.6%的最高稅率徵稅,而工資最高稅率為37%(加上額外的醫療保險稅)。在TCJA通過之前,企業主已經利用該策略多年。
此次國稅局將更多地關注工資稅。財政部稅務總局監察長報告稱,多年來S公司不向管理層支付薪水和逃避工資稅。今後在現場檢查S公司的1120-S表時,國稅局專員有機會評估這個問題,通過在國稅局的工資稅職能中對其進行檢查,更直接地解決該問題。

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藉投資移民項目詐2280萬美元 加州華女認罪
(222期)
南加州亞凱迪亞(Arcadia)華人女子史瑞雪(音譯,Ruixue ‘Serena’ Shi)承認一項聯邦電匯欺詐罪,她被指控為科切拉山谷(Coachella Valley)的公寓與酒店綜合大樓募集超過2,280萬美元的資金,然後將部分資金用於購買豪華汽車、旅遊和名牌服裝。史瑞雪承認,在2015年11月至2018年7月期間,她為海德休閒與住房( Hyde Resorts and Residences)綜合體徵集資金,原定建成後將擁有207個豪華公寓單位和酒店,以及95,000平方英尺會議設施、游泳池、水療中心、健身中心等設施。史瑞雪曾是中國房地產開發公司GHB(Global House Buyer)的總裁兼老闆,她並為比弗利山莊海德摩根(Hyde Morgan)開發公司的首席執行官,而海德綜合體就預定由GHB開發。
(摘自 大紀元)

拜登1.85兆預算框架 聚焦氣候、健保、教育、稅法(222期)
移民邊境
另外拜登也計畫斥1000億元來支持移民和邊境管理系統,加快綠卡申辦速度,推進900萬份積壓未處理的簽證。
3-4歲兒童免費學前班
育兒方面,拜登政府推出「可負擔高質量育兒」(Affordable High Quality Child Care)計畫,申請者收入不超過所在州平均中位數2.5倍的家庭。家長必須在職、正在求職、或參加與健康相關的看護訓練或工作。

醫療保險僅惠及助聽
拜登擴大醫療保健的計畫,限於為有醫療保險的民眾,推出350億元的助聽器福利;另將可負擔健保(Affordable Care Act)的相關補貼延長至2025年。
(摘自 UDN聯合新聞網)

12.3,是否還將推遲?(222期)
早在9.30之前,就有美國媒體稱,12.3之前正式預算案無法出臺,還將繼續有臨時預算案(Continuing Resolution - CR)出臺,一直推遲到2022年預算案才有可能落地。好消息是,拜登即將趕赴蘇格蘭格拉斯哥參加聯合國全球氣候峰會,試圖在此之前通過Reconciliation Bill (其中包括反擊氣候變暖的措施),以展現美國在全球的領導力。因此,民主黨也急於趕緊能通過相關法案,以免一推再推。
(摘自 美國EB5一點通)

白宮前國安顧問歐布萊恩:中國可能2024年以前對台動武
(222期)
前美國國家安全顧問歐布萊恩(Robert O'Brien)日前接受日經新聞訪問時表示,中國大陸可能考慮在2024年美國總統大選以前對台灣展開軍事行動。
歐布萊恩在日經線上訪問時預料,中國不會做出任何危害明年2月北京冬奧的事,不過北京當局會擔心前總統川普2014年再入主白宮,或是前國務卿龐培歐之類的鷹派當選下屆美國總統。
美國總統拜登已兩度表明,美國會保衛台灣,阻止中國侵犯,有意無意之間打破華府長期持守的「戰略模糊」。歐布萊恩認為,拜登可能有意藉此擾亂中國,並消除北京以為一旦武力犯台他會示弱的想法。
他強調,日本有尤其有力的理由要支持台海的和平和安定。
「如果中國共產黨取得台灣,等於將日本和太平洋其他地方分割開來」,包括所有南方的國家─澳洲、紐西蘭、菲律賓,還有東南亞國協國家」。他說:「日本就被台灣這個地理上的磐石跟所有這些國家隔絕了。」
歐布萊恩敦促企業界也要有所準備,提防可能出現的台海危機以及接下來會對中國實施的制裁。他建議,在中國經營的中小企業必須要有計畫,一是要分散供應鏈或分散客戶;二是要有突發狀況的應變之道。
(摘自 世界新聞網)

稅務漫談 | 民主黨欲封殺Roth IRA(222期)
世界周刊2021年10月31日 06:00
利用不抵稅式IRA轉入Roth IRA的方法(Backdoor IRA)一向是高薪人群繞開收入門檻的省稅「妙招」,但如今民主黨決心補上這個稅務規則漏洞。在9月13日的眾議院稅務委員會發布的草案中,有提議將所謂的後門轉換限制在個人年收入不超過40萬元和夫妻合報年收入不超過45萬元。從2032年開始,羅斯後門轉換的大門將關閉。
該草案還包括:呼籲削減年滿40萬元或以上的納稅人將其合格小企業股票(Qualified small business stock,簡稱QSBS)100% 免繳資本利得稅兌現的能力,這些人只會對其 50% 的股票避稅。他們將擬議更高的資本利得率28.8%(其中包括3.8%的醫療附加費),目前最高資本利得稅率是23.8%(即20%+3.8%)。該草案還呼籲將最高個人稅率從37%提高到39.8%。

高薪人群 走後門省稅
「走後門」是利用了IRA轉存規則的漏洞。通常高薪人士會傾向Roth IRA,存入稅後資金,本金部分隨時可在免稅和免罰款(即使尚未滿59歲半)下提領,利潤部分要滿足開戶五年且年滿59歲半,提領時免稅。但是開設Roth IRA有AGI限制,2021年個人AGI不得超過14萬元,夫妻合報AGI不超過20萬8000元,才有資格開設。對於收入過高、不滿足Roth IRA存款標準但又想利用Roth帳戶資股票、債券等金融工具的高收入人士來說,巧用非抵稅式IRA正可做到這點。
每年在個人退休帳戶中放入最高額的非抵稅存款(2021年上限為6000元,年滿50歲者為7000元),再將IRA轉進Roth退休帳戶,轉存(rollover)不受收入限制,但會基於納稅人所有IRA帳戶中稅前、稅後資金的比例來計算應稅額。開設非抵稅式IRA需要額外的會計記錄,確保在供款當年向國稅局申報過8606表(Nondeductible IRAs),以保證不被誤當做抵稅式IRA(Deductible IRA)多繳了稅。
「走後門策略」並非人人都能適用,如果納稅人本身已參與Roth 401(k)計畫,都建議善用該計畫不設收入限制並且准許每年最高存入1萬9500元(年滿50歲者2萬6000元)稅後資金的優惠條例。

政府砸錢 阻富人避稅
緊盯高收入、高淨值人群已是迫在眉睫的事,根據財政部的報告,美國前5%的人每年欠繳大約3070億元的稅款,其中前1%的人欠稅超過一半,達到1630億元。報告稱,這相當於每年估計的6000億元稅收缺口的一半左右。撰寫報告的負責人說,「今天的稅法包含兩套規則:一套適用於幾乎所有收入的普通工薪族;另一個是針對富有的納稅人,他們通常能夠避免大部分欠稅」。
財政部的報告將一些富有納稅人卻有較高不合規率歸因於他們聘請會計師和稅務專業人員的能力,比如上述的「走後門」就需要專業人士的規畫和設計,填寫8606表也並非普通納稅人可以獨立完成。報告同時指出富人可以獲得不透明的收入來源,國稅局可以通過W-2表和1099表等收到有關普通工資和薪金收入的完整或接近完整的信息(其中不合規率約為1%),但富人的有關收入來源(如合夥企業、獨資企業和租金收入)的報告制度並未能提供驗證已收到適當的稅款(因此不合規率可以達到 55%)。
拜登政府也因此計畫對最富人士加大審計,為其雄心勃勃的基礎設施和復甦計畫支付費用,部分方式是增加對國稅局的資金,以縮小稅收欠款和已付錢款的稅收之間的差距。為了讓國稅局對高收入者和大公司適當地執行稅法,它需要資金來雇用和培訓可以破譯數千頁複雜稅務申報的稅務代理人,它還需要獲取有關不透明收入流的信息(比如獨資和合夥收入)。政府提議在未來十年內向國稅局額外投資800億元,估計同期將產生約3200億元的額外稅收,一旦十年的服務得到改善,可能會更多。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
通常高薪人士會使用Roth IRA,存入稅後資金,本金部分隨時可在免稅和免罰款(即使尚未滿59歲半)下提領,利潤部分要滿足開戶五年且年滿59歲半,提領時免稅。
如今民主黨決心補上這個稅務規則漏洞。在9月13日的眾議院稅務委員會發布的草案中,提議將所謂的後門轉換限制在個人年收入不超過40萬元和夫妻合報年收入不超過45萬元。他們將擬議更高的資本利得率28.8%(其中包括3.8%的醫療附加費),目前最高資本利得稅率是23.8%(即20%+3.8%)。該草案還呼籲將最高個人稅率從37%提高到39.8%。

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移民局更新EB-5政策,耐心僅僅維持到年底(221期)
10月4日,移民局更新了EB-5區域中心計劃停擺期間的審案政策:
移民局特別指出,如果在2021年年底之前,國會沒有任何立法行動將EB-5延期的話,移民局將重新評估對於尚未獲批的I-526和I-485(以及I-924)申請,是否要繼續擱置不審批的政策;移民局的漲價法規出臺也是在遲遲位等到國會立法出臺之後不得已上位的。結果又兩年過去了,EB-5立法還是在原地打轉,甚至還將至少導致EB-5停擺近半年。期待,12.3是最後的時間點了。

(摘自 美國EB5一點通)
出國免隔離有望!「疫苗護照時代」3大趨勢一篇搞懂(221期)
美國宣布11月開始,全面開放完整施打兩劑疫苗的外國旅客入境,無須隔離,由於需搭配接種COVID-19疫苗證明,很有可能全面實施「疫苗護照」;日本10/1起,接種完疫苗入境日本,縮短居家隔離天數,從14天改為10天;泰國自10/1起,完整接種疫苗入境泰國的旅客,隔離期從14天減為7天,前往普吉島特定區域外國遊客,只要接種兩劑疫苗則無需隔離7天;而歐盟早於7/1起啟用數位疫苗護照,歐盟民眾打完兩劑疫苗,即可將接種證明用手機掃描,轉換成全歐通行的數位疫苗護照,提升通關便利性。
(摘自 聯合新聞網)

美國REITs長多 百花齊放(221期)
不動產投資信託(英語:Real Estate Investment Trust,縮寫:REIT)
各次產業百花齊放,商用不動產正向循環剛啟動,住宅空置率下探5%,租金漲幅超過疫情前的10%,分析師預期,本波美國REITs多頭行情至少延續到2023年,明後年預估獲利增長率分別達9.5%與6.5%,加上每年約3%股利率,潛在合理報酬約20%至25%,近期快速修正後提供好的進場點。
台新北美收益資產證券化基金經理人李文孝指出,目前美國貨幣政策仍偏向寬鬆,雖然QE將減少,但離升息緊縮還有一段時間,且股價反應在升息尾聲才會大幅回檔。
(摘自 經濟日報)

入籍造假者 美國土安全部擬縮減撤銷公民資格查緝行動(221期)
根據華盛頓時報(Washington Times)獨家報導,國土安全部現正研議中的草案,對於申請入籍時提供造假資料者,將縮減撤銷公民資格的查緝行動。備忘錄寫道:「歸化公民(naturalized citizens)應該享有最終定局,也應該擁有身為公民的安全感。」備忘錄指出,國土安全部的政策不應該導致寒蟬效應,或為擁有永久居留權的綠卡合法持有人申請公民時形成阻礙。撤銷公民資格(denaturalization)屬於聯邦法律範疇,必須通過法院裁定,管道則包括刑事案件或民事訴訟。
(摘自 聯合新聞網)

8萬綠卡名額將作廢 微軟顧問:反傷害美國(221期)
10月1日為美國2022會計年度首日,受到一年來的新冠疫情導致作業延宕影響,約8萬個綠卡申請名額將作廢,其中不乏許多高科技工作名額,對美國是無形的傷害。華爾街日報報導,造成這種情況的原因是,由於新冠疫情影響,美國海外使領館暫時關閉,導致2020會計年度(2019年10月1日至2020年9月30日)政府處理基於親屬的綠卡申請件數大幅下降。依法,未處理的申請名額將在2021會計年度轉為基於工作的綠卡申請名額,導致本財年可接受的基於工作的綠卡申請名額從正常的14萬增加到26萬;但疫情攪局及案件積壓,讓綠卡主管機關美國公民及移民服務局(USCIS)無力處理這麼多申請。 
(摘自 聯合新聞網)
稅務漫談 | 1031置換將設限 換屋要快(221期)
世界周刊2021年09月26日 06:00
同類房地產置換(Like-kind real estate exchanges,也稱為1031換屋置換)多年來一直是房地產投資的一個組成部分,其歷史可以追溯到1921年的《稅收法案》。雖然這些規則隨著時間的推移而演變,但核心目的保持不變:如果房地產投資者在規定的時間段內獲得同等或更高價值的新財產,允許他們推遲對已處置財產徵收資本利得稅(capital gain tax deferral)。1031置換有助延後資產利得稅(Capital Gain Tax)和折舊追回(Depreciation Recapture),間接幫助投資人節省由於增值收益所要繳納的聯邦和州稅負。
有效的1031置換需要遵守幾個嚴格的條件:一是同類(Like-kind)的美國財產,外國財產不可,交換的財產必須具有可比性。比如,投資者可以用一個農場來換一塊工業廠房,或者用一棟公寓樓來換一塊荒地,這類交換的財產都可以籠統地歸到商業房地產中。二是時間,投資人必須在賣房後的45天內確定要購買的新房產,在過戶後的180天完成新房產的置換。三是價值,新房產必須和舊房產具有相等或更高的價值。四是錢不經自己手,原房產的淨收益(Net Gain)必須全數用在新的投資中,置換過程需要交給專業第三方公司處理,全過程中投資者不能有持有資金。
根據當前的稅法,只要「持有用於貿易或商業或投資的生產用途」,就可以交換不動產。不動產同類交換可以包括出租房屋、商業建築、土地、零售物業等。然而,拜登政府提議的新變化可能對房地產市場和房地產專業人士產生負面影響。
根據政府的2022財年收入提案(2022 revenue proposals,也稱為「綠皮書」),拜登政府提議限制1031置換。單身納稅人的收益超過每年50萬元,或在夫妻合報超過100萬元,則允許遞延的收益金額將被限制,任何超過50萬元或100萬元的同類置換收益都需要繳納資本利得稅。
除了限制1031遞延的收益金額外,綠皮書還提議對於調整後總收入超過100萬元的納稅人,長期資本收益(long-term capital gain)應按普通所得稅稅率(ordinary tax rate)徵稅。根據綠皮書,應稅收入超過62萬8300元的夫妻合報納稅人和應稅收入超過52萬3600元的單身納稅人的最高普通所得稅稅率將從37%增加到39.6%。對1031同類置換中可遞延收益金額的限制,加上長期資本收益稅率的提高,有可能導致高收入人士的稅單猛增。
在完成1031同類更改的置換流程時,有嚴格的180天政策。如果納稅人未能在180天期限內完成置換,則要確認(recognize)收益並計入應稅收入。對同類交換感興趣的納稅人有45天的時間來確定其放棄財產的轉讓結束後可能的替代財產。交換者還有180天的時間從他們放棄財產之日起獲得替代財產。
政府已提議將有限的1031遞延規定的生效日期用於在2021年12月31日納稅年度之後完成的置換。考慮到180天的時間框架,也就是2021年7月5日之後進行類似置換,必須在2021納稅年度完成他們的1031置換,這意味著如果金額超過50萬元(夫妻為100萬元),納稅人的置換延期現在受到限制。考慮到這個時間框架,房地產投資者可能會在政策變動之前急於考慮交換房產。
有了這些新的稅收提案,高淨值房地產專業人士應該調整稅務規畫。此外,對於在新的房地產置換中尋找下一次投資的房地產投資者,可嘗試使用共同租賃安排(Tenancy in Common arrangements),這有助於限制未來1031遞延實現的收益金額。雖然目前1031同類交換限制尚未通過,但很明顯稅收提案將改變房地產市場的行為,聯邦稅規畫將變得更具挑戰性。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
1031置換有助延後資產利得稅(Capital Gain Tax)和折舊追回(Depreciation Recapture),間接幫助投資人節省由於增值收益所要繳納的聯邦和州稅負。
有效的1031置換需要遵守幾個嚴格的條件:一是同類(Like-kind)的美國財產,外國財產不可,交換的財產必須具有可比性。二是時間,投資人必須在賣房後的45天內確定要購買的新房產,在過戶後的180天完成新房產的置換。三是價值,新房產必須和舊房產具有相等或更高的價值。四是錢不經自己手,原房產的淨收益(Net Gain)必須全數用在新的投資中,置換過程需要交給專業第三方公司處理,全過程中投資者不能有持有資金。
政府已提議將有限的1031遞延規定的生效日期用於在2021年12月31日納稅年度之後完成的置換。考慮到180天的時間框架,也就是2021年7月5日之後進行類似置換,必須在2021納稅年度完成他們的1031置換,這意味著如果金額超過50萬元(夫妻為100萬元),納稅人的置換延期現在受到限制。考慮到這個時間框架,房地產投資者可能會在政策變動之前急於考慮交換房產。

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美4.7兆美元經建案 拚本週過關(220期)
本週可能推動表決總額4.7兆美元的經建議案,包括規模1.2兆美元的基建法案、以及3.5兆美元的廣泛支出方案,也設法在本週五(10月1日)通過短期支出與新的舉債上限案,以拯救2022年國會期中選舉的選情。
溫和派希望週一(27日)全院表決已獲參院通過的1.2兆美元的基建法案
進步派認為應先批准3.5兆美元的社福支出法案,再表決基建法案。不過,溫和派認為3.5兆美元的規模太大,進步派則揚言否決基建法案,以施壓溫和派支持社福支出法案。這兩派議員對增稅政策的細節也立場相左。
(摘自 經濟日報)

移民體檢要求 COVID-19 疫苗接種證明(220期)
移民局最近發布指南,宣佈自 2021 年 10 月 1 日起,在移民局指定的醫生處接受移民體檢的移民申請人必須全面接種 COVID-19 疫苗,然後移民局指定的醫生才能完成移民體檢並簽署I-693體檢表格「體檢報告和疫苗接種紀錄」。本指南適用於所有 2021 年 10 月 1 日或之後由移民局指定的醫生簽署的 I-693 表格。
(摘自 大紀元)

一群年輕人到美國當醫生,放棄在台灣當勝利組,起薪比這裡低為何還要去?(220期)
實現美國夢不容易,為何決定漂洋過海?曾在台大工作、現在在德州貝勒斯科特與懷特諸聖醫療中心當急診醫師與研究主任的周浩昌指出,10年前正值醫界寒冬,導致許多醫師選擇離開台灣。根據衛福部醫事司統計,2010到2012年間的年度醫療糾紛訴訟平均突破600件,創下史上最高;健保核刪壓縮不僅讓臨床治療綁手綁腳,還讓醫師負擔增加、收入縮減。
(摘自 經濟日報)

兩黨陷入債務上限僵局,EB-5延期指望十月中(220期)
美國的債務將於10月15日達到上限,因此將必須於此前達成一致提高債務上限,否則美國政府將發生債務違約,不可承受之重。同時,9.30之後,如果不通過臨時預算案,聯邦政府即將停擺,對於兩黨而言同樣也很難承受。因此,業內人士預計,將會有一個短期臨時預算案(CR)到10月15日左右,然後再會出一份新的CR再將政府預算延期到12月3日,然後再通過正式的聯邦政府預算案。
(摘自 美國EB5一點通)

國會通過臨時支出法案 總統拜登簽字生效(220期)
美國國會參眾兩院院週四(9月30日)通過臨時支出法案(stopgap funding bill),總統喬·拜登(Joe Biden)隨後簽字生效,使政府可以繼續運作2個月。
臨時支出法案還為颶風救援提供280億美元,為阿富汗難民提供60億美元。
在政府資金午夜截止日期前幾個小時,參議院週四下午首先以65對35票通過法案,隨後眾議院以254對175票通過法案,總統拜登晚上簽署後生效,避免政府關門至12月3日。
(摘自 大紀元)

綠卡樂透收後不理 2萬抽中者提告 痛批美國政府像詐騙集團(220期)
2萬多名抽中美國「多元移民」簽證的外國人,喜孜孜的交出申請表後,等不到面試通知,移民遙遙無期,只好委託律師提告。
為了增加人種多元性,美國政府每年提供5萬5000個移民名額,讓全世界各地人民抽籤決定,俗稱「綠卡樂透」,
國務院官員表示,海外使領館已接獲命令,優先處理抽籤移民的申請案,但年度名額不可能處理完

(摘自 世界日報)
稅務漫談 | 申請FAFSA 使用2年前的稅表(220期)
世界周刊2021年09月05日 06:00
有讀者來信問:我已經到了可以退休的年齡,太太年輕還要再等幾年退休。小女兒今年秋天才上10年級,要到2024年才能讀大學。我聽說申請助學金要使用前兩年的稅表,也就是2022年的稅表。我有兩個選擇,一是2022年初退休,由於收入減少,小女兒也許能夠獲得資助;二是在2023年退休,等到小女兒申請大學時,就填父親已經退休。請問,她可以用2023年的稅表嗎?
我的回答如下:FAFSA需要使用的是「兩年前」的財務信息,比如2021-22學年使用2019年聯邦稅表;2022-23學年的學生使用2020年聯邦稅表。我們以2024-25年舉例,你們家需要備好的材料有2022年父母聯邦納稅申報表、2022年父母W-2和1099和K-1表、2022年父母納稅申報紀錄(Transcript)、2022年學生聯邦納稅申報表、2022年學生W-2和1099和K-1表格、2022年學生納稅申報紀錄。
同時,你的女兒還有學生身分證件,如護照、出生證、社會保險卡、永久居住證等。另外,還有免稅收入如收到的子女撫養費、利息收入和退伍軍人非教育福利等,現金信息以及儲蓄和支票餘額(銀行對帳單),投資信息如房地產(排除自住的房屋),股票和債券,商業和農場資產等。
2024年秋提前初始申請日期為2023年11月15日,最終申請截止日為2024年3月1日;2024年秋提前錄取的初始申請日期為2023年12月1日,最終申請截止日為2024年3月 1日;2024年秋正常的初始申請日期為2024年2月1日,最終申請截止日為2024年3月 1日。每個大學可能有自己的截止日期,可能與聯邦最後期限不同。如果是新生或轉學生,需要提前聯繫大學的財務援助辦公室。所以,你的退休規畫要提前到2022年進行。
如果實在無法在當年退休,則可以利用一些降低收入的技巧。FAFSA表上的收入是指稅表上的調整後總收入(AGI),Enhanced AGI是指AGI加上部分不徵稅的收入(Untaxed Income),不徵稅的收入包括當年放入退休計畫和健康儲蓄計畫(HSA)中的錢,以及離異父母或政府支付子女的撫養費。可以減去的扣除項包括繳納給聯邦和州的稅款,雙職工托人照顧孩童津貼(Employment Expense allowance)和家庭生活津貼,這個數據可以在 www.ifap.ed.gov查到。家庭可動用收入:是父母淨收入(Enhanced AGI-扣除項)的47%和學生淨收入的50%相加。
預期家庭貢獻(EFC)是一個指數,用於確定你的孩子是否有資格獲得聯邦學生財務援助。 該數字來自孩子在聯邦學生援助免費申請(FAFSA)表格中提供的財務信息。這就是說,家庭收入越高,EFC就越高;想要降低EFC,先著手降低家長和子女的AGI收入。比如家長盡量延後確認收入,如推後公司分紅,推後投資出入的確認,推遲賣出盈利的股票,推遲確認出租收入(若採用收付實現制cash basis);有自雇生意或出租物業的可以加速費用支出,降低淨收益(Net Gain)。例如,在當年末提前支付下一年的開支,加速折舊,將未來幾年的費用提前付清;利用優惠類帳戶,雖然當年供款會被加回Enhanced AGI,但帳戶裡的資產不會被計入,因此前期盡可能在退休帳戶、靈活儲蓄帳戶(FSA)、健康儲蓄帳戶(HSA)中多放錢。將收入通過慈善方式捐出,不再計入自己的收入,例如強制最低取款的退休金不直接給帳戶持有人,而是直接捐給慈善機構,雖不能作為慈善捐贈扣減,但不計入收入,不會增加AGI。盡量避免從退休帳戶裡拿錢,自雇業者或小業主可以通過設立各種退休計畫來減少收入。
學生獲得的工資收入(學校提供的work study勤工儉學收入不算),在計算EFC時算作子女收入孩子收入和資產對申請學費補助的申請影響相當大,若未事先規畫妥當,反成申請的阻礙。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
FAFSA需要使用的是「兩年前」的財務信息,比如2021-22學年使用2019年聯邦稅表。
預期家庭貢獻(EFC)是一個指數,用於確定你的孩子是否有資格獲得聯邦學生財務援助。 該數字來自孩子在聯邦學生援助免費申請(FAFSA)表格中提供的財務信息。這就是說,家庭收入越高,EFC就越高;想要降低EFC,先著手降低家長和子女的AGI收入。
2024年秋提前初始申請日期為2023年11月15日,最終申請截止日為2024年3月1日;
建議納稅人,FAFSA的申請,家庭收入越高,EFC就越高;想要降低EFC,先著手降低家長和子女的AGI收入。
孩子收入和資產對申請學費補助的申請影響相當大,事先規畫妥當,是有必要的。

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拿回美証再去境外讀書不影響孩子綠卡申請(219期)
跟移民局預約好辦理加急回美紙的時間後,只要帶齊所需資料,一般當天就可拿到加急回美紙。
拿到加急回美紙後再去美國境外國家讀書就不會影響孩子的綠卡(I-485)和工作許可(I-765)申請。
(摘自 世界新聞網)

綠卡離美快一年, 三種方式可以返美(219期)
現階段很多人不在美國的綠卡持有者都遇到了類似的情況。原則上,綠卡持有者在海外逗留超過半年,海關就可以質疑其是否打算放棄在美國永久居住的意願。如果超過一年以上,海關就可以取消他們的綠卡。在這種情況下,綠卡持有者如果打算回美國的話,一般有三種方案。
第一種方案就是如你所說,向美國駐中國使領館申請SB-1 Visa(Returning Resident Visa)。但這種簽證審查比較嚴格,很多人反映因為疫情而推遲回美的理由並不被領館官員接受,所以申請SB-1簽證的通過率很低。
(摘自 世界新聞網)

美國南加州房產 投資優選(219期)
加州是美國華人最多的居住區域,近幾年隨著美國經濟復甦,當地房市持續升溫。從長期統計來看,扣除所有持有成本如地產稅、維修保險費等,持有十年以上的物件,房價平均增值率每年可達5%至6%左右,是不錯的投資選擇。
南加州是全美房價表現優質區,也是華人數一數二多的區域,早期台灣人有創業及求學需求移居美國,其後台灣受少子化影響,出現失衡的高學歷、低薪資狀況,大學求職起薪低,不少有錢的家長乾脆赴美置產,讓子女的未來有更多人生機會。
美國置業與美國留學沒有任何關係,不會因此減免出國留學費用,但投資一套適合的學區房,是可使留學消耗最小化,通常投資一套適合學區房,可以將學區房出租,從而達到「以房養學」的目的。
(摘自 經濟日報)

美加稅法案 波及台灣三類對象(219期)
美國眾議院民主黨委員會在15日通過加稅議案,若審查順利,未來有望實施。資誠(PwC)指出,包括年收入超過500萬美元的台商企業、在美工作的高所得台籍人員、持有綠卡或雙重國籍且在美落地生根的台灣人等三種情況首當其衝。
為籌措美國總統拜登的社會支出方案3.5兆美元財源,民主黨擬將最高個人所得稅率從37%提高到39.6%,公司所得稅最高稅率則從21%提高到26.5%。
針對個人稅方面,初步方案是將個人邊際稅率將從現行的37%提高至39.6%。而應稅收入超過40萬美元的美國人,其資本利得稅率將從20%提高到25%。
另對於高收入者(所得超過500萬美元)個人、信託及遺產的非被動所得將課徵淨投資收益稅、高收入附加費3%。同時,美國也將現行1,170萬美元的遺贈終生免稅額度調降至500萬美元。
在公司稅部分,初步方案為企業所得稅率從原本單一稅率制(21%)更改為三級累進稅率制,年收入低於40萬美元者適用18%稅率、年收入在40萬美元~500萬美元者為21%、年收入超過500萬美元者為26.5%。
(摘自 工商時報)

稅務漫談 | 1031置換將設限 換屋要快(219期)
世界週刊2021年09月19日 06:00
同類房地產置換(Like-kind real estate exchanges,也稱為1031換屋置換)多年來一直是房地產投資的一個組成部分,其歷史可以追溯到1921年的《稅收法案》。雖然這些規則隨著時間的推移而演變,但核心目的保持不變:如果房地產投資者在規定的時間段內獲得同等或更高價值的新財產,允許他們推遲對已處置財產徵收資本利得稅(capital gain tax deferral)。1031置換有助延後資產利得稅(Capital Gain Tax)和折舊追回(Depreciation Recapture),間接幫助投資人節省由於增值收益所要繳納的聯邦和州稅負。
有效的1031置換需要遵守幾個嚴格的條件:一是同類(Like-kind)的美國財產,外國財產不可,交換的財產必須具有可比性。比如,投資者可以用一個農場來換一塊工業廠房,或者用一棟公寓樓來換一塊荒地,這類交換的財產都可以籠統地歸到商業房地產中。二是時間,投資人必須在賣房後的45天內確定要購買的新房產,在過戶後的180天完成新房產的置換。三是價值,新房產必須和舊房產具有相等或更高的價值。四是錢不經自己手,原房產的淨收益(Net Gain)必須全數用在新的投資中,置換過程需要交給專業協力廠商公司處理,全過程中投資者不能有持有資金。
根據當前的稅法,只要「持有用於貿易或商業或投資的生產用途」,就可以交換不動產。不動產同類交換可以包括出租房屋、商業建築、土地、零售物業等。然而,拜登政府提議的新變化可能對房地產市場和房地產專業人士產生負面影響。
根據政府的2022財年收入提案(2022 revenue proposals,也稱為「綠皮書」),拜登政府提議限制1031置換。單身納稅人的收益超過每年50萬元,或在夫妻合報超過100萬元,則允許遞延的收益金額將被限制,任何超過50萬元或100萬元的同類置換收益都需要繳納資本利得稅。

除了限制1031遞延的收益金額外,綠皮書還提議對於調整後總收入超過100萬元的納稅人,長期資本收益(long-term capital gain)應按普通所得稅稅率(ordinary tax rate)徵稅。根據綠皮書,應稅收入超過62萬8300元的夫妻合報納稅人和應稅收入超過52萬3600元的單身納稅人的最高普通所得稅稅率將從37%增加到39.6%。對1031同類置換中可遞延收益金額的限制,加上長期資本收益稅率的提高,有可能導致高收入人士的稅單猛增。
在完成1031同類更改的置換流程時,有嚴格的180天政策。如果納稅人未能在180天期限內完成置換,則要確認(recognize)收益並計入應稅收入。對同類交換感興趣的納稅人有45天的時間來確定其放棄財產的轉讓結束後可能的替代財產。交換者還有180天的時間從他們放棄財產之日起獲得替代財產。
政府已提議將有限的1031遞延規定的生效日期用於在2021年12月31日納稅年度之後完成的置換。考慮到180天的時間框架,也就是2021年7月5日之後進行類似置換,必須在2021納稅年度完成他們的1031置換,這意味著如果金額超過50萬元(夫妻為100萬元),納稅人的置換延期現在受到限制。考慮到這個時間框架,房地產投資者可能會在政策變動之前急於考慮交換房產。

有了這些新的稅收提案,高淨值房地產專業人士應該調整稅務規畫。此外,對於在新的房地產置換中尋找下一次投資的房地產投資者,可嘗試使用共同租賃安排(Tenancy in Common arrangements),這有助於限制未來1031遞延實現的收益金額。雖然目前1031同類交換限制尚未通過,但很明顯稅收提案將改變房地產市場的行為,聯邦稅規畫將變得更具挑戰性。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
同類房地產置換(Like-kind real estate exchanges,也稱為1031換屋置換)多年來一直是房地產投資的一個組成部分,其目的為:如果房地產投資者在規定的時間段內獲得同等或更高價值的新財產,允許他們推遲對已處置財產徵收資本利得稅(capital gain tax deferral)。
拜登政府提議限制1031置換。單身納稅人的收益超過每年50萬元,或在夫妻合報超過100萬元,則允許遞延的收益金額將被限制,任何超過50萬元或100萬元的同類置換收益都需要繳納資本利得稅。
政府已提議將有限的1031遞延規定的生效日期用於在2021年12月31日納稅年度之後完成的置換。雖然目前1031同類交換限制尚未通過,但很明顯稅收提案將改變房地產市場的行為,聯邦稅規畫將變得更具挑戰性。

建議納稅人,因為稅法每年都有所變化,政府更迭也有不同的稅改政策推出,若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
國稅局今年已發出1100萬封錯誤補稅信 算錯的8成是領取「振興景氣退稅」的人(218期)
國稅局(IRS)今年1月至8月向納稅人發出超過1100萬份「數學錯誤」(Math Error)通知信,指他們欠稅,讓收件人大感困惑,雪上加霜的是要納稅人補稅的原因,是他們收到旨在減輕疫情衝擊、振興經濟的政府補助金;相形之下,國稅局2020年同期只發岀76.5萬份補稅通知,2019年才 約200萬份。
前國稅局律師、現為專業稅務公司CLA負責人的切絲提蒂‧威爾遜(Chastity Wilson)表示,她有位客戶收到「數學錯誤」通知信,評估欠稅15萬4000元,然而信上沒解釋原因,雖然威爾遜馬上採取行動暫緩繳付,但國稅局仍然將之列為追討類別。
國稅局要納稅人補稅函爆炸般成長,被歸類在「數學錯誤」的範疇;但事實不光只是算錯那麼簡單,反而是國稅局電腦處理報稅,查出五花八門的問題,而做出稅額調整,包括應繳稅額、退稅過多或不足等。
稅法假定納稅人收到通知信後,若沒有在60天內回應,就等於認定更正的金額沒錯。
然而,今年逾千萬納稅人收到的「數學錯誤」通知信訊息並不完整,也不知錯在什麼地方,甚至連稅務專業人士都感到困惑。
長期以來,國稅局的「數學錯誤」通知信晦莫如深早受詬病,儘管一直有維權人士頻頻提出這個問題,國會1970年代也提案要求國稅局簡化解決錯誤流程,以及說明錯誤所在,但很多繳稅通知到現在都沒有這樣做。
專業人士表示,明年國稅局將面對更多涉及「數學錯誤」的問題,因為除了抗疫刺激經濟計畫的援助外,還須檢查納稅人報稅時的兒童扺稅額。
他們指出,每當政府為應對危機採取措施,在稅務方面出現變化時,納稅人受影響最大,例如在2008年,國會為應對金融危機而制定「工作薪酬免稅額」(Making-Work-Pay Credit)後,國稅局就發出了1600多萬份「數學錯誤」通知。
國稅局發言人表示,國稅局會依據今年教訓,簡化2022年流程,其中包括會發信給納稅人,說明他們曾經收過哪些補助款項。
(摘自 聯合新聞網)

美國8萬綠卡名額將作廢(218期)
美國移民局官員USCIS9月1日承認,一些職業移民的綠卡名額可能來不及使用,不得不在9月底到期作廢。 據彭博社9月2日的報導,在週三的一場庭審聽證上,移民局代理副局長Tracy Renaud承認:「我們確實預期會浪費一些(移民)簽證。這不在意料之外。」
由於疫情導致親屬移民無法來美,一些親屬移民簽證名額被劃歸職業移民。預計本財年移民局將發放18萬張職業移民簽證,這高於近幾年的數字,但名額仍然有大量剩餘。
目前大多數職業移民的排期長達數年,那些等待已久的申請者原本指望這些意外多出來的名額可以縮短他們的排隊時間,但移民局的行動遲緩令他們失望。
(摘自 看中國)

10月1日起…申請綠卡 沒打新冠疫苗不發(218期)
聯邦疾病防治中心(CDC)近日發布新規,要求自10月1日起申請綠卡者必須完全接種新冠疫苗,並在接受移民體檢時,將接種證明交給移民體檢醫生;符合要求的疫苗包括輝瑞、莫德納和嬌生疫苗,拒絕接種且沒有豁免資格者,將不能獲得綠卡。可選擇兩劑的輝瑞(Pfizer)、莫德納(Moderna),或單劑的嬌生(Johnson & Johnson),申請者須在移民體檢時,親自將接種證明提交醫生。
部分可豁免此接種新規的申請人包括:不到可接種年齡者、對疫苗有禁忌或嚴重反應者、申請人所在地區無常規疫苗供應;目前美國未滿12歲者尚不能接種新冠疫苗,可接種的申請人若在打完第一劑後出現嚴重反應,可免接種第二劑,須在申請綠卡的文件中標註對疫苗有「禁忌」(contraindicated)。若移民體檢醫生所在州沒有常規可用的新冠疫苗,或因疫苗供應有限,導致申請人接種時間嚴重延遲,則可在申請文件中標註「無常規可用疫苗」(not routinely available),以豁免此接種規定。
(摘自 世界新聞網)
美公共衛生局局長:美國疫情看不到轉捩點,但抗疫成功可以不等於病例清零(218期)
美國新冠肺炎累計確診病例已經突破4000萬,但美國公共衛生局局長維韋克·莫爾蒂在採訪中表示,未來美國新冠疫情不會出現“快速而明確”的轉捩點,但我們要告訴所有人,抗疫成功又不是非得等於病例清零,這一點很重要,如果能做到只有極少數患者住院、極少數人死去,這也算是成功。”對於正在美國廣泛傳播、變異新冠病毒“Delta”,他強調疫苗接種的重要性。他表示,新冠疫苗對預防感染確實有效,接種後依然感染的突破性病例並不多,且其中很少出現危及生命的重症病例。
(摘自 搜狐新聞網)

稅務漫談 | 提供查詢退稅、繳納稅款… 國稅局網站功能多(218期)
世界周刊2021年07月4日 06:00
很多人都會利用搜索引擎查詢稅務信息,但網上信息良莠不一,還有不少誤導,甚至會有被引到欺詐網站的可能。在這裡,筆者推薦訪問美國國稅局官網。該網不僅提供查詢退稅、繳納稅款,也提供許多稅務工具、稅法指南、稅務新聞、政府動態、法案概覽、表格和說明等功能。國稅局官網的地址是irs.gov,切記後綴是.gov,而非.com或.org。

*提供多語言環境
官網提供多語言環境,包括中文簡體和繁體版本,網址分別是irs.gov/zh-hans和irs.gov/zh-hant。中文版本有基礎的在線工具和資源,不同稅務群體的申報(如何報、何時報、報去哪),退稅通道(查詢進度、核實金額、修正稅表),付稅通道(個人帳戶、直接繳付、分期付款、EFTPS、預付稅、罰款)、抵免優惠和扣除(個人及企業常見扣減、EITC、撫養兒童抵免優惠、標準扣除、健康保險、退休儲蓄)、表格和說明。個人稅常見表格包括1040表、W-2工資表、雇員預扣稅W-4表、W-9表、索取稅單4506-T表、1040-X修正稅表、申請授權委託書2848表、申請稅號W-7表等。中文版包括了紓困金、免費報稅、常見問答,但更多具體內容只能前往英文版本。
點擊官網右上方「幫助」(Help),可以看到納稅人最常關心的話題,如如何聯繫國稅局,讀懂國稅局的來信(驗證身分、信息核實、追稅通知、罰款通知),報稅的步驟(準備材料、尋求專業幫助、報稅方式、退稅方式、郵寄地址),身分盜竊、欺詐和詐騙(受害者申訴、身分保護碼、識別欺詐、舉報欺詐行為),企業專題(申報工資稅、雇主識別碼EIN),電話及當地協助。右側有「其他主題」,包括失業救濟金、納稅人去世、破產、救災、受災、受牽連的無辜配偶、志願者服務等。兩側工具欄可導向獲得身分保護PIN碼、地址更改、自主計算稅務抵免福利、上訴等。
點擊官網右上方「新聞」(News),可查看國稅局最新資訊,比如「美國救助計畫」常見問答、第三輪紓困金發放情況、國稅局最新招聘、國稅局寄出兒童擴大抵免稅通知、國稅局退還未申請失業金豁免的納稅人差額等。國稅局官網發布的第一手信息,通常早於普通新聞網站,可幫助納稅人集中快速獲取資訊。
主頁快捷導欄可直達查詢退稅(Get Your Refund Status)、查詢紓困金(Get My Payment)、免費報稅(File Your Taxes for Free)、疫情下的紓困幫助(Get Coronavirus Tax Relief)、獲取稅務紀錄(Get Your Tax Record,須註冊帳戶)、查閱個人帳戶(View Your Account)、繳納稅款(Make a Payment)、稅務問題解答(Get Answers to Your Tax Questions)。尤其是稅務問題解答,幾乎囊括了所有報稅的基本問題,比如如何選擇報稅狀態、怎麼申報受撫養人、該選擇標準扣減還是逐項扣減、怎麼申報海外金融帳戶等。

*可查專業報稅人
國稅局還提供專業報稅人的查詢,民眾可以通過irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf,查找註冊在案的專業報稅人,專業報稅人如律師、註冊會計師、註冊稅務師等是受國稅局監管的專業人士。網站也提供辨別合規報稅人的方法和不法報稅人的舉報通道。國稅局也提供民眾自主報稅的渠道,列舉了與國稅局合作的免費或收費報稅軟件提供商,這與民眾自行上網搜索報稅軟件相比更為可靠。
國稅局官網僅提供聯邦層面的涉稅信息,若要查詢各州的稅務信息,可參閱聯邦和州級稅務管理聯盟網站taxadmin.org,該網站有各州的正確網站指引首頁導航欄Taxpayers & Preparers,下拉選單(菜單)State Tax Agencies。建議民眾通過官方渠道,不建議民眾自行通過搜索引擎,因為現在有很多網站會購買廣告位,誘導民眾進入營利網站甚至欺詐網站。
(作者為註冊會計師)

會計師解讀
國稅局官網的地址是irs.gov,切記後綴是.gov,而非.com.org

官網提供多語言環境,包括中文簡體和繁體版本,網址分別是irs.gov/zh-hans和irs.gov/zh-hant。中文版本有基礎的在線工具和資源,不同稅務群體的申報,退稅通道,付稅通道、抵免優惠和扣除、表格和說明。
國稅局官網僅提供聯邦層面的涉稅信息,若要查詢各州的稅務信息,可參閱聯邦和州級稅務管理聯盟網站taxadmin.org。

建議納稅人,因為稅法每年都有所變化,政府更迭也有不同的稅改政策推出,若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

海外代理孕母所生子女 可當「美國人」(217期)
根據該局最新的移民法規解釋,雙親中有一人是美國公民,其中一人和新生兒有血緣關係,或生下新生兒,這個新生兒就符合申請綠卡與公民的資格。雙親必須有婚姻關係,並為當地政府所認定的新生兒法定監護人。
這項改變,對海外同性戀配偶及利用代理孕母或試管嬰兒技術,生下新生代的家庭,是一大好消息。移民局說,擴大解釋的目的是「幫助現代家庭」。
(摘自 世界新聞網)

美國國稅局推中文服務 介紹子女稅優惠政策(217期)
為了幫助美國日益增長的華人新移民更好地融入美國社會,了解美國的稅務信息,美國國稅局(IRS)最近推出了一系列的中文語言服務,包括中文網站、中文新聞發布、中文視頻等,這些中文內容還在不斷完善和充實中。正體中文網頁請登錄 https://www.irs.gov/zh-hant;簡體中文網頁請登錄 https://www.irs.gov/zh-hans
國稅局將陸續推出中文新聞稿,介紹與華人民生息息相關的重要稅務信息和優惠政策,比如疫情紓困金、子女稅優惠(Child Tax Credit)等。
(摘自  大紀元)

美國護照大塞車,可能要等6個月才能拿到新護照!(217期)
現在準備出國或是需要辨理護照的美國公民,政府鼓勵儘早申請,因為現在收到新護照或續簽護照可能需要長達12到18週的時間。國務院表示,他們已盡力減少等待時間,使大多數申請人都可以更快地收到護照。AAA也建議希望在今年或明年離開美國旅行的民眾在出發前至少6個月或更長時間開始辦理護照程序。
(摘自  聖地牙哥華人資訊網)

移民公共負擔 拜登新規鬆綁 終結川普時期苛法(217期)
拜登政府20日宣布,將推出新措施正式取代前總統川普任內對於申請綠卡者的「公共負擔」(public charge)移民限制;這是拜登總統上台後,川普移民政策鬆綁的最新實例。根據川普政府規定,使用糧食券、聯邦醫療補助計畫(Medicaid,俗稱白卡)、住房補助等社會福利者,申請綠卡將被打回票。拜登政府將訂定新規,界定移民官如何判斷綠卡申請人是否可能持為公共負擔;國土安全部20日公告,徵求徵求社會大眾對於新規定提供意見。川普執政期間,美國對於合法移民祭出限縮,國土安全部對於公共負擔定義標準趨嚴,只要曾經使用糧食券等社會福利,或者未來可能使用社會福利的移民,申請綠卡時將被打回票。
(摘自  聯合新聞網)

稅務漫談 | 出租房裝修 費用可折舊(217期)
世界周刊2021年06月20日 06:00
有讀者問:我與先生是美國公民,住在加州。現在疫情好轉,我和老公在鄰近城市買了房子,想要搬去新居,打算把現有的房屋出租。現有的房屋我們居住了20多年,出租之前想要大翻修來吸引租客。我們計畫換掉所有的窗戶,以及把所有地毯改成地板,房屋裡外重新刷漆,後院的露天平台想要改成水泥地磚,工程大約在10萬元上下。
我的問題是:

1)所有工程費用能夠以出租房的初始費用(start-up costs)抵稅?

2)是否明年將10萬元全數報稅?還是分為15年來報?

3)若要分為15年報稅,假入我們不到15年又把房子收回自住,那剩餘的費用如何抵稅?

我的回答如下:

房屋出租的費用扣減通常包括日常費用(operating expenses)和資本支出(capital expenditures,也稱置產費用),判斷這兩類的標準是看該支出是為近期帶來利益還是為今後若干年帶來利益。前者包括水電燃氣費、管理費、維修保養費、房地產稅、貸款利息、保險費、廣告費等。後者則包括房屋購買成本、購買時產生的經紀費用、會計費用、法律費用、添置家具或設備的費用、以及你所要申報的裝修費用、地板、門窗、牆漆等分類折舊費等。很多人分不清維修(repairs)和改造(improvements)的區別,就這個例子來說,修理一扇破碎的窗玻璃屬於維修,但像這樣更換全屋的窗戶則是改造。

資本支出是為未來若干年帶來利益,在計算年度費用時是將其攤銷(capitalized)到各年進行所謂的折舊(depreciation,使用4562 表),一旦收回成本或者停止出租活動,折舊也將終止。稅法把類似的固定資產歸類,然後按照其類別確定折舊年分和折舊率,折舊率是在未折完的剩餘價值(residual value)的基礎上計算。你可以根據實際情況,採取不同折舊方法。

第一種是直線折舊(straight-line depreciation),民用住宅的建築物折舊費用等於房屋本身價值除以27.5年(商用為39年),租賃改造等於改造費用除以15年。第二種是加速折舊,有餘額遞減法(declining balance method)和雙倍餘額遞減法(double declining balance method),對於3、5、7或10年的固定資產(比如大件建材),適用雙倍餘額遞減法,對於15年或20年的固定資產,適用150%餘額遞減法。

你也可以採用獎勵折舊(bonus depreciation)。2017年川普新稅法允許對2017年9月27日至2023年1月1日期間取得並投入使用的特定資產支出,當年允許100%費用化(fully expensed)扣除;2023年1月1日至2027年底期間允許繼續費用化,但是比例每年以20%遞減。

需要注意的是,在賣房時,以前出租抵扣過的折舊將被「追回」(recapture)到調整成本基數(adjusted cost basis)上,或者可用於計算的置產成本減少。若計畫在未來賣房,是否提取折舊要綜合權衡。比如你是否要重新收回作為主要居所,是否可以滿足售房前五年住滿兩年的要求,是否可以拿到個人25萬元(夫妻50萬元)的資本利得豁免。如果不考慮這些因素,可以只看折舊對售房的影響。舉例說明,出租物業購入價80萬元,過去房屋折舊12萬元,賣出100萬元;已折舊的12萬元被追回,降低其調整成本,資本利得32萬元,即100萬元減去調整成本68萬元(80萬-12萬)。再比如,同樣的買賣價,出租期間並未做房屋買價的折舊,但做了10萬元改造折舊,扣去5萬元,原本資本利得為10萬元,即100萬元減去調整成本90萬元(80萬元+10萬元),現因用去折舊5萬元,調整成本降低,資本利得提高至15萬元,即100萬元減去調整成本85萬元(80萬元+未折舊的裝修費用5萬元)。

因為稅法每年都有所變化,政府更迭也有不同的稅改政策推出。因此,我們建議你應巧用當前稅法提供的優惠,降低稅費,雖然可能在未來賣出房產時需要變相「追回」,但你目前節省下來的錢可用於其它投資,進而取得投資回報。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
房屋出租的費用扣減通常包括日常費用和資本支出。區分兩類的標準端看該支出是為近期帶來利益還是為今後若干年帶來利益。

資本支出是為未來若干年帶來利益,在計算年度費用時是將其攤銷到各年進行所謂的折舊,一旦收回成本或者停止出租活動,折舊也將終止。

大量需要注意的是,在賣房時,以前出租抵扣過的折舊將被「追回」到調整成本基數上,或者可用於計算的置產成本減少。

建議納稅人,因為稅法每年都有所變化,政府更迭也有不同的稅改政策推出,若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
2021年6/30日EB-5 區域中心暫停,相關問題解答(216期)

 1.該計劃是如何失效的? 

雖然 EB-5 簽證計劃是永久的,但區域中心計劃卻並非永久,它需要國會的重新授權使其持續。區域中心計劃自 1992 年成立以來,已獲得重新授權 30 餘次。從過往來看,該計劃一直搭車於一項大型的支出法案,並通過一系列為聯邦政府提供資金的持續性決議得以延期。在 2020 年底,區域中心計劃從大型的支出法案中分離出來,因此需要通過獨立法案專門獲得重新授權。由兩黨參議員 Chuck Grassley (共和黨-愛荷華州) 和 Patrick Leahy (民主黨-佛蒙特州) 發起的 EB-5 改革與誠信法案獲得了大量的支持,但該法案最終未能在參議院獲得通過。

2.該計劃之前是否失效過?

上一次該計劃失效是 2018 年 12/ 22 日至 2019 年 1 /25 日的聯邦政府停擺期。這 35 天是該計劃在歷史上經歷的最長一次失效。儘管在此之前有過失效,但總是與聯邦政府的短期停擺有關。

3.為何兩黨連立的 EB-5 改革和誠信法案未能通過?

對於該立法的延期程序需要通過一致同意的投票過程,這本身可能就是一個重大的障礙。參議員 Lindsay Graham (共和黨-南卡羅來納州) 表達了他的反對意見並阻止了延期。 Graham 辦公室的一位發言人表示,儘管最後期限迫在眉睫,但 Graham 參議員需要更多的時間。“他希望與各方協商一個長期的折中方案,使該計劃在成功的同時提高誠信。”Graham 參議員一直以來都是該計劃最熱心的支持者之一,所以他的反對從某方面來說是希望該計劃向更積極和正面的方向發展。

4.為什麼行業和國會不能就該計劃的未來發展達成共識?

幾乎所有與移民相關的立法都受到熱議,EB-5 區域中心計劃也相當複雜。雖然對某些群體來說,誠信改革也許是最重要的事項,但還有許多其他問題需要達成共識,比如投資金額、目標就業區域 TEA 的認定、審案時間、簽證利用率和排期等。此外,與其他必須考慮和解決的移民事項相比,EB-5 是一個相對較小的移民計劃。

5.目前的失效期會對移民申請產生哪些影響?

美國移民局已暫停了 I-924 和 I-526 申請的審理工作。若投資者的 I-526 申請已獲批,但尚未完成身份調整流程,或尚未在當地領事館獲得 EB-5 簽證的,也同樣被暫停了。對於那些 I-526 申請已獲批但尚未獲得有條件綠卡的投資者來說,與您的移民律師討論您個案的具體情況是十分關鍵的。美國移民局將繼續接收並審理 I-829 申請,包括 2021 年 6 月 30 日或之後提交的申請。

6.該計劃將會獲得重新授權嗎?

許多行業專家認為,該計劃可能會在 2021 年 9 月 30 日或之前得以恢復,該日期也標誌著本財政年度的結束。我們對此持有積極的預期。 EB-5 區域中心計劃已被證實為一個極具價值的經濟發展工具。如前文所述,國會兩黨都廣泛支持恢復該計劃。儘管該計劃被永久終止的可能性非常小,但如果發生,美國移民局幾乎肯定會遺留所有未決和獲批的申請。

7.一旦該計劃重新授權後,目標就業區域的投資金額是多少?

EB-5 區域中心重新授權後,目標就業區域 (TEA) 內的最低投資額預計將保持在 50 萬美金。投資額的增加將可能通過如下三種途徑。第一,美國國土安全部可以通過相同或修訂的形式重新發布最近被推翻的法規。但是在該計劃重新授權前此途徑不可行。第二,司法部必須在 2021年8/23之前就最近被推翻的法規提出上訴。第三,國會可以在新的 EB-5 重新授權法案中提出更高的投資金額。

8.該計劃恢復後,最低投資額 50 萬美金將持續多久?

若該計劃在2021年9/30前獲得重新授權,很可能將被短期授權至2021年12月中旬。雖然與上一次 50 萬美金窗口期僅持續幾天相比,這一次可能會稍長,但是美國移民局是否或何時重新發布法規將無法預測。最快的可能性是,美國移民局將在該計劃重新授權後的30–90天內迅速採取行動;但移民局也可能決定通過整個規章流程,這將需要長達兩年的時間。
(摘自EB-5Capital)
  

白宮簽備忘錄供港人臨時避風港 延遲遣返期間可申請工作(216期)
美國總統拜登周四(5日)簽署備忘錄,對目前身處美國符合資格的香港居民提供一個臨時的避風港。同日,美國國務院宣布,會根據總統拜登的指示執行「延期離境」(deferral of removal)政策,有關港人被強制離境的限期將延長到18個月。預計數千人將受惠。
(摘自 自由亞洲電台)

新報告揭示了 EB-5 簽證積壓和處理時間
(216期)
大流行已經嚴重影響了國務院處理移民簽證申請的能力。大量的簽證積壓和等待時間繼續增加,美國公民和移民服務局擱置了許多請願書。
“每年為 EB-5 申請人分配的綠卡名額為 10,000 個。毫無疑問,有許多 EB-5 案件被擱置或等待審理,”加拿大多倫多佩斯律師事務所的美國和加拿大移民律師安迪·J·塞莫蒂克( Andy J. Semotiuk)說
區域中心計劃的失效並沒有使情況好轉。
“由於 RC 計劃到期/失效的單獨問題,區域中心 EB-5 案例無法完成面談。EB-5是今年將失去成千上萬簽證,隨用隨沿簽證損失國家簽證中心延遲顯著增加預期的EB-5的等待時間,說:“蘇珊Lazicki,一個EB-5商業計劃書作家和Lucid Professional Writing 的所有者。
大流行導致大多數美國大使館和領事館關閉,封鎖和旅行限制,導致積壓。根據美國國務院的數據,截至 2021 年 1 月 25 日,等待面談的 EB-5 記錄完整案例為 3,930。

500,000 移民簽證積壓,報告顯示
拜登總統於 2021 年 2 月 2 日發布了一項關於在我們的合法移民系統中恢復信仰的行政命令,並承諾解決積壓問題。在國家簽證中心的移民簽證積壓報告中,國務院報告了移民簽證積壓,顯示數字為 50 萬件,每月計劃處理 30,000 件。
弗里斯通表示,前幾個月的數據顯示數字保持不變,國務院每月處理 30,000 起案件,“但該系統至少增加了那麼多新案件,因此平均積壓了 50 萬件。”

EB-5 簽證積壓狀態和處理時間
行業利益相關者繼續推動立法提案,重新授權 EB-5 區域中心計劃。不知道授權失效會持續多久。在EB-5投資移民地區中心計劃到期日午夜2021年6月30日,資格失效,授權不影響投資者申請EB-5請願誰不尋求區域中心計劃下的簽證。
(摘自 EB-5 簽證博客)

LIKE bill 可能是 EB-5 簽證的替代品(216期)
國會提出的一項法案為移民企業家提出了一個新的簽證類別,即讓移民啟動就業 (LIKE) 法案,可能是EB-5 投資者計劃的替代簽證計劃。如果通過,LIKE 法案將鼓勵在美國設立初創公司,以刺激經濟增長並創造就業機會。
“如果滿足某些條件,LIKE 法案和 EB-5 簽證都為外國企業主/創始人提供了獲得永久居留權的途徑。但是,它們也非常不同,”盧律師事務所律師事務所律師盧瑩(Elissa)說。

LIKE 法案與 EB-5 簽證計劃的比較
但對於 EB-5 簽證,投資者必須投資一定數額才能獲得 EB-5 簽證。目前,EB-5所需的最低投資金額為 100 萬美元,投資目標就業區 (TEA) 的最低投資金額為 500,000 美元,投資者必須證明投資資金是通過合法途徑獲得的。
專業人士說,LIKE Act 和 EB-5 簽證可以共存
Lu 指出,EB-5 簽證的處理目前積壓,因此不會吸引創新的移民企業家來到並留在美國
“然而,LIKE 法案不僅提供了雙重意圖 W-1 簽證,允許申請人作為非移民在美國臨時工作,而且還允許他們在美國尋求合法的永久居留權,”盧說。“此外,根據 LIKE 法案,綠卡不受 INA 第 201、202 和 203 條的數量限制。因此,它可能不會像 EB-5 簽證那樣面臨嚴重的積壓。”
Lu 說 LIKE 法案和 EB-5 有不同的立法目的和用法。她說她不認為 LIKE 法案取代了 EB-5 簽證,但“它們可以共存”。
與此同時,LIKE 法案和 EB-5 計劃會發生什麼還有待觀察。
“LIKE 只需要通過立法程序,我們只是耐心地等待區域中心計劃獲得重新授權,”韋克斯勒說。“我們保持謹慎樂觀。”
(摘自  EB-5 簽證博客)

區域中心項目可能會轉向直接投資項目(216期)
區域中心計劃的失效意味著直接投資是目前 EB-5 計劃投資者的唯一選擇。在利益相關者等待區域中心項目重新授權的動向時,EB-5 區域中心項目是否可以轉變為直接投資項目的問題出現了。
“在我看來,根據法律意見,如果該項目可以證明每個投資者提供 10 個全職工作是合理的,那麼必須更改發售文件,項目將從“貸款”轉為“股權”參與BMG Capital Group LLC 的負責人 David E. Beauregard 說。

對 EB-5 直接投資選項的興趣增加
在失效之後,對直接投資的興趣普遍上升,並且由於美國加利福尼亞州北部地區法院最近的一項法院裁決,將EB-5 的最低投資額從 2021 年 6 月 23 日的 900,000 美元降至 500,000 美元。
區域中心項目能否以及如何轉向直接投資取決於某些因素。
“RC 和直接計劃有兩個根本區別;工作和結構,” Esq. Daniel B. Lundy說。, Klasko 移民法律合作夥伴, LLP。“在直接計劃下,投資者必須對 NCE 進行股權投資,該 NCE 必須是營利性企業,並且 NCE 或 NCE 的全資子公司必須創建至少 10 個全職、永久性、美國工人的 W-2 工作。”
EB-5區域中心與直接投資項目的區別
Lundy 表示,結構限制也可能使其變得困難,因為有時交易中還有其他資本來源限制 NCE 或 JCE 的所有權,或者所有者不想要股權合作夥伴。
最重要的是,某些項目可能會被重新配置為直接項目,但通常需要提交具有新優先權日期的新 I-526 申請。
(摘自  EB-5 簽證博客)

邁向絕對強國 美參院通過歷史級33兆基建法案(216期)
美國參議院週二投票通過備受矚目的基礎建設法案,將送交眾議院。日前美國國務卿布林肯(Antony Blinken)才提到,中國和俄羅斯等國家不斷宣稱美國正在衰弱,但只要美國立即投入基礎建設,中俄論調將成為詭辯。
 (摘自 自由財經)

稅務漫談 | 國稅局鬧空城 退稅卡關
(216期)
世界周刊2021年08月08日 06:00
截至7月,國稅局已積壓了3500萬份稅表未處理。因受疫情影響,截至2020年年底未處理的稅表數量就已超過1100萬份。往年需要人工處理的稅表數量在700萬至1000萬左右,2021年創新高,其中原因包括新稅法導致的修改稅表、失業金調整、紓困金申領、身分盜竊等。
另外,當全美都在積極復工返回一線崗位時,大量國稅局員工仍然在家遠程辦公,同時信件堆積在國稅局機構中。許多民眾苦苦等待他們的退稅金用以儲蓄或支付帳單等,但國稅局的拖延讓他們陷入了困境。
同時,民眾也發現今年稅季難以與國稅局取得聯繫,不論是寄信還是電話,都比往年需要更多的時間。全國納稅人權益服務處(National Taxpayer Advocate)的柯林斯(Erin Collins)向國會提交的一份報告中指出,國稅局的積壓工作仍在繼續,納稅人難以獲得電話援助。2021年的稅季,國稅局處理了1.36億份個人稅表並發放了9600萬筆退款,總額約為2700億元。除了常規工作外,國稅局還受國會委託在過去15個月內發放三輪紓困金,並支付了約4.75億筆款項,總額807億元,以減輕疫情大流行對美國家庭和企業的影響。

然而,該報告也指出了一些問題,包括大約1680萬份紙質稅表的積壓等待處理,以及只有7%的納稅人在撥打國稅局電話時能夠通上話。大約1580萬份申報表在處理過程中被國稅局暫停並需要進一步審查;而270萬份修改後的稅表正在等待處理,主要是由於與疫情相關的隔離令限制了員工進入國稅局機構。國稅局報告其接通率為15%,但實際只有7%的納稅人電話打通了客服。在最常撥打的1040專線上,納稅人撥打了大約8500萬通電話,但只有3%的人真正打通了客服。柯林斯寫到:「當如此少的來電者能夠接通電話助理時,問題仍未得到解決,納稅人的挫敗感也會增加。」
柯林斯提出了一系列改善納稅人服務的建議,包括提高國稅局提供給納稅人的個人在線帳戶的實用性。柯林斯指出,大多數試圖建立在線帳戶的納稅人都失敗了,因為他們無法通過電子認證要求。她建議允許稅務從業人員代表其客戶訪問在線帳戶,並建議國稅局優先向從業人員提供此類服務。該報告還建議國稅局應將其客戶回電(call back)技術擴展到所有國稅局免費專線,這在許多企業和聯邦機構的呼叫中心過載時很常見。
該報告還建議,國稅局採取更多措施來減少以電子方式提交納稅申報表的障礙,這樣就不必處理如此積壓的紙質稅表。建議國稅局對以電子方式準備但以紙質方式提交的納稅申報表使用掃描技術,因此國稅局員工無需手動將數據逐行轉錄到他們的計算機系統中;國稅局還應擴大文件和數位簽名的數字接受和傳輸。去年國稅局辦公室和郵件設施的關閉使員工無法收到納稅人的紙質文件,因此授權員工使用電子郵件接收和傳輸,建立了安全的消息傳遞系統,該報告建議國稅局將這些臨時解決方案永久化。該報告還建議國稅局擴大對視訊會議技術的使用,以便納稅人及其代表可以在不親自出席的情況下被看到和聽到,並共享文件。
國稅局對納稅人倡導者報告發布了一系列回應。2020年3月下旬,所有面對面和免費的客戶服務均暫停,以響應因新冠疫情而導致的州和地方就地庇護令。國稅局立即開始制定計畫,以安全地恢復業務並重新建立面對面和電話服務,包括快速使員工能夠進行遠程工作。納稅人援助中心於6月下旬開始恢復有限的、僅限預約的服務。國稅局計畫在2021財年初重新啟動網路服務交付試點,將客戶回電從5個免費電話申請擴展到16個,未來的擴展計畫取決於可用資金。國稅局能否兌現諾言,我們將拭目以待。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
民眾發現今年稅季難以與國稅局取得聯繫,不論是寄信還是電話,都比往年需要更多的時間。
大量國稅局員工仍然在家遠程辦公,同時信件堆積在國稅局機構中。許多民眾苦苦等待他們的退稅金用以儲蓄或支付帳單等,但國稅局的拖延讓他們陷入了困境。納稅人援助中心於6月下旬開始恢復有限的、僅限預約的服務。國稅局開始制定計畫,以安全地恢復業務並重新建立面對面和電話服務,包括快速使員工能夠進行遠程工作。國稅局能否兌現諾言,我們將拭目以待。

建議納稅人,若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
美國移民局已於7月8日公告EB-5投資額恢復為50萬(215期)
EB-5投資金額將回到美金50萬?

美國地方法院6/22 判定2019/11施行的新規不具合法性。

美國移民局於七月八日在官網正式公告EB-5投資額恢復為50萬如下 :
https://www.uscis.gov/working-in-the-united-states/permanent-workers/eb-5-immigrant-investor-program
在國會重新授權區域中心計劃之前,USCIS 幾乎肯定不會恢復 90 萬美元的現代化規定 :
https://www.wgp.com.tw/country/detail/16/379/5

(摘自 美國移民局)
房市銳不可擋!全美房價連漲112個月、中位數創新高(215期)
今年6月,在需求持續強勁推動下,全美房價中位數創下歷史新高。不過,隨著待售住宅供應增加,美國房市搶購潮略有降溫。
《華爾街日報》、CNN報導,根據全美不動產仲介協會(National Association of Realtors,NAR)公佈,經季節性因素調整後,2021年6月美國成屋銷售經季調後的年率為586萬戶,較5月增加1.4%,並較去年同期的477萬戶大增22.9%。
成屋銷售用於反映美國二手房的銷售狀況,約佔美國整體房市交易量的85%。
受供給有限影響,美國房價繼續穩定上漲。根據NAR的數據,6月成屋價格中位數較去年同期上漲23.4%,達到363,300美元,不僅價格創歷史新高,漲幅為1999年1月以來次高,更連續112個月呈現上揚。
( 摘自 MoneyDJ理財網 )

美國護照持有者放寬性別選擇 但仍不可選「X」(215期)
總統拜登上任之初承諾保障性小眾權益 護照性別一欄或可選「X」,現在在性別選擇上有進一步放寬,國務院宣布,美國護照持有人在性別上可以選擇男性或女性,而毋需出示出生時指定性別的文件,但仍不可以選「X」。國務卿布林肯在聲明中表示,護照上的性別更改即將實行,如果申請人在護照上自行選擇的性別,即使與其他身分證件上的性別不符合,也不需要醫療證明。目前在性別選項仍是以男(M)或女(F)作選擇,但維權組織則希望以「X」(即性別中立)來全部取代。據悉,國務院正研究在護照的性別下,將目前的「非二元(non-binary)、雙性(intersex)及非常規性別(gender non-conforming)」添加新的符號選項;但布林肯表示,目前正在評估實現這個目標的最佳方法,但添加新符號在技術上很複雜,系統更新需要時間。
(摘自 世界新聞網)

美國EB-5投資移民降至$50萬美元? 法例修改前盡快行動!(215期)
1. 上個月美國EB-5投資移民發生什麼變化呢?
上星期EB-5出現兩項重大的變化,上月22日,北加州聯邦地區法院就Behring Regional Center v. Wolf的訴訟頒下判決,推翻2019年實施的EB-5現代化規則,這些規則當中包括把投資移民金額由US$50萬/US$100萬調高至US$90萬/US$180萬,原因是時任國土安全局代理局長的任命不合法,所以他簽署這規則應該無效。而在6月25日,參議院以一票反對,未能一致通過延長在6月30日到期的EB-5區域中心項目,所以, 7月1日開始透過區域中心來申請美國投資移民就被暫停下來。

2. 這兩個改動後,對有意透過EB-5區域中心來申辦投資移民的客戶有什麼影響?
事實上這兩項改動反而會為EB-5區域中心帶來長遠的好處。我認為國土安全局提出上訴的機會不大,原因是它們沒有必要在法庭程序上繼續糾纏。其次是要看清楚這次訴訟背後的目的,就是希望國土安全局了解到業界面對的問題,其中一個問題就是投資金額提高後,EB-5的吸引力減退,申請數字大幅下降,對已在進行的項目帶來壓力。國土安全局很大可能透過適當的程序再簽署相關的規則,當中有可能把投資金額作出調整。至於透過區域中心的EB-5申請被暫停問題,相信國會在美國國慶日後復會時有議員提出動議暫時延長區域中心,以便一項更完善的EB-5法案可以繼續在國會內討論。畢竟目前600多個區域中心的項目對不少州份的地區經濟扮演重要角色。

3. 如果美國國會這個月延長區域中心,投資金額是否仍是US$500,000?
這個絕對是有可能,而且會是一個短暫的時間,如果國會在這個月或下個月延長區域中心,而國土安全局仍未就2019年實施的EB-5現代化規則作出相關的修訂,這樣就會出現一個短暫的US$500,000空窗期。所以有意申請EB-5投資移民的客人應該盡快準備。
(摘自 香港01)

Delta株肆虐全球 美國決定維持現有旅遊禁令(215期)
Delta變異病毒株肆虐全球,白宮發言人莎琪今天宣布,考量Delta變異株威脅,美國決定維持現有旅遊禁令。她強調,禁令不是無限期延長,但何時會鬆綁目前沒有時間表。為抑制病毒跨境傳播,美國目前對多國實施旅遊禁令,過去14天曾到過中國、印度、伊朗、巴西、英國、歐洲申根區、愛爾蘭及南非的非美國公民,皆禁止入境。從其他國入境的旅客,包括美國公民,則須出示登機前3天內檢驗陰性報告。
(摘自 聯合新聞網)
稅務漫談 | 兒童退稅補助≠發錢(215期)
世界周刊2021年07月18日 06:00
國稅局宣布將從7月15日起分期發放預付的兒童擴大稅收抵免福利(Advance Child Tax Credit Payments),    5歲及以下的兒童最高每月300元(全年3600美元),6歲至17歲的兒童最高每月250元(全年3000元),除節假日外,每月15日到帳。這是第三輪紓困法案的新增內容,優惠僅適用於2021納稅年度,並且是可以全額返還退稅(Fully Refundable)。原有的稅法是每個子女最高2000元(限三名兒童),其中只有1400元可以返還。
要獲得補助資格,納稅人必須具備:提交了2019年或2020年的聯邦稅表,並在稅表上申請了兒童稅收抵免;沒有報稅的可登錄國稅局官網https://www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021,輸入在2020稅年使用非申報人(Non-Filers)接收紓困金的信息;在美國有半年以上的主要居所或與在美國有主要居所超過半年的配偶聯合申報;家中有年底未滿18歲且擁有有效社安號的合格兒童;收入限制。對於情況有變動的人士,國稅局官網7月1日上線一個全新網頁工具(Online Portal),允許報稅人士在年中修改合資格兒童數目、報稅身分、收入改動,以及選擇是否要提前領取兒童稅收抵免福利。
受撫養的兒童需要符合以下資格:在稅年12月31日或之前出生,並且在稅年12月31日時年齡在17歲或以下(2021稅年);必須為美國公民、綠卡人士或稅務居民身分;必須有社安號;必須在其報稅人家長的稅表上被申報為受撫養人(Dependent)。兒童與報稅人必須有親屬關係,包括是子女、繼子女、兄弟姊妹、繼兄弟姊妹、孫子女、外孫子女、侄子女或收養的子女等;必須與報稅人居住在一起超過半年,除非特例情況比如生病、就學、商務等;兒童在稅年中不能為自己提供超過一半的經濟資助。
除了兒童,能否拿到補助,還要看納稅人家長的收入。單身調整後收入(AGI)在7萬5000元或以下(夫妻15萬元、戶主11萬2500元)可獲得全額退稅款,隨後收入每增加1000元,退稅額減少50元,直至單身收入20萬元(夫妻40萬元、戶主30萬元)殆盡。
每個符合資格的家庭今年內將可以收到一半的退稅額,剩下的一半,則在明年申報2021年聯邦稅表時,如同今年申請上年未領到的紓困金那樣申領可返還退稅(Rebate Credit),屆時國稅局會出填報說明。不同於紓困金,兒童退稅是要根據納稅人2021年實際情況,進行多退少補的。法案規定單身AGI收入低於4萬元(夫妻6萬元、戶主5萬元)。單身AGI收入高於8萬元(夫妻12萬元、戶主10萬元)必須全部還款。這次擴大兒童退稅的政策是包含在拜登總統最新簽署的1.9萬億(兆)救濟法案裡的,僅限2021年財年,2022年起將變回原有的每個兒童2000元。
建議情況有變動的家庭盡早在國稅局官網報告自己的情況,如報稅身分改變(從單親到夫妻合報將有更高的收入門檻)、有新生兒、預期收入較上年降低。雖然早點分期拿錢和在明年報稅時拿錢都看納稅人個人選擇,但建議納稅人盡早享受福利補助,尤其困難家庭能有更多資金周轉。
預付退稅款不等於「發錢」
,和紓困金有本質區別,在明年報稅將根據自己的2021稅年實際收入進行調節,無法預計自己家庭收入水平的納稅人可以選擇拿足六個月的退稅額,屆時到明年再退還。
總結來說,提前補助是按2020年(或2019年)的AGI收入算,但最終是看2021年收入計算最終應得退稅。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
第三輪紓困法案的新增內容,兒童擴大稅收抵免福利,優惠僅適用於2021納稅年度,5歲及以下的兒童最高每月300元(全年3600美元),6歲至17歲的兒童最高每月250元(全年3000元),前提是在美國有半年以上的主要居所或與在美國有主要居所超過半年的配偶聯合申報。
海外居民並不適用此項福利。不同於紓困金,兒童退稅是要根據納稅人2021年實際情況,進行多退少補的。法案規定單身AGI收入低於4萬元(夫妻6萬元、戶主5萬元)。單身AGI收入高於8萬元(夫妻12萬元、戶主10萬元)必須全部還款。

建議納稅人,若有相關稅務上的問題,歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

美國移民局對貝林的上訴(214期)
既然國會暫時在重新授權方面果斷地沒有採取行動,而且最近的 526 份申請已經過去,關於 USCIS 對 Behring 決定的上訴的問題已經成為焦點。
基於特朗普政府的庇護規定因與貝林案相同的原因被第九巡迴法院推翻的先例,美國移民局最終在上訴貝林方面獲勝的可能性很小。然而,即使 USCIS 的上訴沒有成功,在 USCIS 上訴之後 Behring 的停留將恢復 USCIS 的 900k regs。因此,USCIS 有理由認真考慮上訴,因為恢復 900k regs 的短期效果可能最終會失去,因為 USCIS 仍然可以選擇在這種損失後重新簽發 900k regs。但是,從 USCIS 的角度來看,至少有 4 種可能的上訴不確定性來源,所有這些都阻礙了上訴:
1. 中止上訴不是自動的
2. 第九巡迴法院可能認為 USCIS 上訴中的論點不足以支持下級法院的決定
3. 中止,如果發布,很可能在延遲之後發布,不一定立即發布,因此不會恢復 900k regs 和 900k 市場
4. 中止是否具有追溯效力,即從 Behring 決定發布之日起生效,或者僅從中止發布之日起生效 - 兩者皆有可能

在任何情況下,上訴和隨後的停留只是 USCIS 的臨時策略,因為 USCIS 很可能最終失去上訴,儘管一兩年後,考慮到第 9 巡迴法院審理案件需要多長時間。 USCIS 的最終解決方案是重新發布 900k 規定。這是馬約卡斯部長在奧巴馬政府擔任美國公民及移民服務局局長時頒布的一項規定,馬約卡斯部長在貝林訴訟期間重新認可了該規定。
遵循標準的規則制定過程發布擬議規則可能意味著延遲 2 年,這不是 USCIS 希望忍受的。但是,《行政程序法》(APA) 規定頒布臨時最終規則,該規則在發布後立即生效。這樣的規則允許在規則生效後發表評論,並且該機構有義務對評論做出回應,並在適當的時候對規則進行修改。 USCIS 經常發布臨時最終規則,因此在這種情況下這樣做一點也不奇怪。
遵循標準的規則制定過程發布擬議規則可能意味著延遲 2 年,這不是 USCIS 希望忍受的。但是,《行政程序法》(APA) 規定頒布臨時最終規則,該規則在發布後立即生效。這樣的規則允許在規則生效後發表評論,並且該機構有義務對評論做出回應,並在適當的時候對規則進行修改。 USCIS 經常發布臨時最終規則,因此在這種情況下這樣做一點也不奇怪。
根據 APA,要發佈在發布後立即生效的臨時最終規則,必須顯示“正當理由”。在聯邦公報中發布規則時,必須披露這一“正當理由”。 USCIS 可能會聲明 900k 規則本身沒有任何實質性錯誤,並且法院取消該規則是由於與附加到規則的簽名的適當性有關的技術問題。任何以“正當理由”為由提出的論點都可以在聯邦法院受到質疑,因此 USCIS 必須小心地加上“i”和“t”,以確保臨時最終規則在法庭上以 APA 為由提出質疑時仍然有效。然而,由於 USCIS 在 900k regs 的規則制定過程中接受並回應了數百名利益相關者的評論,並且由於 Behring 法院沒有發現任何程序上的缺陷(除了誰簽署了規則)或 900k regs 的實質性缺陷,因此 USCIS很可能有足夠的“正當理由”在法庭上對臨時最終規則的激烈挑戰中倖存下來。
還有一種可能性是農村和城市遊說團體目前似乎都沒有意識到,我們在此描述:如果重新授權顯著推遲到 8 月或 9 月,美國公民及移民服務局可能會在某個時候覺得它不再具有法定授權保留收到的 I-526 和 I-924 申請,該申請已過期且沒有確定的重新授權日期——並且可能會開始退回由於計劃到期而被拒絕的申請。 EB5 行業可能無法等到 9 月底進行重新授權。失效時間越長,美國移民局對未經裁決的 526/924 申請可能採取的措施的不確定性就越大。
USCIS 可能會拒絕數以萬計的未決申請,或者僅僅是目前在審裁官辦公桌上的申請——要么是 USCIS 認為隨著 RC 計劃重新授權消退到未來的迷霧中而不得不做的事情。
總結:
(1) USCIS 可能不會對 Behring 的決定提出上訴;
(2) USCIS 可能很快會發布恢復 900k regs 的臨時最終規則;
(3) USCIS 可能不會無限期地擱置
旁注:雖然所有這些不確定性讓 EB5 行業感到困惑和痛苦,但它似乎只會提高印度投資者的興趣——我們正在為我們的活動尋求創紀錄的註冊——顯然印度 H1B 對不確定性有很強的胃口,因為 在他們看來,不確定性也孕育了機會。

(摘自  ILW)

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