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Nov

美國

參議院通過聯邦預算案,EB-5或將延期到2月8日2018-12-21

今早傳來消息,參議院已經通過了聯邦臨時預算案(CR),將聯邦預算延期至2019年2月8日。
美國媒體預計,眾議院將在今天(週四)投票通過該預算。
但是,該預算只是將現有預算延期,並不包括川普所需的50億美元的建牆預算。
接下來,所有人都將會關注一直叫囂不給50億建牆預算就關停政府的川普,是否最終會簽字通過該預算案。最新的消息是,川普貌似已經有些鬆口,不再為50億建牆預算較真。
美移民局停止受理EB-5區域中心申請, EB-5時代或將終結(152期)
近日,美國移民局發出通告:經過多次國會授權延期後,EB-5投资移民區域中心程序已於2018年12月21日到期。所有的區域中心申請將受到影響,1221日起,USCIS將不接受新的I-924申请,所有正在審批的I-924將永久擱置直到進一步通知
(摘自 華爾街見聞)
英智庫:美國仍然是全球唯一的超級大國(152期)
英國一家智庫星期五(1月4日)最新公佈的全球實力排行榜說,儘管有關美國實力在衰退的說法開始冒頭,但是,美國仍然是全球唯一的超級大國。報告說,從全球地緣政治實力來說,中國位居第三,僅次於美國和英國。
報告用國家決心(政府功效、經濟決心、戰略決心以及利他決心)、國家結構(經濟表現、技術力量、文化優勢)、國家工具(軍事實力、外交制衡)和國家基礎(國家財富、人口結構、國土面積和自給自足)等四大領域的多項指標對20國集團國家以及非洲人口最多的國家奈及利亞21個國家進行了評估。
報告認為,美國擁有“全面的”地緣政治實力,是唯一的超級大國。報告說,美國擁有強大的國家基礎,並以此為基礎創造財富,汲取資源和維持人力。而這樣的結構又令美國擁有令人敬畏的國家工具。利用這樣的國家工具,美國在全球追逐利益。
但是,報告說,中國擁有差不多規模的國家基礎,且實力在日漸增長,如果美國希望維持目前的領先地位,必須比以往任何時候都要繼續努力經營自己的國家結構,並需要更大的國家決心,特別是政府改革。
報告給美國的總分是100,遠遠高於第二的英國(57.1)和中國(56.9)

(摘自 美國之音)
5分鐘10萬件申請H-2B元旦凌晨灌爆網站(152期)
新年伊始才五分鐘,勞工部就接到將近10萬件申請臨時工作簽證的要求,如潮湧至的空前需求把接受申請的政府網站灌爆。
網站到2日仍然關閉,使數以千計小企業無所適從;這些企業包括餐館、庭園公司和其他季節性業者。
「華爾街日報」報導,提出申請是展開複雜的H-2B簽證審核作業的第一個步驟,這種簽證名額有限,並需通過三個政府部會核准。
一位移民律師說,每個人都盯著時鐘等網站開放,因為大家都知道只要稍慢一點就會額滿。
去年元旦當天企業界共申請超過8萬1000名夏季臨時工,促使勞工部改用先到先審程序,因此分秒必爭。
企業獲得勞工部的認可憑證後,必須提出文件描述他們曾試圖為同一職務雇用美國人不成,然後向國土安全部提出請願。由於需求劇增,國安部去年採用抽籤。不在美國的勞工也必須向國務院申請簽證。

(摘自 世界日報)

投資移民拿綠卡 EB-5此路不通 暫停受理申請(152期)
很多中國投資者對美國的EB-5投資移民項目非常關心,過去幾年有不少投資者及其子女通過投資移民項目獲得綠卡,進而歸化成為美國公民。
不過最近消息指出,投資移民中的區域中心(Regional Center)投資移民項目發生重大變化,國會最近宣布暫停該項目申請,至於今後何時重新啟動尚未說明。華人律師表示,暫停該項目具有負面影響,或引發更多訴訟。追究原因與聯邦政府經費短缺,及川普總統移民政策趨嚴有關。

(摘自 世界日報)

川普執政 教會庇護移民大增(152期)
愈來愈多的移民向教會尋求庇護,「教會世界服務」表示川普總統執政後,受到教會庇護的移民大增,截至12月中旬教會系統庇護49個移民。
教會庇護與庇護移民的城市類似,都在川普時期出現增多,全國數百座城市通過了不與聯邦移民執法部門合作的法規。
由於教會的敏感性,移民及海關執法局(ICE)不鼓勵執法人員到教會抓人。ICE在歐巴馬政府時期制定的政策到了川普時期仍繼續維持,儘管在其他場合是從嚴執法。

(摘自 世界日報)
被罰巨款,還險些坐牢丟綠卡!只因華人沒注意這些事...(152期)
在海外好不容易拿到的綠卡,如果不注意,也可能會被剝奪,甚至面臨牢獄之災!以美國綠卡為例,做這些事會被剝奪綠卡!
福利欺詐
社會福利基於榮譽系統,原則上相信申請人提供的信息。一旦被發現造假或欺詐等經歷,綠卡持有人會被要求加倍償還。對於領取福利超過5萬美金的人,甚至可能被定二級福利欺詐重罪,可能將面臨高達15年的牢獄之災。綠卡持有者甚至可能被取消綠卡遣送回國。
補助欺詐
根據醫療詐欺法,因欺詐健康保險行為被判刑,刑期可至十年,罰金數十萬美元;如因謊報收入而被判刑,當事人尚未入籍,就可能因此喪失居留權。
隱瞞收入
美國國稅局規定,海外帳戶超過10000美元的,都要申報。而最容易被忽視的一筆收入是養老金。
如果您在美國同時領取社會福利,卻沒有申報中國的退休金收入,可就要小心了。如果靠欺詐的辦法從美國獲得社會福利,可能被判入獄;一旦入獄超過6個月,綠卡要被吊銷。

自動放棄綠卡
如果有以下情形的,也有可能被美國政府視為自動放棄綠卡身份:
1.搬到另一國家,意圖永久居住在那裡的;
2.沒有申請返美證,但在外國居留超過一年的;
3.申請了返美證,但在國外居留超過兩年的;
4.居住國外時沒有報所得稅的;
5.在所得稅申報表上按非移民報稅的等等…

(摘自 新西蘭先驅報中文網)
稅務漫談/2019報稅 個人稅 高稅率州影響大(152期)


(世界周刊2018年12月30日 06:00)​「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)201811日生效,2019年報稅時適用,其中,個人稅依累進稅率課稅,即所得愈高,稅率也愈高。會計師葉俊麟、會計師說,減稅法案「對高稅率高州如紐約州、加州的居民,影響比較大」。
個人稅對一般所得(Ordinary Income)課稅,一般所得是指資本利得之外的其他所得,如薪資、利息、股息、佣金、退休金、 生意或租金收入等。葉俊麟說,個人稅最高稅率從39.6%調降至37%,並依個人申報與夫妻聯合申報的收入狀況,維持七種稅率。

州與地方稅 扣減額度最高1
他說,標準扣除額(Standard Deduction)大幅提高,個人1萬2000元,夫妻2萬4000元,並終結原來每人4050元的個人免稅額(Personal Exemption),但規定州與地方稅扣減額度最高只有1萬元。
以往,有房產及投資的民眾會選擇使用列舉扣除額(Itemized Deduction)方式報稅,得到省稅效益。但川普減稅法案,將標準扣除額從個人6350元提高至1萬2000元,夫妻聯合申報額度2萬4000元,應會有許多人改採標準扣除額報稅較划算。會計師湯廷華說,「這在試算應繳稅金時,便可以得到結果」。
舉例來說,夫妻聯合申報,標準扣除額2萬4000元,州市稅和房地產稅扣抵額上限是1萬元。若夫妻住在紐約市,2017年收入是10萬元,紐約州市稅1萬元、地稅1萬5000元,合計扣除額是2萬5000元;若夫妻2018年收入也是10萬元,紐約州市稅1萬元、地稅是1萬5000元不變,但2018州市稅和房地產稅扣抵額上限是1萬元,則只能用1萬元申報。

州市稅高、地稅高影響大
也就是說,「住在州市稅高、地稅高的人,受影響最大」,像紐約州、加州這些高稅率州的居民,會受影響。
不過,葉俊麟說,現在高稅率州如紐約州、加州的納稅人,正透過民意代表及各社團機制向政府反映,州市稅和房地產稅扣抵額一萬元上限加重高稅率州納稅人的負擔,希望這項規定可以增加彈性;民意代表及社團並建議,如果2018年底前來不及修改,2019年還可以再討論。州市稅和房地產稅扣抵額上限的發展,還有待觀察。
另外,過去幾口之家可使用每人4050元的個人免稅額(Personal Exemption),但現在沒有了。
不過,減稅法案的兒童扣抵額(Child Tax Credit)從每人一千元提高到兩千元,且從中低收入家庭擴大適用到更多家庭,單身年收入20萬元、夫妻聯合報稅年收入40萬元,報稅時17歲以下的孩子可獲得扣抵;若收入超過上述數字,2020年申報2019年得時可獲得部分扣抵,但若單身年收入超過24萬元、夫妻聯合報稅年收入44萬元,扣抵將消失。

會計師解讀
「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)稅改之前,如果納稅人的收入高於標準扣除額加上個人免稅額,則必須提交納稅申報表。根據TCJA,如果納稅人的收入達到新的標準扣除額(US$12,000),必須申報所得稅。
有問題嗎?有關TCJA稅制改革及其對個人影響的其他信息,歡迎隨時與我們聯絡。
我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

美國稅局嚴查稅務 新移民借他人名義轉帳小心觸法(151期)
據美國《世界日報》報導,近來不少案子都與美國新移民海外資產等稅務問題有關。部分會計師建議移民向國稅局稱其海外轉帳不是海外收入而是父母贈予,並向國稅局提供父母簽名的宣誓證明。但納稅人以其資產轉移給親友控制的法律實體,希望達到避稅一般不會成功。因為當局會懷疑協力廠商僅僅是納稅人的另一個身份,有可能會探討納稅人是否通過欺詐手段轉移財產。律師提醒新移民千萬不要假借他人名義將自己的海外資產轉入美國。
(摘自 網易教育)

移民契約比國總理被迫下台(151期)
對移民擺出寬容姿態的代價是被民粹逼下台!比利時總理米歇爾簽署聯合國《全球移民契約》,引發超過5000反移民群眾示威,造成激烈警民衝突。不到2天後更慘遭政治清算,對移民立場強硬的新法蘭德斯聯盟(N-VA)決定退出執政聯盟,米歇爾不得不宣布請辭。他是歐洲首位對移民較寬容而被迫辭職下台的總理。
(摘自 中時電子報)

美聯邦政府繼續部分停擺 簽證審批未受影響(151期)
華盛頓
美國聯邦政府因開支授權脫節在星期六(2018年12月22日)進入部分停擺。由於國會和白宮就政府開支問題依然爭執不休,政府開支繼續沒有著落。在耶誕節長假後原本需要在星期三(2018年12月26日)恢復運作的許多政府部門將繼續停擺,包括處理美國對外關係的美國國務院中的一些部門。
由於時差關係已經進入星期三工作日的美國在亞洲的使領館也受到影響。美國駐中國大使館在微博中說:“由於撥款問題未決,本帳號將不會定期更新。”
不過,美國駐北京大使館表示:“所有領事服務將于12月26日起按正常約定時間恢復。”
在首爾,美國駐韓國大使館星期三表示,儘管聯邦政府部分停擺,只要情況允許,大使館的簽證和其他領事事物會正常進行。
熟悉政府運作的人士們說,國務院會使用簽證和護照申請費繼續處理有關事務,但會關閉一些運作,並臨時凍結雇用新員工。
在政府部分停擺期間,外國遊客可能訪問的美國一些國家公園和靠政府撥款運作的一些博物館會關閉。
另外,大約38萬聯邦雇員臨時下崗,42萬名政府員工被要求暫時無薪酬工作,包括檢查入境者入關的海關和邊境保護局的5萬名職員。
美國國會未能通過一項包括為邊境建牆撥款的政府開支法案。特朗普總統說,他不會在不包含這項撥款的開支法案上簽字。雙方在這一問題上僵持不下,導致政府開支中斷。

(摘自 美國之音)

稅務漫談/海外利潤匯回稅(151期)
世界周刊20181209 06:00
新的減稅和工作法案(TCJA)通過後,根本改變了美國公司稅制。由全球徵稅的屬人制(Worldwide Tax System),改為不徵海外利潤稅的屬地制(Territorial Tax System)。但2017年底前沒有繳美國稅累積的海外利潤,不管是否匯回,雖然不用繳原35%的公司稅,但要一次性現金繳15.5%及其他資產繳8%的海外利潤匯回稅(Repatriation Tax),或國稅局稱之為的「過渡稅」(Transition Tax)。利潤匯回稅不由海外公司申報繳納,而是由所有美國股東按對海外公司的持股比例,申報累積的海外利潤,一次繳納或八年分期繳納其匯回稅。
所有美國股東包括個人、普通公司(C-Corp)、小公司(S-Corp)、合夥人公司(LP)或有限責任公司(LLC),如果持有外國公司10%或以上投票股分,都要申報海外利潤匯回稅。原來認為海外利潤調回稅只與跨國大公司有關,但按國稅局徵求意見的利潤匯回稅指引(Notice 2018-07),不少有海外生意的華人將受到影響,特別是在稅表裡已包括5471表(美國人所有的外國公司財務報表)的個人和公司。
新稅法匯回稅IRC Sec. 965 規定,美國股東所有在1986年後、未被徵稅的「某些特定的外國公司(SFC)」的海外利潤(E&P),作為新的部分F類(Subpart F Category),是被當作從海外調回進行徵稅。這些外國公司是指Sec.957定義的受控的外國公司(CFC),或Sec. 1297定義的有美國公司作為股東的非CFC外國公司(除被動投資的外國公司外)。Sec. 965允許美國股東海外利潤,減去其他特定外國公司的累計利潤赤字,並減去付出的外國稅和股息。但繳的外國稅一般不允許扣抵匯回稅,只有在某些情況下,主要是普通公司可以抵扣。美國股東可一次納稅或分八年繳其納稅金額:第一至五年為8%,第六年15%,第七年20%,第八年25%。
國稅局的利潤匯回稅指引提供了如何計算「過渡稅」方法。海外保留利潤的投資,分為現金及現金等價物和非現金資產。前者包括:現金、淨應收帳、變現資產(Liquid Assets)的公平市場價值(FMV)、政府債卷、存款證、短期契約等。這些資產按15.5%繳稅。後者是動產和不動產(Real Properties)等,按8%繳稅。這些資產還要相應扣除短期長期負債及股本。同時排除關聯公司的對應帳戶,如同一美國股東的各公司之間的應收帳、應付帳等。但實際的現金匯回的收入,須當作股息,按20%繳稅。
美國股東的稅表包括5471表,但過去其只是申報,不用繳稅。現在不管5471表中的外國公司是否CFC,都要以2017年11月2日或12月31日為準,在2017年個人或公司稅表中計算並繳納海外利潤匯回稅。合夥人公司、小公司及其他過渡實體(Pass-through Entities),要在K-1表中附上匯回稅說明。由於國稅局在2018年報稅季才公布匯回稅指引,許多有5471表的個人公司沒有報匯回稅。沒報的個人公司可以修改2017年的稅表加入匯回稅。(作者為註冊會計師)

會計師解讀
新稅法匯回稅,不少有海外生意的具美國身分的人將受到影響,特別是在稅表裡已包括5471表(美國人所有的外國公司財務報表)的個人和公司。
由於國稅局在2018年報稅季才公布匯回稅指引,許多有5471表的個人公司沒有報匯回稅。沒報的個人公司可以修改2017年的稅表加入匯回稅。
讀者若有美國稅務上的需求或問題,歡迎隨時與我們聯絡。我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

2018年稅務改革(151期)

標準扣除額變更

新的稅制改革是近幾十年來最重要的稅法。現在,無論企業和個人,正試圖消化變更的細節,並評估這些變化將如何影響他們的稅務狀況。

“減稅和就業法” Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)的一些主要影響是標準扣除金額的變更,個人免稅額的取消,兒童稅收抵免的增加,以及某些扣除的限制或中止。

什麼是標準扣除?標準扣除額是從您的總收入當中,依照每年通貨膨脹的變化,扣除固定金額,減少納稅人的應納稅所得額。

根據新的稅收改革法案,與2017年相比,每種申報的身分,可用的標準扣除額顯著增加。此外,該法案還保留了對老年人和盲人的額外扣除額。

標準扣除(2018-2025年)

  • 夫妻合併申報案或生還伴侶 -  $ 24,000(2017年$ 13,000)
  • 戶長 -  18,000美元(2017年9,550美元)
  • 夫妻分開申報單身 -  $ 12,000(2017年$ 6,500)
  • 年齡 - 如果您年滿65歲或以上,如果您提交單身或戶主,您可以將標準扣除額增加1,600美元。如果您是已結婚並且您或您的配偶年滿65歲,您可以將標準扣除額增加1,300美元。如果您和您的配偶年滿65歲或以上,您可以將標準扣除額增加2,600美元。
  • 失明 - 如果您在法律上失明,如果提交單身或戶主,您可以將標準扣除額增加1,600美元。如果您是已婚並領,而您或您的配偶是盲人,您可以將標準扣除額增加1,300美元。如果您和您的配偶都失明,您可以將標準扣除額增加2,600美元。

雖然新稅制的標準扣除額較高,但並不意味著納稅人的扣除額會高於稅改革前的年份。除了標準扣除額更改外,此法案還包括若干條款,修改了許多納稅人習慣的扣除額。以下是受標準扣除額影響的個人所得稅申報變更的例子。

 除非另有說明,否則以下的改變將在2025年後落日:

  • 取消個人免稅額。聯邦個人及受撫養人的個人免稅額 - 2017年的個人免稅額是每人4,050美元。這對家庭成員較多的納稅義務人來說,是一項重大的影響。
  • 兒童稅收抵免增加了一倍,達到2,000美元,其因高收入而排除的標準,也向上提高,使更多的納稅人受益。

列舉扣除額(項目)

如果納稅人年度的總項列舉扣除額(項目)低於上面列出的標準扣除額,納稅人可使用標準扣除額的方式申報。隨著TCJA的稅改,消除或限制了某些列舉扣除額(項目)的標準。例如:

  • 州稅與地方稅,最多可扣抵10,000美元,
  • 醫療費用要超過7.5%的調整後總收入(adjusted gross income)及
  • 房屋貸款的限制。

列舉扣除額(項目)的更高標準所產生的結果是,許多納稅人可能無法從列舉扣除額(項目)中獲得減稅的效果,進而要用標準扣除額的方式報稅。

申報所得稅

在TCJA稅改之前,如果納稅人的收入高於標準扣除額加上個人免稅額,則必須提交納稅申報表。根據TCJA,如果納稅人的收入達到新的標準扣除額(US$12,000),必須申報所得稅。

有問題嗎?

有關TCJA稅制改革及其對個人影響的其他信息,歡迎隨時與我們聯絡。我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

川普政府頒新規 非法越境者不得申請庇護(150期)

大紀元20181109日訊】(大紀元記者林燕編譯報導)美國政府週四頒布新的庇護申請程序規定,非法越境的移民將被剝奪其在美國尋求庇護的資格。一名高級政府官員告訴媒體,該規則不具追溯效力,意味著對已經入境的非法移民不適用。

美國司法部代理部長惠特克(Matthew Whitaker)和國土安全部部長尼爾森(Kirstjen Nielsen)週四(118日)共同宣布一項暫行最終規定(Interim Final Rule),所有違反總統暫停或限制公告、通過美國與墨西哥南部邊境(非法)進入美國的外國人,基於美國《移民和國籍法》(INA)第212(f)條或第215(a)(1)條,不符合申請庇護的資格。

《移民和國籍法》第212(f)條規定,如果總統發現任何外國人或任何類別的外國人進入美國將不利於美國的利益,他可以在他認為必要的期間,宣布暫停所有外國人或任何類別的外國人作為移民或非移民入境,或對外國人入境施加他認為適當的任何限制。

《移民和國籍法》第215(a)條規定,除非依據合理的規則、條例、命令以及總統授權的限制和例外情況下,任何外國人離開或進入、試圖離開或進入美國都屬於「非法」。

(摘自 大紀元)

打電競打到移民美國!獲「傑出人材」綠卡(150期)

網上有不少關於移民外國的討論,離不開投資移民和技術移民,不過你可有想過連打電競都可以移民呢?以打電競技能申請美國傑出人才綠卡(EB-1A),被美國移民當局評定為具有特別才能,而且成就獲該會國際公認,並且在該領域得到廣泛認可,於是就成功移民美國。

(摘自 Unwire)

美國移民勿擔憂,目前領取福利不影響申請綠卡(150期)
美國亞裔聯合會(Asian American Federation)研究與政策主任 Howard Shih:「目前只是提案,通過後才會帶來影響,所以現在任何領取福利的民眾,都不會受提案影響。」
「公共負擔」法例,是移民局審核移民是否成為公共負擔,依靠政府維持日常生活,來決定申請通過與否的法例。
受影響群體為申請臨時居住或永久綠卡,及非移民簽證,進行轉綠卡、簽證延期、轉簽證的申請者。不影響綠卡持有者、以及對公民身分的申請。同時難民、政治庇護或基於人道主義的永久或臨時身分申請人,不在新規定範圍內。而是否構成公共負擔,會根據申請者的年齡、健康、家庭狀況、財務狀況、教育及技能等衡量。
美國亞裔聯合會研究與政策主任Howard Shih:「年齡和每個個體是非常複雜的,所以人們都可以到免費可靠的法律服務處進行諮詢,如市府的Action NYC項目,州府有New American Opportunity Center辦公室,以及Liberty Defense。人們可以和我們聯繫,也可以網路搜索這些機構,他們可以提供免費可靠的法律服務,幫你評估,如果新的法律實現會對你造成怎樣的影響。」
(摘自 新唐人)

不修憲 川普如何終止出生公民權?(150期)
川普的兩種工具:行政權與聯邦法規 克米倫斯基說,川普結束出生公民權的一種方式是:行使憲法第二條賦予他的行政權力。若使用行政權力,川普可以簡單地命令社會安全局以及國務院,只給父母中至少一人是美國公民或合法永久居民的、在美國出生的孩子發放社會安全號碼和護照。川普還可以利用行政立法程序來終止出生公民權。他可以命令司法部根據第14修正案的原意,起草一個定義「受其管轄」一詞的規則。
(摘自 大紀元)

稅務漫談/家長如何贈與子女(150期)世界周刊2018年11月25日 06:00

贈與一直是大家關注的稅務話題。有讀者提問:聽說每年可以贈與孩子禮物的額度是1萬5000元,可以使用529儲蓄計畫,還有Crummey Trust,可以介紹一下嗎?

我的回答如下:目前的遺產免稅額是每人1120萬元,年度贈與免稅額是每個受贈人1萬5000元(per recipient per year),夫妻雙倍額度。遺產稅是贈與稅的延續,在聯邦層面,贈與可分為年度贈與和終生贈與。如果年度贈與超過上述數額,贈與人有兩種辦法,第一種是直接向國稅局申報709表並為超額部分繳納贈與稅。第二種是贈與人利用終身贈與免稅額(Lifetime Gift Tax Exemption)「寬免」當年所需繳納的贈與稅。不過,相應地,其遺產稅的豁免額也會減少。

529計畫是教育類儲蓄,適合家庭收入在10萬元以上的中高收入家庭。新稅法擴大了529計畫的適用範圍,將原先只能用於大學相關開支擴大到私立學校K-12年級、特許學校(Charter School)、教會學校、在家自學,擴展範圍的額度為每年1萬元。529計畫的稅務優惠體現在聯邦和州所得稅兩方面。在聯邦稅上,存入529計畫的本金並不免稅,但帳戶裡增值的收益若用於支付合理教育費用,則可免稅。在州稅上,則要看各州規定,如紐約州對於存入本州529計畫給予5000元(夫妻1萬元)的扣抵額。529儲蓄視為贈與,每年可以儲蓄的額度不限,但是想要免稅,就要利用每年的贈與免稅額,儲蓄529計畫可以一次性投入五年的額度(Front Loading),夫妻最高15萬元,平均每年3萬元。雖然是贈與,但是家長對於529帳戶的金額有絕對的控制權,以防年輕子女將裡面的錢揮霍一空。

529計畫也有缺點:只能以現金方式出資到帳戶,股票不能轉至帳戶;529計畫的選擇並不比其他金融產品的選擇容易,也需要承擔相當程度的風險;計畫中的資金不能用於抵押貸款;帳戶持有人不能控制投資(由投資公司操作);529計畫對未來的投資將累積到子女名下的資產,可能影響到子女申請助學金的資格。是否選擇529計畫取決於家庭收入以及增值空間,對低收入家庭來說意義不大,但對於高收入人群是個節稅和投資的好工具。如果單單考慮普通的教育儲蓄,沒有必要建立信託。

不過,如果你們考慮的贈與範圍更廣,就可以考慮克魯米信託(Crummey Trust)。克魯米信託是一種遺產規畫工具,以首個使用這種規畫工具的克魯米(Clifford Crummey)命名。克魯米信託可用於在將資金轉移給另一個人時利用贈與稅豁免,同時保留對受贈人(受益人)何時可以獲取資金的限制選項,允許符合條件的受益人在規定的時間內提款,只要受益人有合理的機會請求對已交付信託的財產進行分配。在受益人未達到成年或其它限定門檻時,受益人只能獲得分配的年度金額,其餘的信託收益被「鎖定」在未來。克魯米信託可能會有很高的設置和管理成本,因為成立和撰寫一份合適的克魯米協議通常非常棘手。(作者為註冊會計師)

會計師解讀

贈與一直是大家關注的稅